深圳財(cái)政國庫改革應(yīng)運(yùn)而生

　　國庫管理制度改革的核心，是建立統(tǒng)一賬戶體系，實(shí)現(xiàn)所有財(cái)政資金統(tǒng)一納入國庫單一賬戶體系管理，從而提高財(cái)政資金活動(dòng)的透明度。

　　我市財(cái)政國庫管理制度改革方案新近出臺(tái)。此項(xiàng)改革方案一改以往財(cái)政資金的繳庫和撥付方式，是我市部門預(yù)算改革和逐步建立公共財(cái)政體系的重大基礎(chǔ)性改革。根據(jù)此項(xiàng)改革方案，我市將在“十五”期間、在全市范圍內(nèi)，逐步建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度，加強(qiáng)財(cái)政管理監(jiān)督，提高資金使用效益。

　　財(cái)政改革勢在必行

　　我市現(xiàn)行的財(cái)政資金繳庫和撥付方式，是通過征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶分散進(jìn)行的，而這種傳統(tǒng)體制下的運(yùn)作方式，已明顯顯示出其不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的要求了。

　　從收入方面看，重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，導(dǎo)致了財(cái)政資金活動(dòng)的透明度不高，不利于實(shí)施有效的管理和全面的監(jiān)督，造成財(cái)政資金入庫時(shí)間延滯、收入退庫不規(guī)范、大量資金滯留在預(yù)算單位和征管機(jī)關(guān)；而從支出方面看，由于財(cái)政資金層層撥付，流經(jīng)環(huán)節(jié)多，預(yù)算單位用款的各個(gè)中間環(huán)節(jié)資金滯留、沉淀現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，資金支付不快捷、不通暢，降低了財(cái)政資金的使用效率。

　　開設(shè)銀行統(tǒng)一賬戶

　　國庫改革的最核心內(nèi)容，就是建立統(tǒng)一賬戶體系，實(shí)現(xiàn)所有財(cái)政資金統(tǒng)一納入國庫單一賬戶體系管理。根據(jù)方案規(guī)定，財(cái)政部門將在人民銀行深圳市中心支行開設(shè)國庫單一賬戶，按收入和支出設(shè)置分類賬。按資金使用性質(zhì)，在商業(yè)銀行為財(cái)政部門開設(shè)直接支付零余額賬戶；在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)授權(quán)支付零余額賬戶。

　　在人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶為國庫存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，并與財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付；財(cái)政部門的零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付和與國庫單一賬戶清算；預(yù)算單位的零余額賬戶，用于財(cái)政授權(quán)支付和與國庫單一賬戶清算。

　　統(tǒng)一收繳統(tǒng)一支付

　　而對于財(cái)政資金的管理，則要求統(tǒng)一收繳、統(tǒng)一支付。對于預(yù)算內(nèi)收入，還將執(zhí)行現(xiàn)行的法律、法規(guī)和規(guī)定，并根據(jù)財(cái)政部的規(guī)定，逐步規(guī)范收入退庫管理辦法；而對于預(yù)算外收入，將改變以往預(yù)算外資金收入由執(zhí)收單位通過過渡性賬戶層層上解主管部門，再由主管部門匯總定期繳入財(cái)政專戶或國庫單一賬戶的收繳方式，實(shí)行直接繳庫和集中匯繳，規(guī)范收入收繳程序。逐步實(shí)現(xiàn)全市所有銀行的所有網(wǎng)點(diǎn)都可以代收預(yù)算外資金，為繳款人提供方便快捷的服務(wù)。

　　對于預(yù)算內(nèi)資金的支出，則按照不同的支付主體，對不同類型的支出，分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。財(cái)政直接支付，是由財(cái)政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位賬戶；而財(cái)政授權(quán)支付，則是指預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán)，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

　　配套改革及時(shí)跟進(jìn)

　　這一全新的財(cái)政國庫管理制度，是對財(cái)政資金的賬戶配置和收支繳撥方式的根本性變革，是一項(xiàng)十分龐大和復(fù)雜的系統(tǒng)工程，因此與之相適應(yīng)的相關(guān)配套改革也需及時(shí)跟進(jìn)。

　　首先要進(jìn)一步深化部門預(yù)算改革，按新的類別進(jìn)行劃分，同時(shí)要建立和完善項(xiàng)目預(yù)算管理，盡快建立完整的部門預(yù)算管理體系。

　　其次，我市將建立財(cái)政管理信息系統(tǒng)和國庫管理網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)，并建立健全現(xiàn)代化銀行支付系統(tǒng)。

　　同時(shí)，需要修訂和制定相關(guān)法律法規(guī)和管理辦法。一是要根據(jù)改革的需要和地方實(shí)際，制定關(guān)于國庫收入管理辦法、收入退庫管理辦法、財(cái)政資金支付管理辦法、會(huì)計(jì)核算辦法、財(cái)政資金銀行支付清算辦法；二是要抓好清理預(yù)算單位銀行賬戶的工作，規(guī)范銀行賬戶管理。

　　第四，從組織結(jié)構(gòu)上，我市要建立財(cái)政國庫支付中心，專門負(fù)責(zé)辦理財(cái)政直接支付和國庫現(xiàn)金管理的具體業(yè)務(wù)，并進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督檢查等工作。