信息化：為精細(xì)化管理提供有力支撐

    從增值稅專(zhuān)用發(fā)票犯罪活動(dòng)一度比較猖獗到基本銷(xiāo)聲匿跡；從稅款手工征收到全國(guó)八成稅款通過(guò)計(jì)算機(jī)征收；從稅務(wù)部門(mén)一家治稅到全社會(huì)稅收監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)逐步形成……全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)遵循“科技興稅”的方針，歷經(jīng)10年較大規(guī)模的稅收管理信息化建設(shè)，目前已初步完成了全國(guó)范圍計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等信息基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)和稅收業(yè)務(wù)、行政管理方面主要應(yīng)用系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)推廣，稅收工作水平得到全面提升，稅收工作由此步入了一片嶄新天地。

    增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)——基本扭轉(zhuǎn)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票一度十分猖獗的局面國(guó)家稅務(wù)總局于2001年全面實(shí)施的金稅工程（二期），將全國(guó)140余萬(wàn)戶(hù)增值稅一般納稅人全部納入防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)，使稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握了全國(guó)每一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票的內(nèi)容和流向；通過(guò)發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)、發(fā)票稽核等系統(tǒng)可以迅速發(fā)現(xiàn)利用假票、大頭小尾票、失控發(fā)票等手段騙取增值稅的犯罪行為；通過(guò)對(duì)貨物運(yùn)輸發(fā)票、海關(guān)完稅憑證等其他抵扣憑證實(shí)行“手工采集、清單管理”，有效防止了納稅人利用虛假抵扣憑證騙取稅款；通過(guò)增值稅申報(bào)“一窗式”管理和有關(guān)應(yīng)用系統(tǒng)的整合，實(shí)現(xiàn)了納稅人增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)與其開(kāi)具、抵扣發(fā)票數(shù)據(jù)之間的實(shí)時(shí)審核，堵住了少報(bào)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的漏洞；出口產(chǎn)品開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票隨時(shí)傳遞到出口企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)，直接用于審核該產(chǎn)品的出口退稅，大大提高了退稅工作的準(zhǔn)確性。

    目前，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票犯罪活動(dòng)一度十分猖獗的局面已基本扭轉(zhuǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題的增值稅專(zhuān)用發(fā)票比例已不到2000年的1%.犯罪分子繼而將目標(biāo)轉(zhuǎn)向利用海關(guān)完稅憑證等其他可抵扣憑證進(jìn)行虛假申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)采取了包括加快稅收管理信息化建設(shè)在內(nèi)的一系列措施，強(qiáng)化增值稅監(jiān)管，使其得到有效遏制。增值稅已成為我國(guó)增收額最大、對(duì)稅收增長(zhǎng)貢獻(xiàn)最多的稅種。

    征管信息系統(tǒng)——完成全國(guó)近九成征稅業(yè)務(wù)征管信息系統(tǒng)建設(shè)使全國(guó)基本實(shí)現(xiàn)在城市一級(jí)的稅收征管集中處理，部分地區(qū)已實(shí)現(xiàn)省級(jí)集中處理。目前，全國(guó)近70%的稅務(wù)機(jī)關(guān)已實(shí)現(xiàn)電子化作業(yè)，建立了近2800萬(wàn)戶(hù)納稅人的電子登記檔案，每年近90%的征稅業(yè)務(wù)由征管信息系統(tǒng)完成。

    借助征管信息系統(tǒng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅人未按時(shí)履行納稅申報(bào)、稅款繳納等違反法定義務(wù)的行為，進(jìn)而采取催報(bào)、催繳等措施，促使納稅人履行義務(wù)，對(duì)稅務(wù)違章的納稅人采取相應(yīng)的管理措施。通過(guò)稅銀聯(lián)網(wǎng)，既方便納稅人申報(bào)納稅，又確保稅款及時(shí)入庫(kù)。通過(guò)納稅評(píng)估功能的使用，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人申報(bào)的真實(shí)性進(jìn)行初步分析，對(duì)納稅人非惡意的稅收錯(cuò)誤采取管理措施進(jìn)行糾正，并為稅務(wù)檢查提供線(xiàn)索。通過(guò)稽查功能的使用，可由系統(tǒng)自動(dòng)分析篩選，確定疑點(diǎn)較大的納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，需要跨地區(qū)調(diào)查的則通過(guò)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行協(xié)查，目前各主要征管應(yīng)用系統(tǒng)的選案準(zhǔn)確率均在70%以上。稅務(wù)機(jī)關(guān)還借助審計(jì)輔助軟件，對(duì)納稅人的電子賬簿直接進(jìn)行電子審計(jì)，以迅速發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。

    征管信息化的不斷推進(jìn)，使稅收征管的法制化、規(guī)范化水平得到較大的提高，也促進(jìn)了納稅人稅法遵從度的較大提高。目前，全國(guó)范圍納稅申報(bào)率和稅款入庫(kù)率分別為96%和97%以上，比2000年分別提高近10個(gè)百分點(diǎn)和6個(gè)百分點(diǎn)。

