[CCTV記者]大家每年都在爭(zhēng)論一個(gè)問(wèn)題，就是稅收收入的增長(zhǎng)大大高于GDP的增長(zhǎng)。請(qǐng)問(wèn)謝局長(zhǎng)，去年稅收增長(zhǎng)20％，GDP增長(zhǎng)預(yù)測(cè)不到10％，數(shù)據(jù)相差這么大，您能分析一下嗎？
[謝旭人]對(duì)去年稅收收入穩(wěn)定較快增長(zhǎng)，我們從稅源基礎(chǔ)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、價(jià)格以及稅收征管等方面做了全面分析。去年稅收收入保持較快增長(zhǎng)，首先得益于國(guó)民經(jīng)濟(jì)保持了穩(wěn)定較快增長(zhǎng)，這為稅收收入快速增長(zhǎng)奠定了良好的基礎(chǔ)。各級(jí)黨委政府、社會(huì)各界包括新聞界對(duì)稅收工作的支持，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)大力推進(jìn)依法治稅，切實(shí)加強(qiáng)稅收征管，保證了稅收收入的穩(wěn)定較快增長(zhǎng)。廣大納稅人依法誠(chéng)信納稅為稅收收入增長(zhǎng)作出了積極貢獻(xiàn)。我們認(rèn)為2005年稅收收入增長(zhǎng)與國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是基本協(xié)調(diào)的。至于稅收增長(zhǎng)20％，GDP增長(zhǎng)預(yù)測(cè)為9.8％，為什么會(huì)有這樣的差距？可以從以下幾方面做一些分析。
第一，兩者的統(tǒng)計(jì)口徑不同。稅收是按照現(xiàn)價(jià)計(jì)算征收的，而公布的GDP增長(zhǎng)率是按照不變價(jià)或者叫可比價(jià)核算的。據(jù)有關(guān)部門(mén)預(yù)測(cè)，2005年按照可比價(jià)統(tǒng)計(jì)的GDP增長(zhǎng)是9.8％左右，如果考慮價(jià)格因素，現(xiàn)價(jià)GDP增幅預(yù)計(jì)在13％—14％，與稅收增幅的差距就大大縮小了。
第二，GDP的結(jié)構(gòu)與稅收結(jié)構(gòu)之間有差異。稅收主要來(lái)源于第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)，第二、第三產(chǎn)業(yè)增加值增幅要大大高于總的GDP增幅。特別是作為我國(guó)最主要的稅種——增值稅，大體占全部稅收收入的一半，其對(duì)應(yīng)的稅基是工業(yè)和商業(yè)增加值。去年前11個(gè)月，全國(guó)規(guī)模以上工業(yè)增加值按照可比價(jià)計(jì)算增長(zhǎng)16.4％，考慮工業(yè)品出廠價(jià)格因素，現(xiàn)價(jià)工業(yè)增加值增長(zhǎng)應(yīng)該是19％左右。去年國(guó)內(nèi)增值稅增長(zhǎng)19.8％，與現(xiàn)價(jià)工業(yè)增加值增長(zhǎng)基本同步。
營(yíng)業(yè)稅也是我國(guó)的一個(gè)主要稅種，各個(gè)品目的營(yíng)業(yè)稅增長(zhǎng)與其對(duì)應(yīng)的稅源增長(zhǎng)也是基本協(xié)調(diào)的。去年?duì)I業(yè)稅增量中有一半來(lái)自房地產(chǎn)業(yè)和建筑安裝業(yè)，而去年房地產(chǎn)業(yè)投資增長(zhǎng)22.2%，來(lái)自房地產(chǎn)業(yè)和建筑安裝業(yè)的營(yíng)業(yè)稅分別增長(zhǎng)18.2％、21.5％，大體上與稅基對(duì)應(yīng)。企業(yè)所得稅是去年增收比較多的一個(gè)稅種。企業(yè)所得稅采取當(dāng)年預(yù)繳、次年四月底前匯算清繳的征收管理辦法。2005年內(nèi)外資企業(yè)所得稅增長(zhǎng)35.3％，既得益于2004年企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)38.1％，在2005年一季度匯算清繳收入較多，也得益于2005年企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)繼續(xù)保持了增長(zhǎng)。
