今年4月是我國第十七個全國稅收宣傳月，主題是“稅收·發(fā)展·民生”。稅收征管如何更好地方便百姓，服務(wù)民生？他山之石，可以攻玉。本報今天刊發(fā)這篇報道，介紹我國香港特區(qū)稅收征管制度以民為本，處處為納稅人著想的諸多做法，希望對讀者和相關(guān)各方有所啟發(fā)。
——編者
簡單低稅
□總共8種稅，不到四成的人需交個人所得稅
香港市民張先生在一家公司任職高級經(jīng)理，年薪50萬，交稅3600元�！凹依镉袃蓚�小朋友，免稅10萬；父母跟我們一起住，免稅12萬。按揭貸款利息7萬，一個進修班學費1.5萬，還有退休金供款，都可以扣除。”張先生計算著。
按稅法規(guī)定，他本應(yīng)交5萬多元的稅，但許多社會政策也通過稅收減免來鼓勵，他的情況與之吻合，最后算下來，只需交3600元。
香港稅種一共8項，且只對來自香港的收入征稅，居民與非居民一視同仁。其中，薪俸稅（個人所得稅）和利得稅（企業(yè)所得稅）數(shù)額最高，通常占稅收總額七成以上。利得稅稅率為16.5%，在總共28萬多家企業(yè)中，只有7萬家公司（約25%）須交納利得稅，800家納稅最多的企業(yè)交了65%的利得稅。
個人與企業(yè)都是按年交稅，薪俸稅的稅單每年4、5月發(fā)出，納稅人填寫資料后交稅務(wù)局評稅，每年8月至年底，稅務(wù)局分批發(fā)出繳稅單。根據(jù)新年度財政預(yù)算案，薪俸稅起征點10.8萬元，各項減免后的應(yīng)稅收入分別按2%、7%、12%累進計算，稅階為4萬元。
據(jù)統(tǒng)計，在香港350萬總工作人口中，只有130萬人（37%）需要交納薪俸稅。因為香港為納稅人提供了優(yōu)厚的免稅額和各種扣除，如慈善捐款、撫養(yǎng)兄弟姐妹、傷殘受養(yǎng)人等扣除項目，從而令納稅門檻很高，實際平均稅率只有8%.
今年1月，美國傳統(tǒng)基金會連續(xù)第十四年將香港評為世界最自由的經(jīng)濟體，“財政負擔”衡量指標中，香港連續(xù)獲得世界最高分。該基金會高度評價香港的簡單低稅政策：“多年來，香港稅收僅占GDP的12.7%，其稅率處于世界最低水平。”
隨漲隨落
□經(jīng)濟景氣就寬免稅收，還富于民
“2007—2008年度，寬免75%的薪俸稅和利得稅，上限2.5萬元；提高薪俸稅起征點0.8萬元至10.8萬元；擴大稅階由3.5萬元提高到4萬元；寬免75%的物業(yè)稅……”今年2月底，這份涵蓋多項稅收寬免措施的財政預(yù)算案在立法會上一經(jīng)公布，隨即得到香港各界的普遍歡迎。
近幾年，香港經(jīng)濟持續(xù)增長，庫房收入逐年增加。2007—2008年度稅收估計2700億元。一系列“還富于民”措施將令特區(qū)政府2008—2009年度的收入減少335億元�！肮查_支嚴格控制，以平衡預(yù)算為原則，政府不需要收太多稅。”香港稅務(wù)局局長劉麥懿明介紹說。
香港財政司負責制訂和調(diào)整稅收政策，有關(guān)建議通常在每年的財政預(yù)算案中提出，經(jīng)立法會反復(fù)討論、辯論通過后執(zhí)行。財政預(yù)算案在推出前，都會征詢各界意見，每位香港市民也可參與其中，給財政司提意見、出建議。
實際上，香港的稅率、稅階、免稅額及扣減項等，幾乎每年都有變化。稅收政策的調(diào)整，依據(jù)未來5年經(jīng)濟趨勢及當年經(jīng)濟狀況和政府財政收支情況制定。經(jīng)濟景氣，財政盈余多，自然就會降稅率，退稅款或提高免稅額。
