壽險(xiǎn)費(fèi)率市場化因稅收優(yōu)惠被叫停之后，保監(jiān)會(huì)日前再次批準(zhǔn)一家保險(xiǎn)公司在天津?yàn)I海新區(qū)試點(diǎn)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。
9月1日，保監(jiān)會(huì)發(fā)文批準(zhǔn)平安人壽在天津開辦“豐盛人生補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”，同時(shí)要求該公司嚴(yán)格遵守《天津?yàn)I海新區(qū)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)實(shí)施細(xì)則》，切實(shí)保護(hù)好投保人和被保險(xiǎn)人的利益，并且及時(shí)將試點(diǎn)情況和市場反應(yīng)報(bào)告保監(jiān)會(huì)。
試點(diǎn)受困稅收優(yōu)惠
平安人壽被批準(zhǔn)在天津開辦“豐盛人生補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”，業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為之前懸而未決的稅收優(yōu)惠問題可能會(huì)有所松動(dòng)。
8月初，保監(jiān)會(huì)和天津大力推動(dòng)的濱海補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)被意外叫停。
由于國家稅務(wù)總局對試點(diǎn)中的“30％稅前列支”的個(gè)人稅收優(yōu)惠政策存在異議，被視為推動(dòng)天津?yàn)I海新區(qū)保險(xiǎn)改革試驗(yàn)區(qū)的天津?yàn)I海補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作目前意外遇阻。
“相比國際普遍水平來說，天津?yàn)I海30％的個(gè)人稅優(yōu)政策確實(shí)相對偏高�！睒I(yè)內(nèi)人士分析認(rèn)為，“國稅總局當(dāng)然有些擔(dān)心，一旦天津的試點(diǎn)產(chǎn)生示范效應(yīng)最終在全國鋪開，屆時(shí)可能會(huì)對稅收構(gòu)成較大影響�！�
《天津?yàn)I海新區(qū)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)實(shí)施細(xì)則》關(guān)于稅收優(yōu)惠的部分內(nèi)容主要涉及為“企業(yè)為職工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)用支出在本企業(yè)上年度職工工資總額8％以內(nèi)的部分，可以在企業(yè)所得稅前扣除。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人繳費(fèi)部分，則為個(gè)人工資薪金收入30％以內(nèi)的部分可在個(gè)人所得稅前扣除”。以及“個(gè)人購買月繳型補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品后，應(yīng)將保險(xiǎn)公司開具的發(fā)票交付用人單位作為扣除憑據(jù)。用人單位計(jì)算代扣代繳個(gè)人所得稅金額時(shí)，應(yīng)以當(dāng)月繳納的保費(fèi)為上限在個(gè)人工資薪金收入30％以內(nèi)的部分于當(dāng)月或次月個(gè)人所得稅前一次性扣除”。
那么在天津補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)被叫停后，保監(jiān)會(huì)再次批準(zhǔn)保險(xiǎn)公司參與進(jìn)來，會(huì)不會(huì)是一個(gè)松動(dòng)的信號(hào)呢？
“個(gè)人預(yù)測在有關(guān)稅收政策落實(shí)之前，試點(diǎn)應(yīng)該不會(huì)啟動(dòng)�！鄙鲜鋈耸拷榻B，“保監(jiān)會(huì)主管保險(xiǎn)產(chǎn)品的批復(fù)，但稅務(wù)部門主管稅收優(yōu)惠政策的制定和落實(shí)。”
費(fèi)率市場化一波三折
在天津試點(diǎn)被叫停之前，壽險(xiǎn)費(fèi)率市場化進(jìn)行的頗為順利。
目前，國內(nèi)的壽險(xiǎn)預(yù)定利率上限為2.5％，而在經(jīng)過數(shù)次加息后，一年期銀行存款利率已經(jīng)達(dá)到4.14％。而根據(jù)國際經(jīng)驗(yàn)，為保持壽險(xiǎn)產(chǎn)品的吸引力和消費(fèi)者利益，壽險(xiǎn)預(yù)定利率應(yīng)該與5年—10年期國債的收益率為參考標(biāo)準(zhǔn)來制定。
2008年4月，《2008年人身保險(xiǎn)監(jiān)管工作要點(diǎn)》就已經(jīng)明確，保監(jiān)會(huì)將在今年探索建立市場化的費(fèi)率形成機(jī)制，并審慎在有條件的地區(qū)和個(gè)別險(xiǎn)種率先試點(diǎn)。
6月20日，保監(jiān)會(huì)下發(fā)了《天津?yàn)I海新區(qū)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)實(shí)施細(xì)則》的通知。通知第二十九條規(guī)定，保險(xiǎn)公司開發(fā)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)，預(yù)定利率不受《關(guān)于調(diào)整壽險(xiǎn)保單預(yù)定利率的緊急通知》規(guī)定的約束，但應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司投資收益率審慎確定。
6月23日，保監(jiān)會(huì)公布的《農(nóng)村小額人身保險(xiǎn)試點(diǎn)方案》（以下簡稱《試點(diǎn)方案》），自6月下旬起至10月底，首批選定山西等9個(gè)�。ㄗ灾螀^(qū)）縣域范圍開展農(nóng)村地區(qū)小額人身保險(xiǎn)試點(diǎn)。
《試點(diǎn)方案》允許農(nóng)村小額保險(xiǎn)試點(diǎn)地區(qū)可根據(jù)市場狀況自行設(shè)定產(chǎn)品預(yù)定利率，“在試點(diǎn)地區(qū)銷售的小額保險(xiǎn)產(chǎn)品，保險(xiǎn)公司在定價(jià)方面可根據(jù)市場狀況自行設(shè)定產(chǎn)品預(yù)定利率，但準(zhǔn)備金評估利率不得高于3.5％”。
同月，北京中關(guān)村也開始研究相關(guān)試點(diǎn)的可行性。
“費(fèi)率市場是一個(gè)大的趨勢，通過特定地區(qū)和特定產(chǎn)品實(shí)行壽險(xiǎn)預(yù)定利率市場化試點(diǎn)，就是要檢驗(yàn)這一趨勢中可能存在的各種各樣的問題�！币槐ｋU(xiǎn)專家稱，“通過試點(diǎn)工作的展開，監(jiān)管部門可以積累大量經(jīng)驗(yàn)�！�
