日前，中國(guó)證監(jiān)會(huì)頒布了《關(guān)于督促做好證券公司2004年度會(huì)計(jì)審計(jì)工作的通知》。通知明確要求，各證券公司要結(jié)合年度會(huì)計(jì)審計(jì)工作，配合相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所按期完成年度報(bào)告的編制與審計(jì)。同時(shí)，要抓緊完成自查摸底，并將自查摸底中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、整改計(jì)劃的進(jìn)展情況在年度報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制評(píng)審報(bào)告、客戶資金安全專項(xiàng)審核報(bào)告、凈資本專項(xiàng)審核報(bào)告、客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)專項(xiàng)審核報(bào)告等報(bào)告中予以充分揭示和反映�？梢哉f(shuō)，這是我國(guó)證券市場(chǎng)創(chuàng)立以來(lái)，對(duì)證券公司的一次最大規(guī)模的“審計(jì)運(yùn)動(dòng)”。
　　
　　證券公司年報(bào)“水分”大是一個(gè)人所共知的事實(shí)。出現(xiàn)這種情況的原因是多方面的。一是各級(jí)管理人員為了保住自己的“烏紗帽”，報(bào)喜不報(bào)憂。有些營(yíng)業(yè)部賬面上的確盈利情況良好，但這是通過(guò)種種不規(guī)范的、“打擦邊球”的經(jīng)營(yíng)方式完成的。收入、利潤(rùn)指標(biāo)是完成了，營(yíng)業(yè)部老總的位置也保住了，但風(fēng)險(xiǎn)隱患也種下了。某些證券公司高管為了在股東面前有一個(gè)好的交待，往往睜一只眼閉一只眼，所以自營(yíng)和資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的損失該提不提，當(dāng)期該攤銷的費(fèi)用拖而不攤。財(cái)務(wù)管理部門、內(nèi)部稽核部門一般只看領(lǐng)導(dǎo)眼色行事，樂(lè)得清閑。二是出于各種“爭(zhēng)資格”、“保資格”的需要，一些證券公司有意識(shí)地做假賬，虛增收入、利潤(rùn)，粉飾年報(bào)。目前，監(jiān)管部門在證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的管理上，大都實(shí)行資格管理。財(cái)務(wù)指標(biāo)達(dá)不到要求者，一律不給資格。拿不到資格，證券公司的利潤(rùn)來(lái)源渠道會(huì)更窄，經(jīng)營(yíng)環(huán)境會(huì)更加艱難。因此，一些證券公司不惜“打腫臉充胖子”，往年報(bào)中“注水”，以求爭(zhēng)得或保住各種業(yè)務(wù)資格。通過(guò)這種手段，證券公司的業(yè)務(wù)資格是拿到了或保住了，但風(fēng)險(xiǎn)也越積越大。
　　
　　前些年，由于監(jiān)管部門沒(méi)有硬性要求券商必須報(bào)送經(jīng)過(guò)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告，券商年報(bào)的“水分”也一直得不到有效地控制。證監(jiān)會(huì)本次出臺(tái)該《通知》，就是要好好擠一擠證券公司年報(bào)的“水分”。《通知》要求，各證券公司應(yīng)嚴(yán)格按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求，充分計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，及時(shí)消化處理各項(xiàng)資產(chǎn)損失，如實(shí)反映證券公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及客戶資產(chǎn)狀況；因會(huì)計(jì)政策變更而需要對(duì)以前年度進(jìn)行追溯調(diào)整的，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行按相關(guān)政策要求進(jìn)行調(diào)整；對(duì)賬外經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行清理規(guī)范；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益仍由證券公司承擔(dān)的客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行核算，并在年度報(bào)告中單獨(dú)披露相關(guān)具體情況；創(chuàng)新試點(diǎn)類證券公司還應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)要求披露年度報(bào)告。證監(jiān)會(huì)還在《通知》中明確鼓勵(lì)其他非創(chuàng)新試點(diǎn)類證券公司，編制并向公眾扼要披露相關(guān)年度財(cái)務(wù)信息。可以說(shuō)，《通知》從可能存在隱患的各個(gè)方面，對(duì)證券公司年報(bào)應(yīng)自查、核算、披露并送交注會(huì)審計(jì)的內(nèi)容作了詳細(xì)的規(guī)定。
　　
　　我們有理由相信，通過(guò)貫徹執(zhí)行《通知》的精神，對(duì)證券公司年報(bào)進(jìn)行審計(jì)，我國(guó)證券經(jīng)營(yíng)行業(yè)的真實(shí)“家底”將得以摸清，每一家證券公司的“體能”狀況及各類“病患”也將一清二楚；監(jiān)管部門也將出臺(tái)一些相應(yīng)的對(duì)癥下藥的舉措。同時(shí)，也可以預(yù)見，一些“體能不及格”的券商將被淘汰，“體能素質(zhì)”較好的券商將成長(zhǎng)得更快，變得更優(yōu)、更強(qiáng)。