第三，外貿(mào)進(jìn)出口對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與稅收增長(zhǎng)的影響是不一樣的。GDP核算是外貿(mào)進(jìn)出口凈額，也就是說(shuō)進(jìn)口是作減項(xiàng)的，出口是作增項(xiàng)的，所以進(jìn)口數(shù)量越多，GDP中減去的數(shù)字就越多。但是，體現(xiàn)在稅收上，只要發(fā)生進(jìn)口了，就會(huì)有稅收收入，而出口退稅不從稅收收入中扣除，是財(cái)政再做退稅處理。因此，外貿(mào)進(jìn)口增加了，進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅收相應(yīng)增加，這也是稅收收入增長(zhǎng)快于GDP增長(zhǎng)的一個(gè)因素。
第四，稅收征管的加強(qiáng)。去年稅務(wù)部門(mén)大力推進(jìn)依法治稅，加強(qiáng)稅收征管，加大稅務(wù)稽查的力度，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，也促進(jìn)了稅收收入的增長(zhǎng)。通過(guò)實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理，稅收征管的質(zhì)量和效率不斷提高，征收率不斷提高。同時(shí)，大力清繳欠稅，嚴(yán)厲查處偷騙稅案件，去年清理欠稅200億元，查補(bǔ)稅款367億元。稅收征管的加強(qiáng)也是稅收收入增幅高于GDP增幅的一個(gè)很重要的因素。
[外國(guó)記者]謝局長(zhǎng)您好，我想問(wèn)一下您能不能提供其他方面的數(shù)據(jù)，比如說(shuō)固定資產(chǎn)投資、工業(yè)增加值以及消費(fèi)價(jià)格指數(shù)方面的數(shù)據(jù)？
[謝旭人]我想國(guó)家統(tǒng)計(jì)局近期可能要正式發(fā)布這方面的消息，也會(huì)有詳細(xì)的統(tǒng)計(jì)資料，到時(shí)候你們就會(huì)掌握這些數(shù)據(jù)了。
[第一財(cái)經(jīng)頻道記者]昨天有很多媒體報(bào)道說(shuō)有關(guān)部門(mén)正在研究推出不動(dòng)產(chǎn)稅，請(qǐng)問(wèn)2006年不動(dòng)產(chǎn)稅是不是有可能進(jìn)行試點(diǎn)？在房地產(chǎn)調(diào)控方面，2006年會(huì)不會(huì)有新的稅收舉措？
[王力]按照黨的十六屆三中全會(huì)提出的“實(shí)施城鎮(zhèn)建設(shè)稅費(fèi)改革，條件具備時(shí)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)開(kāi)征統(tǒng)一規(guī)范的物業(yè)稅，相應(yīng)取消有關(guān)收費(fèi)”的要求，稅務(wù)部門(mén)正在會(huì)同有關(guān)部門(mén)，對(duì)房地產(chǎn)稅改革和推進(jìn)物業(yè)稅進(jìn)行研究。目前，我國(guó)在房地產(chǎn)的擁有和使用環(huán)節(jié)，對(duì)外資單位、外籍個(gè)人和內(nèi)資單位、中國(guó)公民分別征收城市房地產(chǎn)稅、房產(chǎn)稅和土地使用稅，征收的范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。對(duì)外資企業(yè)和個(gè)人征收的城市房地產(chǎn)稅和對(duì)內(nèi)資企業(yè)和中國(guó)公民征收的房產(chǎn)稅，是按照房產(chǎn)原值扣除一定比例后的余值或租金收入作為計(jì)稅依據(jù)，城鎮(zhèn)土地使用稅是按照土地面積和適用稅額征收的。此外，在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)建設(shè)環(huán)節(jié)征收一些其他稅費(fèi)。這樣就存在內(nèi)外稅制不統(tǒng)一，房、地分設(shè)稅種，計(jì)稅依據(jù)不合理，以及稅基比較窄，對(duì)房地產(chǎn)征收的稅費(fèi)比較多等問(wèn)題。
開(kāi)征物業(yè)稅，一是有利于各類(lèi)企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)；二是有利于解決房、地分別征稅帶來(lái)的稅制不規(guī)范問(wèn)題；三是按照國(guó)際慣例，按評(píng)估值征稅，能夠比較客觀地反映房地產(chǎn)價(jià)值和納稅人的承受能力，也有利于解決現(xiàn)行房地產(chǎn)稅收制度存在的計(jì)稅依據(jù)不合理問(wèn)題；四是有利于正確處理稅和費(fèi)的關(guān)系，促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)的健康發(fā)展。但從目前看，開(kāi)征物業(yè)稅需要解決的政策、技術(shù)和征管問(wèn)題還很多。
