各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會，有關資產(chǎn)評估協(xié)會，深圳市注冊會計師協(xié)會：

　　為大力推進行業(yè)誠信建設，進一步貫徹落實《注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)誠信建設綱要》，提高行業(yè)的自律水平，我會在反復征求業(yè)內(nèi)外意見的基礎上，制定了《中國注冊會計師協(xié)會關于加強行業(yè)自律管理體制建設的指導意見》，現(xiàn)予印發(fā)。

　　行業(yè)自律管理體制是行業(yè)誠信建設的組織基礎和體制保障，推進行業(yè)誠信建設和加強行業(yè)自律管理體制建設，是行業(yè)實踐“三個代表”重要思想的要求和體現(xiàn)。各地協(xié)會要充分認識加強行業(yè)自律管理體制建設的重要性和緊迫性，按照指導意見的要求和方向，結合本地區(qū)實際，充分發(fā)揮主動性和創(chuàng)造性，積極探索和實踐行業(yè)自律管理的實現(xiàn)形式和途徑，盡快建立和完善行業(yè)的自律管理體制。

　　會員自律是行業(yè)自律的必要條件，行業(yè)自律管理體制建設建立在會員廣泛參與的基礎之上。在行業(yè)自律管理體制的建設過程中，各地要不斷增強和提高廣大會員的自律意識，充分調(diào)動和發(fā)揮會員參與行業(yè)自律管理體制建設的積極性和主動性，不失時機地推進行業(yè)自律管理體制建設，以行業(yè)自律管理體制建設的成果，贏得政府部門的信任，贏得社會公眾的信任。

　　附件：中國注冊會計師協(xié)會關于加強行業(yè)自律管理體制建設的指導意見

　　二OO三年六月二十六日

　　附件：中國注冊會計師協(xié)會關于加強行業(yè)自律管理體制建設的指導意見

　　為指導和推進行業(yè)自律管理體制的建立與完善，切實加強協(xié)會的自律組織機構和功能建設，不斷提高行業(yè)的自律水平，按照《注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)誠信建設綱要》的要求，現(xiàn)就加強行業(yè)自律管理體制建設提出如下意見：

　　一、建立和完善行業(yè)自律管理體制是行業(yè)健康發(fā)展的重要基礎 

　　注冊會計師和注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)是社會監(jiān)督服務體系的重要組成部分，涉及社會經(jīng)濟生活的方方面面，在建立和完善社會主義市場經(jīng)濟體制中發(fā)揮著越來越重要的作用。按照中介行業(yè)“法律規(guī)范，政府監(jiān)督，行業(yè)自律”的發(fā)展要求，建立和完善行業(yè)自律管理體制，強化行業(yè)的自律水平，是行業(yè)有效履行職責的重要保障，也是行業(yè)健康運行和規(guī)范發(fā)展的迫切需要。 

　　各級協(xié)會要立足于行業(yè)維護和保障社會公眾利益的根本宗旨，充分履行協(xié)會“服務、監(jiān)督、管理、協(xié)調(diào)”的職責，加強行業(yè)自律管理體制建設，有效發(fā)揮協(xié)會在行業(yè)自律管理和服務等方面的組織優(yōu)勢與專業(yè)優(yōu)勢，進一步提高行業(yè)的自律水平，為行業(yè)的誠信建設提供有力的組織支撐。

　　多年來，各級協(xié)會在行業(yè)自律管理方面進行了有益的探索，積累了一定的經(jīng)驗，為加強行業(yè)自律管理體制建設奠定了良好的基礎。但也應當看到，行業(yè)自律管理的空間和潛力非常巨大，尚有許多新領域需要開發(fā)和拓展。對此，全行業(yè)必須切實提高認識，抓住機遇，集中智慧和力量，盡快建立和完善自律管理體制，挖掘和把握自律管理的內(nèi)涵，摸索和完善自律管理的組織制度和運行機制，不斷提高行業(yè)自律管理的能力和水平，促進和保持行業(yè)的健康發(fā)展。

　　二、發(fā)展和完善以會員為中心的完整的行業(yè)自律管理和服務職能

　　加強行業(yè)自律管理體制建設，應該根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，結合行業(yè)管理的現(xiàn)實需要，發(fā)展和完善以會員為中心的完整的行業(yè)自律管理和服務職能，提高行業(yè)自我約束、自我監(jiān)督的能力和會員管理與服務水平。

　　為此，各級協(xié)會需要在努力提高現(xiàn)有自律管理水平的基礎上，進一步完善自律管理職能。在切實加強考試、培訓、準則建設等工作的同時，加快建立健全包括會籍管理制度，行業(yè)調(diào)查和違規(guī)懲戒機制在內(nèi)的自律管理手段，不斷拓展自律管理的新領域和新內(nèi)容。在加強執(zhí)業(yè)會員管理和服務的同時，要做好非執(zhí)業(yè)會員的管理和服務工作；在做好個人會員管理和服務的同時，要積極探索和加強團體會員的管理和服務工作。

　　（一）著力提高會員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。一要繼續(xù)作好和改進注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師考試工作，嚴格行業(yè)準入條件，強化考試的組織管理水平和為境內(nèi)外考生服務的水平，提高人才選拔的科學性。二要不斷完善后續(xù)教育培訓制度，研究制定行業(yè)職業(yè)能力框架，為教育和培訓工作提供系統(tǒng)指導。要從職業(yè)發(fā)展的要求出發(fā)，調(diào)查了解會員的需求，不斷創(chuàng)新培訓內(nèi)容和手段，完善以中注協(xié)、地方協(xié)會和執(zhí)業(yè)機構為主體的有分工、多層次的培訓體系，充分利用有關培訓資源，加大培訓投入，提高培訓效果，增進業(yè)務交流、技術交流和經(jīng)驗交流，推進行業(yè)理論和實務研究。三要全面貫徹《行業(yè)誠信建設綱要》和職業(yè)道德規(guī)范指導意見，強化會員的職業(yè)道德教育，深入持久地開展行業(yè)誠信建設，引導會員樹立誠信理念，培育行業(yè)誠信文化。

