2007年12月11日首屆中小企業(yè)節(jié)在北京召開。國家稅務總局宋蘭副局長做中小企業(yè)發(fā)展與稅收政策的演講。以下為宋蘭的演講內(nèi)容。
宋蘭：尊敬的各位領導、各位專家，女士們、先生們上午好。今天我很高興參加首屆中國中小企業(yè)節(jié)暨2007年中國中小企業(yè)年會，借此機會我愿就我國促進中小企業(yè)的稅收政策和管理問題談幾點意見。
一稅務部門高度重視運用稅收政策和優(yōu)化服務促進中小企業(yè)的發(fā)展，改革開放以來，我國中小企業(yè)獲得了迅猛的發(fā)展，剛才有關幾位領導都談到了這些數(shù)據(jù)。應該說中小企業(yè)已經(jīng)成為國民經(jīng)濟發(fā)展的主要力量，在促進經(jīng)濟快速發(fā)展推進企業(yè)自主創(chuàng)新增加社會勞動就業(yè)、增強國力、提高人們生民水平等不方面發(fā)揮了重要而顯著的作用。
我國自1994年稅收改革以來，通過不斷完善稅制，逐步消除了一些不利于中小企業(yè)發(fā)展的稅收因素，特別是近幾年為落實《中小企業(yè)促進法》，國務院于2005年2月下發(fā)了關于鼓勵支持和引導客體私營等非公有制經(jīng)濟發(fā)展的若干意見，稅務部門認真落實以上要求，不斷調整和完善相關的稅收政策，為中小企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了有利的政策環(huán)境。
總的看，現(xiàn)行稅制和稅收政策力求體現(xiàn)統(tǒng)一性和公平性的原則，為各類經(jīng)濟主體提供公平競爭的環(huán)境，但是考慮到中小企業(yè)在活躍地方經(jīng)濟、吸納勞動就業(yè)、穩(wěn)定社會等方面的作用，以及中小企業(yè)特別是小企業(yè)在市場競爭中處于相對弱視的地位，我國在94年稅制改革以后，相繼出臺一系列匯集中小企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，主要包括以下幾點。
第一所有中小企業(yè)都能享受稅收優(yōu)惠政策，例如現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對小型微粒企業(yè)實行兩當稅率的照顧，即對年應納所得稅額3萬元以下的企業(yè)減18%的稅率，年應納所得額10萬元到3萬元的企業(yè)減收企業(yè)18%的所得稅。按照有關規(guī)定，對消費者納稅人減按4%的增收。
第二針對不同類型的中小企業(yè)發(fā)展制定的特殊稅收政策，特別是在解決中小企業(yè)融資方面，國家制定了一系列的稅收政策，例如對非盈利中小型企業(yè)的擔保機構、再擔保機構對其從事?lián)I(yè)務的收入三年內(nèi)免征營業(yè)稅，對納稅人通過公益性團體和國家機關向科技型中小企業(yè)的技術創(chuàng)新，企業(yè)在年度企業(yè)的所得稅應納所得額的30%，不仁所得稅應納所得額的30%部分準許稅前扣除。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的方式，投資未上市的中小高新技術企業(yè)，符合規(guī)定條件的許可，按其對中小高新技術企業(yè)投資額的70%抵扣創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應納所得稅額等等。
第三類，針對中小企業(yè)特別是小型企業(yè)中大量存在盈虧核算不準確的問題。稅務部門規(guī)范企業(yè)所得稅角度出發(fā)，參照不同行業(yè)的利潤率，采取了核定、增收所得稅率的辦法。今年根據(jù)經(jīng)濟形勢的發(fā)展和行業(yè)利率的搬動，國家稅務總局對各行業(yè)的稅率進行了調整，絕大多數(shù)行業(yè)的應稅所得率應了不同的降低。制造業(yè)由原來的7%到20%的低為10%到15%，批發(fā)零售業(yè)由原來的7%、20%調到4%到5%，應稅所得稅條地有利于增強企業(yè)的發(fā)展后勁。
在促進中小企業(yè)的發(fā)展同時，稅務部門遵循管理，與服務并重的指導思想，大力推行科學管理，努力為中小企業(yè)創(chuàng)造良好的納稅環(huán)境，主要措施包括：
