在《會計法》頒布20周年之際，前不久，通化市東昌區(qū)組成由紀檢委牽頭，財政、審計參加的檢查組，對區(qū)屬鄉(xiāng)、鎮(zhèn)、街及區(qū)直有關(guān)部門進行了財務信息大檢查。從檢查結(jié)果看，公款私存、私設小金庫、白條列支、違反收支兩條線規(guī)定坐收坐支，以及截留挪用財政資金等明顯違規(guī)違紀問題有所下降，但會計基礎工作及財務管理方面仍存在諸多不容忽視的問題，應當引起有關(guān)部門重視，其具體表現(xiàn)如下：

　　1、庫存現(xiàn)金數(shù)額大，白條頂庫、庫存超現(xiàn)額現(xiàn)象普遍。大部分被檢查的單位存在庫存超現(xiàn)額問題，其中有四個單位庫存現(xiàn)金超過20萬元，主要原因：一是在任及前任領導待處理的白條頂庫；二是該單位銀行有債務，害怕帳戶存款被銀行收回抵債，撥款及其他收入只好以個人名義存入活期存折，存折放在出納人員手中抵頂庫存現(xiàn)金，造成庫存現(xiàn)金額增加。三是近年來銀行等有關(guān)部門放松了對庫存現(xiàn)金數(shù)額的檢查，致使各部門疏于現(xiàn)金方面的管理，存在得過且過的思想。

　　2、出納人員素質(zhì)低下，更換頻繁。個別單位換一屆領導就更換一批出納人員，把自己認為可靠的人員放在出納崗位上，有的未經(jīng)過正規(guī)培訓，不具備會計從業(yè)資格，出現(xiàn)一些違反會計基礎操作規(guī)范的問題：記錯會計科目、鉛筆記帳、未按要求做到日清月結(jié)；公私不分，自己錢也往金庫里放，單位資金不足，出納人員自己墊付，不履行財務手續(xù)，造成帳實不符，甚至出現(xiàn)現(xiàn)金赤字；有的出納人員隨意更改原始憑據(jù)金額，記帳也不規(guī)范，個別單位仍然采用早已淘汰的收付記帳和單式記帳方式，這些都是我國《會計法》所不允許的，也是財會人員最基本的應知應會的知識。

　　3、審核不到位。雖然各單位在報銷手續(xù)上比較嚴格，手續(xù)齊備，也做到了經(jīng)手人簽字、會計復核、領導審批，但審核不夠到位，存在走過場的問題，如車輛維修票據(jù)只有金額，沒有修理明細，而且金額較大；招待費用票據(jù)數(shù)額大，有的一次在萬元以上；辦公用耗材數(shù)量、金額超標，有的單位一年復印紙、碳粉用量超出其正常辦公的十幾倍。根據(jù)會計法律規(guī)定，財會人員應對取得的原始憑據(jù)進行審核，對不符合財務制度以及取得的原始憑據(jù)內(nèi)容不全或內(nèi)容不清的有權(quán)拒絕受理，這是會計人員的兩個基本職能之一即會計監(jiān)督。實際情況是會計監(jiān)督職能形同虛設，會計人員只要看到有主管領導簽字，也不嚴格審核就根據(jù)票據(jù)報銷，這是各單位會計人員共有的通病。

　　4、能夠從正常渠道取得的發(fā)票，如復印、修理、工程費用等，卻從稅務局開具。這樣做可以使單位無法列支的不合理費用通過正規(guī)票據(jù)核銷，同時也造成施工單位營業(yè)稅的流失，給施工方偷漏稅創(chuàng)造條件。

　　5、各基層單位搬進新辦公樓時，收取的贊助費未進單位財務總帳管理，一收一支，處理完沒有任何記載，形成新的帳外“小金庫”行為。

　　根據(jù)上述存在的問題，提出以下幾點建議：

　　1、領導干部要增強財務意識，保持會計人員的連續(xù)性，并對其單位提供的財務會計報告真實、完整性負責；財會人員要增強監(jiān)督意識，切實履行監(jiān)督職責，嚴格按會計法規(guī)定程序加強票據(jù)審核，提供真實、完整、有效的會計信息。

　　2、銀行、財政等有關(guān)部門加強對開戶單位庫存現(xiàn)金的管理，對白條頂帳問題根據(jù)情況或核銷或掛帳，把庫存現(xiàn)金控制在規(guī)定限額內(nèi)，嚴禁個人現(xiàn)金與單位混用，如需墊付應履行財務手續(xù)作掛帳處理。

　　3、加強政府采購管理，控辦機構(gòu)要對各單位采購物資的數(shù)量、金額的真實性進行核實，避免通過購買辦公用品處理不合理支出。

　　4、對個別財務收支少、業(yè)務量小的單位、不具備會計機構(gòu)的單位實行會計代理制度，以保證其單位的財務信息的規(guī)范和有效。