葆祥事件：一個(gè)國(guó)有外貿(mào)企業(yè)騙稅文本

　　徹底調(diào)查

　　12月5日，廣東潮汕地區(qū)出口騙稅案重要涉案人員，原第九屆全國(guó)人大代表，潮陽(yáng)市桂光（集團(tuán)）有限公司董事長(zhǎng)張桂溪，被汕頭市中級(jí)人民法院以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪判處有期徒刑12年，早先在案件審理過(guò)程中，由張供出的、與桂光集團(tuán)有過(guò)業(yè)務(wù)關(guān)系的葆祥河北集團(tuán)總經(jīng)理張葆祥，也于12月7日在石家莊開(kāi)始接受審判。

　　12月7日，隨著葆祥案在石家莊市中級(jí)人民法院正式開(kāi)庭，一起涉嫌騙稅偷稅總額高達(dá)2億多元的大案也由此浮現(xiàn)在公眾的面前。

　　“出事后，葆祥的出口業(yè)務(wù)已經(jīng)全停了，所有的銀行賬戶和資產(chǎn)已被法院凍結(jié)，我們現(xiàn)在連一張辦公桌都不能隨便動(dòng)，每天都得硬著頭皮去對(duì)付討賬者。”12月17日，負(fù)責(zé)主持葆祥日常工作的副總經(jīng)理何會(huì)勇和辦公室主任堵峰，對(duì)記者說(shuō)起葆祥出事時(shí)，又一次黯然神傷。

　　807工作組牽出“案中案”

　　石家莊市友誼北大街332號(hào)，是葆祥河北進(jìn)出口集團(tuán)公司所在地。“10年前，是張葆祥一手創(chuàng)辦了葆祥，10年后，又是張一手將葆祥推入深淵�！币晃魂P(guān)注葆祥案的人士如是說(shuō)。

　　在2002年12月7日前，張葆祥和他的公司葆祥河北進(jìn)出口集團(tuán)公司、河北冀馳裘革皮制品有限公司、河北葆意羊絨制品有限公司（其法定代表人均為張葆祥，以下統(tǒng)稱為葆祥公司）并不為人所熟知———盡管此前以張葆祥為法定代表人兼總經(jīng)理的葆祥國(guó)際服裝中心和葆祥河北進(jìn)出口集團(tuán)公司，曾分別為外經(jīng)貿(mào)部和河北省政府直屬的大型骨干外貿(mào)企業(yè)。同時(shí)，以張的名字命名的“張葆祥”牌系列服裝在歐美日等10多個(gè)國(guó)家的高級(jí)服裝店頻頻露面。

　　當(dāng)?shù)貦z察院的起訴書(shū)稱：1997年到2000年間，葆祥河北進(jìn)出口集團(tuán)公司為騙取國(guó)家出口退稅款，在其總經(jīng)理張葆祥的組織、指揮下，通過(guò)下屬的葆祥廣東進(jìn)出口有限公司，與潮汕地區(qū)的不法分子和供貨企業(yè)（后經(jīng)查實(shí)，多為潮汕地區(qū)的三無(wú)企業(yè)）相互勾結(jié)，假借一般出口貿(mào)易方式和假借委托加工方式假報(bào)出口，共計(jì)騙取出口退稅款192795280.37元。

　　同時(shí)，起訴書(shū)還認(rèn)定：河北冀馳裘革皮制品有限公司和河北葆意羊絨制品有限公司還分別通過(guò)與香港同馳公司、意大利皮爾纖沙公司虛假合資，騙取合資企業(yè)資格以獲得稅收優(yōu)惠政策，共計(jì)偷稅1000多萬(wàn)元。最終，葆祥公司共計(jì)偷騙稅款達(dá)2億余元。

　　業(yè)內(nèi)律師認(rèn)為，如果檢察院的指控罪名成立，根據(jù)刑法的相關(guān)規(guī)定，張葆祥本人最高將可被判處無(wú)期徒刑，葆祥公司也將可被判涉案金額1～1.5倍的罰款。

　　有相關(guān)辦案人員透露，早在葆祥案事發(fā)的1年多以前，1998年底，國(guó)家稅務(wù)總局派出的由10多位稅務(wù)專家組成的專家組曾赴石家莊，對(duì)葆祥河北進(jìn)出口集團(tuán)公司進(jìn)行過(guò)為期2個(gè)月左右的檢查。

　　這次檢查并未發(fā)現(xiàn)葆祥河北進(jìn)出口集團(tuán)公司在出口退稅方面的問(wèn)題，檢查結(jié)束后，此前被國(guó)稅局扣壓的7000多萬(wàn)人民幣的退稅款隨即也退回了葆祥河北進(jìn)出口集團(tuán)公司。