根據(jù)黨的十六屆三中、五中全會(huì)精神，國(guó)家稅務(wù)總局正在會(huì)同有關(guān)部門(mén)，在部分地區(qū)開(kāi)展房地產(chǎn)模擬評(píng)稅試點(diǎn)工作，為物業(yè)稅的開(kāi)征積累經(jīng)驗(yàn)、創(chuàng)造征管條件。同時(shí)，按照稅制改革的總體部署，穩(wěn)步推進(jìn)物業(yè)稅的研究準(zhǔn)備工作。
關(guān)于第二個(gè)問(wèn)題，國(guó)家去年根據(jù)宏觀調(diào)控的需要，對(duì)房地產(chǎn)有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策做了調(diào)整，區(qū)分商業(yè)性買(mǎi)賣(mài)和消費(fèi)性買(mǎi)賣(mài)，同時(shí)考慮普通住房和非普通住房的區(qū)別。從去年6月1日起，對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房不足2年轉(zhuǎn)手交易的，銷(xiāo)售時(shí)按其取得的售房收入全額征收營(yíng)業(yè)稅；對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的普通住房超過(guò)2年（含2年）轉(zhuǎn)手交易的，銷(xiāo)售時(shí)免征營(yíng)業(yè)稅；對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)非普通住房超過(guò)2年（含2年）轉(zhuǎn)手交易的，銷(xiāo)售時(shí)按其售房收入，減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅。
需要強(qiáng)調(diào)的是，目前稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人二手房交易所得征收個(gè)人所得稅，不是一項(xiàng)新的稅收政策，而是稅法早有明確規(guī)定的。按照個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人出售自有住房取得的收入，減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅率為20％。
2006年，稅務(wù)部門(mén)將會(huì)同有關(guān)部門(mén)，進(jìn)一步貫徹落實(shí)國(guó)家關(guān)于房地產(chǎn)的各項(xiàng)稅收政策，同時(shí)按照“一體化”管理的要求，進(jìn)一步加強(qiáng)房地產(chǎn)稅收征管。
[香港鳳凰衛(wèi)視記者]現(xiàn)在有很多內(nèi)資企業(yè)，特別是民營(yíng)企業(yè)都非常關(guān)心在什么時(shí)候內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)才能享受平等的稅率，享受更加公平的稅收環(huán)境，什么時(shí)候外資企業(yè)在稅率方面所享有的超國(guó)民待遇才能夠結(jié)束？
[王力] 1994年稅制改革以后，中國(guó)的內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)分別實(shí)行兩套不同的企業(yè)所得稅制，雖然法定稅率是相同的，但由于外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠多于內(nèi)資企業(yè)，稅前扣除等政策規(guī)定也有差異，所以外資企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)低于內(nèi)資企業(yè)。這對(duì)于我國(guó)引進(jìn)外國(guó)資本、技術(shù)和人才起到了相當(dāng)大的推動(dòng)作用，也促進(jìn)了外資企業(yè)的發(fā)展。但是，長(zhǎng)期實(shí)行內(nèi)外兩套企業(yè)所得稅制并存的格局，既不符合國(guó)際慣例，也對(duì)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)了一些影響，亟需予以統(tǒng)一和規(guī)范。
黨的十六屆三中、五中全會(huì)明確指出，要統(tǒng)一各類(lèi)企業(yè)稅收制度。按照統(tǒng)籌國(guó)內(nèi)發(fā)展和對(duì)外開(kāi)放的要求，目前國(guó)家稅務(wù)總局正在會(huì)同有關(guān)部門(mén)，廣泛征求各方面的意見(jiàn)，對(duì)內(nèi)外資企業(yè)所得稅制改革進(jìn)行積極的研究和論證。
