發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用　促進經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展

    稅收是市場經(jīng)濟條件下宏觀經(jīng)濟調(diào)控的重要工具。完善的市場經(jīng)濟體系必然要求一個包括稅收杠桿在內(nèi)的健全的宏觀經(jīng)濟調(diào)控體系。今年以來，按照中央關(guān)于加強和改善宏觀調(diào)控的總體部署，結(jié)合稅收工作實際，各級稅務機關(guān)積極落實各項政策措施，有效發(fā)揮了稅收對經(jīng)濟和收入分配的調(diào)節(jié)作用，促進了經(jīng)濟社會持續(xù)快速協(xié)調(diào)發(fā)展。

    按照國務院部署，稅務機關(guān)清理開發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠政策，全國各級稅務機關(guān)共對2527個各類開發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠政策的適用及執(zhí)行情況進行了清理檢查，清理出不符合稅法規(guī)定的地方違規(guī)涉稅文件99份，查出區(qū)內(nèi)注冊、區(qū)外經(jīng)營企業(yè)1000多戶，以及擴大稅收優(yōu)惠適用范圍、提高優(yōu)惠比例、延長優(yōu)惠期限、違規(guī)減免稅收等問題，查出違規(guī)稅款4.8億元，并對這些問題采取了有效措施進行糾正。

    按照國務院嚴格控制部分行業(yè)過度投資要求，稅務機關(guān)規(guī)范鋼鐵、水泥、電解鋁等行業(yè)稅收秩序，加強稅收征管，嚴格減免稅管理。

    以上這些工作的開展，不僅使稅務機關(guān)依法治稅的外部環(huán)境有所改善，而且使越來越多的地方政府開始意識到：投資環(huán)境的優(yōu)化、地方經(jīng)濟的發(fā)展不能僅僅依靠稅收優(yōu)惠政策的支持，更不能越權(quán)違規(guī)制定稅收優(yōu)惠政策。

    今年是出口退稅新機制運行第一年。為了做好這項工作，各級稅務機關(guān)切實加強部門配合，周密制定配套辦法，確保了國務院出口退稅機制改革措施的貫徹落實，受到社會各界的好評。在加強管理、嚴防騙稅案件發(fā)生的前提下，適當簡化退稅申報單證和申報、審核程序，縮短單證回收時間，加快退稅進度。據(jù)統(tǒng)計，截至9月底，全國共辦理出口退（免）稅3351億元，其中辦理累計欠退稅2000.1億元，辦理2004年出口貨物發(fā)生退（免）稅1350.9億元，相當于以往年度3年的工作量。目前，"老賬"已經(jīng)全部還清，長時間困擾我們的欠退稅問題得到根本解決。出口退稅的及時兌現(xiàn)，緩解了出口企業(yè)的資金壓力，有力地促進了我國外貿(mào)出口的增長。

    農(nóng)民增收困難已經(jīng)成為我國農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展中面臨的突出問題。農(nóng)民收入增長緩慢，制約著農(nóng)村經(jīng)濟和整個國民經(jīng)濟的進一步發(fā)展，關(guān)系到農(nóng)村社會進步和全面建設小康社會目標的順利實現(xiàn)。為落實今年中央1號文件精神，國家制定了一系列涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策，以推動農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，促進農(nóng)民增加收入。目前吉林、黑龍江、北京、天津四省市已全面免征農(nóng)業(yè)稅；上海對農(nóng)民免征農(nóng)業(yè)稅，浙江、福建對計稅土地面積上的糧、油作物免征農(nóng)業(yè)稅；另有16個省的268個縣免征了農(nóng)業(yè)稅。

    國家還明確了對專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)的個體工商戶或個人，凡其經(jīng)營項目屬于農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅征稅范圍且已征收農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅的，對其所得不再征收個人所得稅的政策。提高了銷售農(nóng)產(chǎn)品的個體工商戶的增值稅起征點，明確了取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅后，對減征、免征農(nóng)業(yè)稅或牧業(yè)稅地區(qū)的個人或個體工商戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)且經(jīng)營項目屬于農(nóng)業(yè)稅（包括農(nóng)林特產(chǎn)稅）、牧業(yè)稅征稅范圍的，其取得的上述"四業(yè)"所得暫不征收個稅。

    通過免征農(nóng)業(yè)稅和降低農(nóng)業(yè)稅稅率，全國共減輕農(nóng)業(yè)稅收負擔約220億元。加上取消除煙葉以外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，共計減輕農(nóng)民稅收負擔280億元左右。通過改革試點，全國農(nóng)民普遍減負達30%以上。

    今年上半年，禽流感疫情發(fā)生后，國家及時出臺和落實了支持家禽業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，盡量降低了禽流感疫情所造成的損失，保持和促進了家禽業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

    為進一步深化農(nóng)村信用社改革，改善農(nóng)村金融服務，確保農(nóng)村信用社改革試點工作積極穩(wěn)妥進行，經(jīng)國務院批準，國家明確了農(nóng)村信用社改革試點地區(qū)的企業(yè)所得稅和營業(yè)稅稅收政策。目前，農(nóng)村信用社改革順利進行，改革試點單位已由原來的8個省、區(qū)、市擴大到29個省、區(qū)、市。

    區(qū)域發(fā)展不平衡已成為制約我國經(jīng)濟發(fā)展的重要因素，黨的十六大提出支持東北地區(qū)等老工業(yè)基地加快調(diào)整改造。按照國務院部署，國家稅務總局會同財政部研究制定和實施支持東北老工業(yè)基地振興的稅收優(yōu)惠政策。對部分行業(yè)試行擴大增值稅抵扣范圍，并給予東北地區(qū)工業(yè)提高固定資產(chǎn)折舊率、縮短無形資產(chǎn)攤銷年限、提高計稅工資稅前扣除標準等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

    目前，東北地區(qū)增值稅轉(zhuǎn)型工作正在進行。遼寧省、黑龍江省、吉林省國稅機關(guān)已按照規(guī)定為納稅人辦理了稅款退還，為貫徹擴大增值稅抵扣范圍政策邁出了堅實一步。據(jù)統(tǒng)計，截至10月31日，東北地區(qū)已認定可享受增值稅轉(zhuǎn)型政策的企業(yè)有40508戶，固定資產(chǎn)進項稅發(fā)生額80071萬元，新增增值稅391632萬元，應退固定資產(chǎn)進項稅額29905萬元，已退固定資產(chǎn)進項稅額28406萬元。按照規(guī)定，今年12月底前，當?shù)貒�稅機關(guān)還將為納稅人再辦理一次退稅。

    稅務部門一直把促進就業(yè)和再就業(yè)作為發(fā)揮稅收宏觀調(diào)節(jié)作用的政策目標之一。根據(jù)黨中央、國務院的總體部署，針對就業(yè)和再就業(yè)工作中的薄弱環(huán)節(jié)，國家有針對性地陸續(xù)出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，各級稅務機關(guān)認真貫徹落實相關(guān)文件精神，有力地促進了全社會的就業(yè)和再就業(yè)工作，較好地保證了國家各項就業(yè)再就業(yè)目標和任務的實現(xiàn)。