　　葆祥案正式始發(fā)于2000年夏秋之間。2000年8月7日，為打擊廣東潮汕地區(qū)日趨猖獗的騙稅勢(shì)頭，由國(guó)務(wù)院總理朱镕基親自部署，決定由公安部、國(guó)家稅務(wù)總局、外經(jīng)貿(mào)部、海關(guān)總署聯(lián)合成立國(guó)務(wù)院打擊騙取出口退稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組（807工作組），吳儀任組長(zhǎng)。

　　807工作組成立后，隨即對(duì)潮汕地區(qū)的眾多外向型出口企業(yè)進(jìn)行了大規(guī)模稅務(wù)檢查。

　　正是在這次檢查中，通過(guò)葆祥河北進(jìn)出口集團(tuán)公司代理出口的眾多服裝生產(chǎn)企業(yè)被查出存在虛開(kāi)企業(yè)增值稅專用發(fā)票問(wèn)題。同時(shí)，令工作組吃驚的是，在這些公司中，無(wú)生產(chǎn)設(shè)備、無(wú)生產(chǎn)廠房、無(wú)生產(chǎn)能力的三無(wú)企業(yè)竟多達(dá)69家，工作組的目光很快盯住了葆祥公司。

　　同年底，葆祥案被807工作組移交河北當(dāng)?shù)靥幚怼?000年12月12日，由河北省和石家莊市的兩級(jí)公安廳（局）、國(guó)家稅務(wù)局聯(lián)合成立了葆祥案專案調(diào)查組，即12·22專案組。

　　2001年4月24日，張葆祥本人被石家莊市公安局刑事拘留，同年6月1日，因涉嫌騙取出口退稅罪被正式逮捕。在此前后，葆祥公司涉案的其他人員李德華（葆祥廣東進(jìn)出口有限公司副經(jīng)理）、周文斌（葆祥廣東進(jìn)出口有限公司業(yè)務(wù)員）、高曉杰（葆祥河北進(jìn)出口集團(tuán)公司副總經(jīng)理兼財(cái)務(wù)部經(jīng)理）、武秀海（葆祥河北進(jìn)出口集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部副經(jīng)理）、冀惠（葆祥廣東進(jìn)出口有限公司業(yè)務(wù)員）等人也相繼因涉嫌騙取出口退稅罪被捕。

　　經(jīng)過(guò)歷時(shí)1年多的偵查，專案組對(duì)葆祥案的偵查終結(jié)。2002年9月22日，葆祥案被正式移送石家莊市人民檢察院審查起訴，2002年11月3日，檢察院將該案正式向石家莊中級(jí)人民法院提起公訴，2002年12月7日、8日，石家莊市中院正式開(kāi)庭審理此案。

　　騙稅操作流程

　　依據(jù)檢察院的起訴書(shū)，葆祥河北進(jìn)出口集團(tuán)公司與其在潮汕地區(qū)的客戶的具體合作和操作方式為：先由張葆祥與廣東潮汕地區(qū)的供貨廠家（即客戶）商定“換票”（美元匯票、人民幣匯票）、“買(mǎi)單”的換匯比率，然后由李德華、周文斌等與對(duì)方具體商談結(jié)匯數(shù)量、方式，并簽訂協(xié)議。

　　前期工作完成后，由冀惠、鄭安泰（案發(fā)后在逃）等業(yè)務(wù)人員把葆祥河北進(jìn)出口集團(tuán)公司從外匯管理局、海關(guān)等部門(mén)領(lǐng)取的空白外銷合同、外匯核銷單、裝箱單等提供給供貨廠家，再由這些供貨廠家把從當(dāng)?shù)貒?guó)稅局虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票、稅收交款書(shū)和從海關(guān)搞到的出口報(bào)關(guān)單等退稅單證交給葆祥廣東進(jìn)出口公司。

　　葆祥廣東進(jìn)出口公司審查認(rèn)定這些退稅單證合格后，由武秀海、敦增火（案發(fā)后在逃）根據(jù)供貨廠家想結(jié)匯的數(shù)量（外匯由供貨廠家自己購(gòu)買(mǎi)），按照雙方事先商談好的結(jié)匯比率，計(jì)算出相應(yīng)的人民幣數(shù)額，然后由周文斌、武秀海制作結(jié)匯函，通知葆祥河北進(jìn)出口集團(tuán)公司開(kāi)出人民幣匯票，由葆祥河北進(jìn)出口集團(tuán)公司傳遞到葆祥廣東公司，與供貨廠家的外匯匯票進(jìn)行交換。

　　之后，再把外匯匯票連同退稅單證一并交回葆祥河北進(jìn)出口集團(tuán)公司，待退稅單證整理后，最后由高曉杰組織財(cái)務(wù)人員向石家莊市國(guó)稅局申報(bào)退稅。