企業(yè)所得稅制改革的基本思路是：將現(xiàn)行內(nèi)、外資分別適用的兩套所得稅法合并為統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法，建立適用于內(nèi)外資企業(yè)的統(tǒng)一、規(guī)范、透明的企業(yè)所得稅制度，為各類(lèi)企業(yè)創(chuàng)造平等競(jìng)爭(zhēng)的稅收環(huán)境，提高利用外資水平，優(yōu)化國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和技術(shù)進(jìn)步，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定健康協(xié)調(diào)地發(fā)展。至于內(nèi)外資企業(yè)所得稅制改革的進(jìn)程，將按照法定的程序進(jìn)行。
[財(cái)經(jīng)雜志記者]請(qǐng)問(wèn)2006年增值稅轉(zhuǎn)型改革有何新的進(jìn)展？
[王力]根據(jù)中央確定的振興東北老工業(yè)基地的總體要求，從2004年下半年開(kāi)始，國(guó)家在東北地區(qū)的部分行業(yè)率先進(jìn)行了增值稅轉(zhuǎn)型改革試點(diǎn)，也就是擴(kuò)大增值稅抵扣的范圍，允許企業(yè)當(dāng)年7月1日以后投資購(gòu)入機(jī)器設(shè)備所含的增值稅款在繳納增值稅時(shí)予以扣除。這是黨中央、國(guó)務(wù)院為振興東北老工業(yè)基地作出的重大戰(zhàn)略決策。
東北地區(qū)各級(jí)稅務(wù)部門(mén)根據(jù)增值稅轉(zhuǎn)型改革試點(diǎn)的要求，審核認(rèn)定了能享受優(yōu)惠政策的企業(yè)名單，及時(shí)審核認(rèn)證企業(yè)申報(bào)的設(shè)備抵扣發(fā)票，成效明顯。據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，東北地區(qū)三省一市已有4萬(wàn)多戶(hù)企業(yè)享受了擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策，累計(jì)辦理抵扣退稅40多億元。這對(duì)于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)改造、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，發(fā)揮了重要作用。
目前，試點(diǎn)工作正在平穩(wěn)、有序地進(jìn)行。下一步，我們將繼續(xù)做好在東北地區(qū)實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型改革試點(diǎn)工作，并會(huì)同有關(guān)部門(mén)研究完善在全國(guó)范圍內(nèi)推行的方案。
[新華社國(guó)內(nèi)部記者] 2005年涉稅案件查處情況如何？這些案件有哪些特點(diǎn)？稅務(wù)部門(mén)將采取哪些措施強(qiáng)化對(duì)涉稅違法案件的查處？
[崔俊慧] 2005年，全國(guó)稅務(wù)部門(mén)在加強(qiáng)稅收征收管理、搞好納稅服務(wù)的同時(shí)，充分運(yùn)用稅務(wù)稽查手段，打擊和查處涉稅違法行為，去年全國(guó)共查補(bǔ)稅款360多億元。我們的主要做法是：第一，狠抓涉稅案件的查處。談到涉稅案件，大家都關(guān)心一個(gè)問(wèn)題，就是稅務(wù)部門(mén)是依據(jù)什么對(duì)企業(yè)進(jìn)行檢查的。稅務(wù)部門(mén)對(duì)企業(yè)進(jìn)行檢查是通過(guò)嚴(yán)格的選案來(lái)確定的，選案的條件比較多，其中主要有兩個(gè)，一個(gè)是對(duì)金稅工程所獲得的企業(yè)納稅申報(bào)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等方面信息進(jìn)行整合比對(duì)，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)一般就要納入檢查范圍。另一個(gè)重要來(lái)源是群眾舉報(bào)。去年我們立案查處涉稅違法案件48.55萬(wàn)起，查補(bǔ)稅款245億元。第二，開(kāi)展稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查。