正與財(cái)政部三個司局交接　中注協(xié)剝離監(jiān)管職能

　　12月11日，中國注冊會計(jì)師協(xié)會一位人士向記者證實(shí)，中注協(xié)目前正在和財(cái)政部的三個司局進(jìn)行交接，將中注協(xié)的監(jiān)管職能歸還財(cái)政部，只留下服務(wù)職能。

　　該人士說，中注協(xié)的監(jiān)管職能將交給財(cái)政部的會計(jì)司、條法司和監(jiān)督檢查局。此前，財(cái)政部部長助理馮淑萍在香港舉行的第十六屆世界會計(jì)師大會上曾透露，對注冊會計(jì)師、會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師協(xié)會進(jìn)行的監(jiān)督、指導(dǎo)由財(cái)政部門來進(jìn)行。

　　據(jù)介紹，中注協(xié)剝離的職能主要包括：批準(zhǔn)設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所；對注冊會計(jì)師、會計(jì)師事務(wù)所的違規(guī)行為進(jìn)行處罰；對非法執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行處罰；審批外國會計(jì)師事務(wù)所來華設(shè)立機(jī)構(gòu)；批準(zhǔn)由中國注冊會計(jì)師協(xié)會擬定的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則；制定注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試辦法；對注冊會計(jì)師注冊名單進(jìn)行備案，對注冊會計(jì)師協(xié)會不予注冊或撤消注冊，申請人有異議的，負(fù)責(zé)辦理復(fù)議。

　　中注協(xié)這位人士說，中注協(xié)將主要負(fù)責(zé)擬定注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則，以及組織實(shí)施全國統(tǒng)一的注冊會計(jì)師考試。雖然辦理注冊會計(jì)師注冊劃在中注協(xié)的職責(zé)里，其實(shí)是由各地注冊會計(jì)師協(xié)會負(fù)責(zé)，然后直接上報(bào)財(cái)政部會計(jì)司。

　　業(yè)內(nèi)人士介紹，中國注冊會計(jì)師行業(yè)以前的管理體制，大致分為兩個階段：一是完全行政主導(dǎo)階段。時間為注冊會計(jì)師協(xié)會1988年成立前后的一段時期，主要由各級財(cái)政部門直接行使行業(yè)管理權(quán)限。二是1993年《注冊會計(jì)師法》頒布后，尤其是1995年“兩所、兩師、兩會”合并后，對注冊會計(jì)師行業(yè)的管理，由完全行政主導(dǎo)，過渡到由協(xié)會對內(nèi)作為財(cái)政部門的一個事業(yè)單位行使法律規(guī)定的行政職權(quán)和對外作為社會團(tuán)體行使法律賦予的一部分自律管理權(quán)限。從此，協(xié)會變成了半官方半自律的組織，扮演著“雙重角色”。也正是從這個時候開始，協(xié)會作為一個國際通行的自律組織，其自律機(jī)制沒有建立起來，協(xié)會的作用沒有得到發(fā)揮。

　　中注協(xié)此次職能變革應(yīng)屬于第三個階段。中注協(xié)的人士說，中注協(xié)此次將監(jiān)管職能還給財(cái)政部，是履行了《會計(jì)法》和《注冊會計(jì)師法》的規(guī)定。中山大學(xué)國際會計(jì)與財(cái)務(wù)中心主任劉峰認(rèn)為，中注協(xié)分離職能給財(cái)政部，是借鑒了美國的《薩班斯奧克斯利法案》（Sar鄄banesOxleyACT，簡稱《SOX法案》）。

　　美國注冊會計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管與服務(wù)職能原來都集中在美國注冊會計(jì)師協(xié)會（AICPA）。安然事件后，美國發(fā)現(xiàn)依靠民間自我監(jiān)督也很難，于是出臺了《SOX法案》，要求美國證券交易委員會（SEC）成立“公共監(jiān)管組織”（PRO）。PRO是一個政府組織，原來由AICPA行使的對注冊會計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管職能交給了PRO。

　　劉峰說，不管監(jiān)管職能是由政府行使還是由民間機(jī)構(gòu)行使，都要保證透明和公開才好。誰都知道政府權(quán)力加大容易導(dǎo)致低效率。

　　據(jù)悉，中注協(xié)此次剝離動作引起地方注協(xié)很大反應(yīng)。深圳注冊會計(jì)師協(xié)會鄭學(xué)定12月11日撰文說，在當(dāng)前注冊會計(jì)師行業(yè)還比較紊亂的情況下，加強(qiáng)政府的監(jiān)管顯得更加必要。但是，在加強(qiáng)政府監(jiān)管的同時，不能否認(rèn)或忽視行業(yè)自律管理的重要性。

　　中注協(xié)剝離監(jiān)管職能對地方注協(xié)將會帶來多大程度的影響，中注協(xié)人士表示“不好預(yù)計(jì)”。