第一利用各種途徑，幫助中小企業(yè)準確理解稅法，中小企業(yè)大多缺乏稅務人才的問題，及時向中小企業(yè)提供最新的稅收政策，幫助他們準確了解其應履行的納稅義務，解決其遇到的各類問題。
優(yōu)化版稅流程，提高版稅效率，近年來稅務部門充分利用現(xiàn)代信息技術和金融結算工具，實行包括電子申報在內(nèi)的多種申報和繳款方式，同時堅持以納稅人為中心，推出一站式、一窗式和全程服務、現(xiàn)實服務、演示服務、提醒服務等服務模式，極大的滿足了納稅人納稅的需求。
第三切實采取措施減輕納稅人的負擔，稅務部門共同開展納稅信用等級評定、共同開展稅務檢查降低納稅的成本，提高了納稅人的忠誠度。同時稅務部門大立精簡要求納稅人的各種資料，明確規(guī)定對已存入稅務部門細細系統(tǒng)的各項基礎信息不得要求納稅人重復保送，有效減輕了納稅人辦事過程中不必要的負擔。
二，現(xiàn)行稅收制度，影響中小企業(yè)的稅收和管理因素。應該看到，我國現(xiàn)行稅制中還存在一些影響企業(yè)發(fā)展的政策因素，這些范圍既包括中小企業(yè)也包括大企業(yè)，主要體現(xiàn)在部分稅收政策有所不同。此外有些針對中小企業(yè)發(fā)展特點的稅收優(yōu)惠政策還顯得不夠，主要是：
一內(nèi)外資企業(yè)稅制存在一定差距�？傮w上看，中小企業(yè)多為內(nèi)資企業(yè)仍處于不平等競爭對手。
二我國目前實行的是生產(chǎn)性增值稅，世界的固定資產(chǎn)不能敵寇，對有效促進中小企業(yè)在內(nèi)的企業(yè)資本積累和技術創(chuàng)新帶來不利的影響。目前實行的增值稅改革的試點僅限于東部地區(qū)和中部誠實的部分行業(yè)，還沒有普遍推開。
三政策差異，對中小企業(yè)在區(qū)域內(nèi)的均衡發(fā)展也帶來一些不利影響。
四部分中小企業(yè)征收管理面臨問題，相對大企業(yè)而言，部分中小企業(yè)存在的財務管理水平較低，納稅意識不強等問題，我國社會信息化的程度不過，各種政府和部門加大了對中小企業(yè)的稅務難度。中小企業(yè)點多面廣，稅源零散，對此我國稅務機關對許多中小企業(yè)采取了核定稅務的方式，但由此產(chǎn)生了過于依賴于定水管理，放松對中小企業(yè)財務管理的要求和檢察輔導等問題。
三，積極研究和完善促進中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策和制度。
一積極穩(wěn)妥的推進稅務改革，為中小企業(yè)又快又好的發(fā)展創(chuàng)造更好的環(huán)境。明年1月1日起將實行新的《企業(yè)所得稅法》，新稅法對小型微利企業(yè)實行20%的低檔稅率，并將小型微利企業(yè)享受的條件進一步放寬，使盡可能多的符合條件的中小企業(yè)能夠享受低檔稅率的照顧。新稅法對于高新技術企業(yè)不分區(qū)內(nèi)外一律享受15%的稅收優(yōu)惠稅率，這樣可使眾多中小科技企業(yè)收益。新稅法將徹底解決內(nèi)資企業(yè)不分大小、一律實行工資舉扣除。這將有利于減輕中小企業(yè)的納稅負擔，消除重復征稅。
二加大統(tǒng)一其他內(nèi)外資企業(yè)的稅收政策。從今年1月1日開始，城鎮(zhèn)土地使用稅將外資企業(yè)納入征稅范圍，以后還要進一步統(tǒng)一其他稅收政策。
三積極推動增值稅改革，從今年7月1日在中部地區(qū)的26個老工業(yè)基地城市擴大了轉型的試點，進一步積極在全國范圍內(nèi)的全面實行的方案。二，不斷完善征管制度和措施，為中小企業(yè)提供良好的納稅環(huán)境，我們講針對中小企業(yè)的特點，不斷改進稅收征管的制度，完善征管措施，著力提高稅務人員的服務意識，進一步優(yōu)化納稅服務，同時要進一步強化對稅務機關依法行政的監(jiān)督，加強稅務部門與各級政府的協(xié)調配合與信息共享，為中小企業(yè)的發(fā)展營造良好的稅收環(huán)境，最后我們稅務機關預祝中小企業(yè)發(fā)展的又好又快，為黨的十七大確定的目標做出新的貢獻，祝愿首屆中國中小企業(yè)節(jié)圓滿成功，謝謝大家。（根據(jù)新浪財經(jīng)直播整理）