去年重點(diǎn)對(duì)鋼鐵、水泥、煤炭、摩托車(chē)、廢舊物資收購(gòu)、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、房地產(chǎn)等7個(gè)行業(yè)和個(gè)人所得稅、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅等22.22萬(wàn)戶(hù)企業(yè)進(jìn)行了檢查，查補(bǔ)稅款100多億元。第三，選擇了一些案件多發(fā)、稅收秩序比較混亂的地區(qū)進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)整治。去年對(duì)茂名、保定等十幾個(gè)地區(qū)進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)整治。通過(guò)這些工作，使涉稅違法行為得到了有效遏制。但由于受利益驅(qū)動(dòng)，當(dāng)前打擊涉稅違法行為的任務(wù)還比較繁重，形勢(shì)還比較嚴(yán)峻。
當(dāng)前涉稅案件的主要特點(diǎn)除了團(tuán)伙作案外，主要有四個(gè)方面：一是大案要案還時(shí)有發(fā)生；二是案件多發(fā)、稅收秩序混亂的地區(qū)仍然存在；三是涉稅違法行為有向西部地區(qū)蔓延的趨勢(shì)；四是弄虛作假、虛開(kāi)發(fā)票、虛列成本、作假賬仍然是偷逃騙稅的主要手段。
針對(duì)這些情況，今年我們準(zhǔn)備采取五個(gè)方面的措施：一是深入開(kāi)展稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查。今年的重點(diǎn)是房地產(chǎn)及建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、煤炭生產(chǎn)及運(yùn)銷(xiāo)企業(yè)、廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、涉外企業(yè)以及某些職業(yè)的個(gè)人所得稅納稅人。檢查的方法是省、地、縣三級(jí)稅務(wù)部門(mén)分級(jí)進(jìn)行檢查，對(duì)于涉及全國(guó)的某些重點(diǎn)企業(yè)，由國(guó)家稅務(wù)總局直接組織檢查。二是繼續(xù)組織對(duì)一些稅收秩序比較混亂的地區(qū)集中力量開(kāi)展稅收專(zhuān)項(xiàng)整治。三是利用金稅工程所獲得的信息，通過(guò)分析評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)檢查。四是與公安部門(mén)密切配合，對(duì)制售假發(fā)票、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等違法犯罪行為進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)治理。2005年，我們根據(jù)稅務(wù)部門(mén)立案檢查的結(jié)果，向公安部門(mén)移送了一批此類(lèi)案件。五是依法加大對(duì)涉稅案件的處罰和追繳稅款力度，并選擇一些典型案例在媒體曝光，以震懾涉稅違法分子。
[燕趙都市報(bào)記者]前一段時(shí)間我聽(tīng)說(shuō)國(guó)家可能要對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)兩套房產(chǎn)征稅。我采訪這個(gè)方面的專(zhuān)業(yè)人士，他們說(shuō)可操作性非常小，因?yàn)橘?gòu)買(mǎi)房地產(chǎn)的時(shí)候，如果變更業(yè)主的名字，就可以成功規(guī)避高稅收。我想請(qǐng)問(wèn)，稅務(wù)總局有沒(méi)有想到更好的辦法，從技術(shù)層面解決這個(gè)問(wèn)題？
[王力]剛才我已經(jīng)回答了另外一位先生的提問(wèn)，就去年國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅政策調(diào)整作了介紹。同時(shí)，我國(guó)現(xiàn)行對(duì)房地產(chǎn)交易的個(gè)人所得稅也有一些具體的規(guī)定，比如對(duì)個(gè)人二手房交易應(yīng)按規(guī)定征收個(gè)人所得稅。同時(shí)規(guī)定，個(gè)人出售住房以后，在一年內(nèi)換購(gòu)住房，符合規(guī)定的可以退回原轉(zhuǎn)讓住房已繳納的個(gè)人所得稅。對(duì)個(gè)人出售住滿5年的唯一生活用房，出售時(shí)可以免納個(gè)人所得稅。
當(dāng)然，目前房地產(chǎn)稅收政策還存在一些有待完善的地方，我們正在會(huì)同有關(guān)部門(mén)進(jìn)行研究，以使房地產(chǎn)稅收政策更加完善，更具可操作性。