    部門(mén)信息共享——全社會(huì)稅收監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)逐步形成現(xiàn)在，國(guó)家稅務(wù)總局與海關(guān)總署通過(guò)“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”實(shí)現(xiàn)了直接聯(lián)網(wǎng)，每天全國(guó)所有出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用）聯(lián)信息均集中傳輸?shù)絿?guó)家稅務(wù)總局，由其分發(fā)到各出口退稅管理機(jī)關(guān)。出口退稅管理機(jī)關(guān)據(jù)此對(duì)企業(yè)的出口退稅申報(bào)實(shí)行電子對(duì)審，有效地防止利用假報(bào)關(guān)單騙取退稅的不法行為。海關(guān)對(duì)進(jìn)口貨物征稅的完稅憑證信息也全部傳遞到國(guó)家稅務(wù)總局，進(jìn)入金稅工程系統(tǒng)，從而對(duì)以海關(guān)進(jìn)口完稅憑證作為抵扣憑證的每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)密審核。

    為打擊不法分子利用虛假運(yùn)輸發(fā)票騙取增值稅抵扣的犯罪活動(dòng)，在國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一部署下，各地地稅部門(mén)全面采集運(yùn)輸發(fā)票信息，傳遞到當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)，由國(guó)稅部門(mén)利用“金稅”工程稽核系統(tǒng)進(jìn)行交叉比對(duì)。

    國(guó)家稅務(wù)總局和國(guó)家工商行政管理總局正在聯(lián)手建立全國(guó)工商、稅務(wù)間的企業(yè)登記信息交換體系，稅務(wù)、工商、質(zhì)檢等部門(mén)間的企業(yè)基礎(chǔ)信息共享試點(diǎn)工作正在展開(kāi)。這些工作的推進(jìn)，將使稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠及時(shí)獲得工商企業(yè)的新辦、變更等信息，通過(guò)與征管信息系統(tǒng)稅籍檔案的核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏征漏管納稅人，堵塞稅收流失的漏洞。

    國(guó)家稅務(wù)總局還與10多個(gè)國(guó)家建立了稅收情報(bào)交換，從而實(shí)現(xiàn)了對(duì)跨國(guó)納稅人的嚴(yán)密稅收監(jiān)控。

    稅控器具———稅務(wù)機(jī)關(guān)的電子“哨兵”

    稅控器具的推廣使用有力地加強(qiáng)了稅收源泉控管。全國(guó)增值稅一般納稅人已全部使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，此舉準(zhǔn)確記錄了納稅人的銷(xiāo)售收入、應(yīng)納稅金等信息，使稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠?qū)�納稅人是否正確開(kāi)具發(fā)票、是否如實(shí)申報(bào)增值稅收入等進(jìn)行有效監(jiān)控。

    全國(guó)7萬(wàn)多家加油站、20多萬(wàn)臺(tái)加油機(jī)已全部推廣使用稅控加油機(jī)或加裝稅控裝置，其加油數(shù)量、銷(xiāo)售金額等信息被準(zhǔn)確記錄下來(lái)。

    稅控收款機(jī)正準(zhǔn)備在商業(yè)零售、餐飲、娛樂(lè)等行業(yè)陸續(xù)推廣。安裝稅控收款機(jī)可以忠實(shí)記錄這些行業(yè)企業(yè)的營(yíng)業(yè)情況，為稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確掌握納稅人的經(jīng)營(yíng)收入、控管稅源起到良好的輔助作用。

    宏觀(guān)數(shù)據(jù)分析———稅務(wù)部門(mén)的“火眼金睛”

    宏觀(guān)數(shù)據(jù)分析使稅務(wù)部門(mén)的工作更加有的放矢。國(guó)家稅務(wù)總局通過(guò)全國(guó)信息網(wǎng)絡(luò)和各應(yīng)用系統(tǒng)集中了大量的納稅人申報(bào)、財(cái)務(wù)、發(fā)票等數(shù)據(jù)，使用專(zhuān)門(mén)軟件進(jìn)行處理分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)地區(qū)、行業(yè)或者某類(lèi)企業(yè)存在的異�，F(xiàn)象，指導(dǎo)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)采取相應(yīng)措施加以防范。對(duì)疑點(diǎn)較大的，直接下發(fā)“黑名單”，督促有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查。比如今年6月，國(guó)家稅務(wù)總局篩選出當(dāng)月進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)差額較大且進(jìn)項(xiàng)為零的100多戶(hù)企業(yè)，將名單下發(fā)至相關(guān)稽查部門(mén)進(jìn)行檢查，查實(shí)有問(wèn)題戶(hù)和走逃戶(hù)近100戶(hù)，查補(bǔ)稅款、滯納金和罰款近2000萬(wàn)元。