　　通過(guò)以上操作方式，葆祥河北進(jìn)出口集團(tuán)公司共接受廣東潮陽(yáng)市富興行皮革服裝廠、潮陽(yáng)市兩英新興毛織廠等69戶企業(yè)（即供貨企業(yè)）虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票1547份，金額合計(jì)1052435416.33元，稅額合計(jì)178914020.22元，合計(jì)1231349436.55元，葆祥河北進(jìn)出口集團(tuán)公司利用這些發(fā)票，共計(jì)獲得出口退稅款164120788.07元。

　　同時(shí)，記者還看到了張葆祥本人于2002年11月23日被羈押在石家莊市第一看守所時(shí)手書(shū)的一份信件。信中，張對(duì)葆祥河北進(jìn)出口集團(tuán)公司在潮汕地區(qū)開(kāi)展出口業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈作了詳細(xì)的說(shuō)明。

　　信中稱：1994年葆祥國(guó)際服裝中心成立后，時(shí)任外經(jīng)貿(mào)部計(jì)財(cái)司司長(zhǎng)的韓淑君調(diào)任葆祥國(guó)際服裝中心副董事長(zhǎng)，香港華潤(rùn)總裁高虎誠(chéng)則接替韓淑君任計(jì)財(cái)司司長(zhǎng)。葆祥國(guó)際服裝中心成立之初，由于專業(yè)人員、業(yè)務(wù)渠道的缺乏，出口創(chuàng)匯遇到很大困難。當(dāng)時(shí)，外經(jīng)貿(mào)部直屬的其他一些外貿(mào)企業(yè)每年的出口創(chuàng)匯達(dá)100多億美元，有的甚至達(dá)到幾百億美元，而葆祥國(guó)際服裝中心的年出口創(chuàng)匯僅為100多萬(wàn)美元，這一情況令剛剛上任的韓淑君十分著急。

　　就在此時(shí)，韓淑君從高虎誠(chéng)那得知華潤(rùn)原在潮汕地區(qū)有一些客戶，可以介紹給葆祥國(guó)際服裝中心。于是，韓于1994年帶著葆祥國(guó)際服裝中心的兩名員工沈銅浩、鄭健趕赴潮汕地區(qū)，同華潤(rùn)介紹的一些客戶協(xié)商由葆祥國(guó)際服裝中心代理其出口業(yè)務(wù)的事宜，在這些客戶同意后，葆祥國(guó)際服裝中心與它們簽訂了相關(guān)協(xié)議。1995年初，葆祥國(guó)際服裝中心便正式委派王其蘇、李德華到潮汕地區(qū)開(kāi)拓出口代理業(yè)務(wù)。同年，因業(yè)務(wù)擴(kuò)展需要，由葆祥國(guó)際服裝中心投資的葆祥廣東進(jìn)出口有限公司在汕頭成立，李德華出任該公司副經(jīng)理，葆祥國(guó)際服裝中心在潮汕地區(qū)的出口代理業(yè)務(wù)也由此得以發(fā)展。

　　到1997年，河北省政府面臨的外貿(mào)壓力驟然加大，政府給省內(nèi)外貿(mào)企業(yè)的出口創(chuàng)匯任務(wù)也隨之加大。作為省政府直屬的大型骨干外貿(mào)出口企業(yè)，葆祥河北進(jìn)出口集團(tuán)公司的出口創(chuàng)匯任務(wù)更是猛增到6000萬(wàn)美元。為完成葆祥河北進(jìn)出口集團(tuán)公司的出口創(chuàng)匯任務(wù)，張開(kāi)始將葆祥國(guó)際服裝中心在潮汕地區(qū)的客戶又轉(zhuǎn)讓和介紹給了葆祥河北進(jìn)出口集團(tuán)公司。

　　于是，從1997年開(kāi)始到案發(fā)前，葆祥河北進(jìn)出口集團(tuán)公司替代葆祥國(guó)際服裝中心，開(kāi)始大規(guī)模代理潮汕地區(qū)的出口業(yè)務(wù)，至案發(fā)前，包括桂光集團(tuán)在內(nèi)，葆祥河北進(jìn)出口集團(tuán)公司在潮汕地區(qū)的客戶企業(yè)共計(jì)達(dá)到100多家，其中有69家企業(yè)涉案。

　　“從2000年底開(kāi)始，我們的出口業(yè)務(wù)開(kāi)始陷入停頓，政府也不再向我們下達(dá)出口任務(wù)。400多名員工除了留下的十幾個(gè)外，已經(jīng)全被安排到東方國(guó)際服裝中心（即原葆祥國(guó)際服裝中心）。至于我們十幾個(gè)人的最終去向，則要等到案子最終有了結(jié)果以后才能確定�！比匀粓�(jiān)持留在葆祥河北進(jìn)出口集團(tuán)公司的辦公室主任堵峰說(shuō)。