個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股收入按20%稅率征收個(gè)人所得稅政策實(shí)施以來(lái),各地稅務(wù)部門積極采取措施,扎實(shí)推進(jìn)限售股轉(zhuǎn)讓征稅工作。據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的最新統(tǒng)計(jì),今年前4個(gè)月,全國(guó)共有34個(gè)省市788家證券機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)部扣繳稅款11.15億元,涉及9928位納稅人;全國(guó)共有1012位納稅人提出清算申請(qǐng),稅務(wù)機(jī)關(guān)已審核辦理退稅1.21億元。
對(duì)限售股轉(zhuǎn)讓所得征稅,充分體現(xiàn)了對(duì)高收入者的稅收調(diào)節(jié)。今年前4個(gè)月,限售股轉(zhuǎn)讓人均所得額為56.11萬(wàn)元,人均扣繳稅額11.23萬(wàn)元,其中最高扣稅額為5786.52萬(wàn)元。對(duì)限售股轉(zhuǎn)讓所得征稅還直接帶動(dòng)了今年前4個(gè)月個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目大幅增長(zhǎng)70%。
自今年1月1日起,個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得,按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收20%個(gè)人所得稅。限售股轉(zhuǎn)讓征稅政策出臺(tái)后,為了確保征管工作順利開展,國(guó)家稅務(wù)總局及時(shí)對(duì)相關(guān)政策進(jìn)行解讀,并下發(fā)通知,要求各地稅務(wù)機(jī)關(guān)精心組織、周密安排,加強(qiáng)對(duì)政策的理解和學(xué)習(xí)、宣傳和輔導(dǎo),及早制訂工作計(jì)劃,做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,確保個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股征稅政策不折不扣地落實(shí)。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)也積極行動(dòng)起來(lái),廣泛宣傳,重點(diǎn)輔導(dǎo),將政策落到實(shí)處;健全機(jī)制,完善措施,推動(dòng)限售股轉(zhuǎn)讓所得征稅工作有序開展。
浙江省地稅部門積極做好政策宣傳和納稅輔導(dǎo)工作。全省各地共組織各類政策輔導(dǎo)、專題培訓(xùn)52次,參訓(xùn)人員120余人次,通過(guò)網(wǎng)站、12366熱線等方式為納稅人提供咨詢200余次,為限售股轉(zhuǎn)讓所得征管工作營(yíng)造了良好外部環(huán)境。他們還充分運(yùn)用信息化手段,開發(fā)限售股申報(bào)軟件,實(shí)現(xiàn)了限售股所得個(gè)人所得稅網(wǎng)上明細(xì)申報(bào)。
江蘇省地稅局堅(jiān)持早謀劃、早動(dòng)手、早落實(shí),全面排查、采集全省上市公司限售股股東數(shù)量、限售股股數(shù)、市值、預(yù)計(jì)稅收量、托管證券公司等基本信息,夯實(shí)稅源管理基礎(chǔ)。據(jù)初步統(tǒng)計(jì),江蘇全省現(xiàn)有限售股個(gè)人股東的上市公司42家,限售股靜態(tài)市值達(dá)660多億元。今年前4個(gè)月,江蘇省地稅部門征收限售股個(gè)稅6632萬(wàn)元,清算退稅1511萬(wàn)元。
接到限售股轉(zhuǎn)讓征稅的文件后,廣東省地稅部門馬上行動(dòng)起來(lái),建立跟蹤落實(shí)機(jī)制,扎實(shí)有序推進(jìn)工作。由于行動(dòng)迅速,1月4日,廣州市地稅局完成了全國(guó)首個(gè)限售股減持人預(yù)繳個(gè)人所得稅400萬(wàn)元的工作。近期,隨著股市行情波動(dòng),個(gè)人限售股減持幅度有進(jìn)一步加大的跡象。廣東省地稅局對(duì)此密切關(guān)注,在做好潛在稅源摸查工作的同時(shí),注意從多渠道收集信息,加強(qiáng)稅源監(jiān)控,確保稅款及時(shí)征收入庫(kù)。
深圳市地稅局認(rèn)真做好納稅人自行申報(bào)清算工作。他們明確了退稅工作流程,縮短了退稅辦理時(shí)限。根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定,退稅工作應(yīng)在20個(gè)工作日完成。但是深圳市地稅局通過(guò)提高工作效率、壓縮各環(huán)節(jié)時(shí)限,全部工作流程在10個(gè)工作日內(nèi)就可完成。據(jù)統(tǒng)計(jì),截至5月25日,到深圳市地稅局申請(qǐng)清算退稅的納稅人共42人,共申請(qǐng)退稅3121.38萬(wàn)元。納稅人清算申報(bào)及退稅流程辦理均較為順利。
為確保政策的貫徹落實(shí)到位,福建省地稅部門在加強(qiáng)稅務(wù)干部學(xué)習(xí)培訓(xùn)的基礎(chǔ)上,切實(shí)做好全省各家證券機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)部工作人員的政策宣傳和納稅輔導(dǎo)工作。特別是針對(duì)限售股個(gè)人股東、新上市或即將上市公司的個(gè)人股東,他們專門編制了《個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股征收個(gè)人所得稅問(wèn)答》和《個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股征收個(gè)人所得稅知識(shí)點(diǎn)滴》宣傳小冊(cè)子,方便納稅人理解政策要義,熟知辦稅流程,促進(jìn)其自覺(jué)遵從,按時(shí)依法申報(bào)納稅。截至4月底,福建省地稅局共征收入庫(kù)限售股轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅1.01億元,稅款征收工作平穩(wěn)有序。
山東省地稅局內(nèi)外并舉,對(duì)外搞好調(diào)查研究、宣傳輔導(dǎo),對(duì)內(nèi)積極協(xié)調(diào)計(jì)會(huì)、征管等部門,從簡(jiǎn)化操作、服務(wù)納稅人角度,研究加強(qiáng)限售股轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅的具體措施。為了增強(qiáng)征稅工作的可操作性,他們?cè)O(shè)計(jì)了“限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅辦稅流程圖”,涉及證券機(jī)構(gòu)扣稅、申報(bào)、納稅人清算、退稅以及稅務(wù)部門審核確認(rèn)、票據(jù)開具全過(guò)程,推進(jìn)了限售股轉(zhuǎn)讓所得征稅工作的順利開展。