2006年7月，特區(qū)政府為擴展稅基，就開征商品及服務(wù)稅展開為期9個月的公眾咨詢，結(jié)果輿論和大部分市民反對，政府只好放棄。因為稅制改革關(guān)系每個人的利益，只有市民支持才能成事。
不折不扣
□不依法納稅會受嚴懲，多收的稅也會退回
業(yè)主鄭妙玲將其擁有的房屋出租，但虛報“未出租”，5年逃稅20萬元。法院裁定其逃繳物業(yè)稅，判處即時入獄兩個月并罰款2.3萬元。這樣的追稅訴訟每年有上萬例，不依法納稅會受到嚴厲處罰。稅款逾期未交，除征收高額附加費外，稅務(wù)局還會向納稅人的雇主、銀行、租客、債務(wù)人等第三者發(fā)出追稅通知書，只要他們持有欠稅者的款項，就得交足欠稅者拖欠的稅額，不交亦屬違法。
追討欠稅年限長達6年，若蓄意逃稅，則延伸至10年�！抖悇�(wù)條例》還授權(quán)稅務(wù)局局長向逃稅者征收最高為欠稅款3倍的罰款。如果有證據(jù)證明納稅人蓄意瞞稅，稅務(wù)局會向法庭提出檢控，最高刑罰監(jiān)禁3年、罰款5萬元再加3倍欠稅額。
不管什么人和背景，一律按照法律辦事，該收的一分不能少，不該收的一分不能多。這就是稅務(wù)局的信條。
多收也要退回，在納稅人多繳稅款或因?qū)捗舛愂斩抻喸u稅時，都需退還稅款。稅務(wù)局承諾，在收到稅款或發(fā)出修訂評稅通知書后21個工作日內(nèi)退稅。
2006—2007年度，稅務(wù)局共向158萬個人及公司納稅人發(fā)出稅單，90%準時交稅，只有6%.的稅款沒有收上來，成為壞賬。同時，稅務(wù)局退還稅款69億元。
服務(wù)到位
□網(wǎng)上、電話、ATM都可交稅，投訴也可找稅務(wù)局長
“根據(jù)你輸入的資料，你和你配偶分開評稅較為有利�！边@是稅務(wù)局網(wǎng)站給市民王太的納稅提示。在香港，市民在交薪俸稅時，既可選擇夫婦倆合并或分開評稅，也可以選擇按標準稅率15%或累進稅率計稅。不會計算不要緊，隨時上網(wǎng)，輸入個人資料，“一鍵便知”，網(wǎng)站還會幫他們找到最適合的評稅方式，依法交納最少稅款。
服務(wù)好納稅人，是香港稅務(wù)局最重要的工作之一。稅務(wù)局是執(zhí)法機構(gòu)，也是服務(wù)機構(gòu)。稅務(wù)局頒行的《納稅人約章》，清楚列出納稅人的7項權(quán)利和5項義務(wù)，其中包括有權(quán)獲得禮貌對待及按承諾標準提供的服務(wù)，享有清晰直接的投訴上訴渠道等。
95%的柜臺查詢須在10分鐘內(nèi)處理、96%的綜合報稅表須在9個月內(nèi)完成評稅、98%的反對個案須在4個月內(nèi)處理……21項有關(guān)稅務(wù)局的服務(wù)承諾，標準具體明確。
事實上，在所有環(huán)節(jié)中，公開透明最為重要。稅務(wù)局編訂并公開發(fā)放稅務(wù)條例釋義、執(zhí)行指引等資料。像對逃稅罰款，什么時候罰、罰多少、稅務(wù)人員通常會如何處理等等，一律公諸于網(wǎng)站。即便違法，納稅人也很清楚會面臨哪些處罰。
不僅如此，稅務(wù)局還要求，所有向納稅人提供的資料，都須簡單明了，表格要易填，內(nèi)容要易懂，還都能在網(wǎng)站上找到。交稅也方便，郵寄支票、網(wǎng)上、電話、銀行ATM機交款都可以。納稅人若有不滿，投訴大道“條條通羅馬”。第一次投訴，稅務(wù)局必須在7個工作日內(nèi)予以答復(fù)；納稅人不滿意再訴，可直達稅務(wù)局局長；再不滿意則轉(zhuǎn)往獨立機構(gòu)申訴專員公署；還有不滿，可直接要求申訴專員復(fù)檢；直至最后要求法院審理裁判。