　　(二)進一步完善執(zhí)業(yè)準則，規(guī)范和指導會員的執(zhí)業(yè)行為。根據(jù)注冊會計師和注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)的發(fā)展需要，研究和完善注冊會計師和注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系。進一步豐富技術準則、職業(yè)道德準則和質(zhì)量控制準則的內(nèi)容，細化要求，增強可操作性。緊密跟蹤國際執(zhí)業(yè)準則的研究和制定動向，加快與國際接軌的進程。在進一步完善執(zhí)業(yè)準則的同時，強化對準則實施情況的監(jiān)督檢查，加強專業(yè)指導和技術援助，大力規(guī)范會員的執(zhí)業(yè)行為。

　　(三)建立自律檢查和懲戒機制，強化會員的自律意識和自律水平。通過建立和完善自律檢查和懲戒機制，加強自律監(jiān)管組織和制度建設，充實監(jiān)管力量，完善對任職資格、執(zhí)業(yè)行為和職業(yè)道德情況的自律檢查，加強對重點審計領域的監(jiān)督，關注事務所變更，保證會員執(zhí)業(yè)的獨立性，加大對出賣審計意見、惡性壓價、相互拆臺、同行詆毀等不正當競爭行為的自律監(jiān)管和懲戒，進一步完善談話提醒制度和業(yè)務報備制度，不斷提高對會員的約束和監(jiān)管力度。對執(zhí)業(yè)機構的組織形式和內(nèi)部運行機制進行研究并提供指導，規(guī)范其內(nèi)部管理，理順運行機制，構造行業(yè)發(fā)展的微觀基礎。

　　(四)啟動非執(zhí)業(yè)會員管理和服務工作。非執(zhí)業(yè)會員在企業(yè)會計實務、政府管理、教學研究等領域發(fā)揮了重要作用，是整個行業(yè)不可分割的有機組成部分。加強行業(yè)管理，必須重視非執(zhí)業(yè)會員的管理與服務工作。要加強非執(zhí)業(yè)會員管理的制度建設，通過大力開展非執(zhí)業(yè)會員的教育與培訓，加強信息交流與溝通，強化非執(zhí)業(yè)會員的行為規(guī)范，提高非執(zhí)業(yè)會員的素質(zhì)，增強非執(zhí)業(yè)會員加入?yún)f(xié)會的榮譽感和自豪感，提高行業(yè)的凝聚力和影響力，更好地樹立行業(yè)形象。此外，要重視執(zhí)業(yè)機構從業(yè)人員的培訓、培養(yǎng)工作，提高從業(yè)人員素質(zhì)，為提高行業(yè)的執(zhí)業(yè)水平和會員的吸收發(fā)展奠定基礎。

　　(五)協(xié)調(diào)內(nèi)外關系，努力改善行業(yè)的執(zhí)業(yè)環(huán)境。要發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的組織優(yōu)勢，協(xié)調(diào)好協(xié)會內(nèi)外、行業(yè)內(nèi)外的關系，爭取社會的理解和支持。支持會員依法執(zhí)業(yè)，幫助其拓展服務領域。密切與相關業(yè)務主管部門的溝通、協(xié)調(diào)，打破行業(yè)壟斷，推進業(yè)務融通。積極研究加入WTO對行業(yè)的影響，為會計市場對外開放政策的制定與實施提供意見和建議。積極參與行業(yè)立法，提供法律咨詢，維護廣大會員及從業(yè)人員的合法權益，為改善行業(yè)的執(zhí)業(yè)環(huán)境創(chuàng)造有利條件。

　　要積極開展行業(yè)的宣傳工作，拓寬宣傳渠道，豐富宣傳內(nèi)容，大力弘揚“誠信為本、操守為重”的行業(yè)文化，全面塑造獨立、客觀、公正的職業(yè)形象，努力取得社會各界對行業(yè)的認知、理解和支持，為行業(yè)的發(fā)展爭取有利的輿論氛圍。在此基礎上，致力于提高廣大會員在政治、經(jīng)濟、文化等各個層面的社會地位。

　　(六)擴大國際交流，大力推進行業(yè)的國際化發(fā)展。研究制定行業(yè)外事戰(zhàn)略，加強與國際及外國職業(yè)組織的交流與合作，積極參與國際事務，發(fā)揮應有的作用與影響，樹立國際形象，建立良好的國際協(xié)作關系。拓寬地方協(xié)會的國際交往渠道，鼓勵地區(qū)性交流與合作。大力培養(yǎng)國際型專業(yè)人才，實施“走出去”的發(fā)展戰(zhàn)略，推動行業(yè)的國際化發(fā)展，逐步拓展行業(yè)發(fā)展的國際空間。

　　三、建立和完善行業(yè)自律管理的組織體系

　　建立和完善行業(yè)自律管理機制，需要完善組織體系、工作規(guī)則與工作程序。行業(yè)協(xié)會要在借鑒國際經(jīng)驗的基礎上，結合行業(yè)發(fā)展的實際情況，研究和探索行業(yè)自律化運行機制，建立和完善會員代表大會、理事會和專門委員會為主體的治理結構，并制度化，使協(xié)會工作能夠充分體現(xiàn)行業(yè)發(fā)展要求和會員意愿，為行業(yè)的健康發(fā)展提供組織保障。

　　(一)充分發(fā)揮會員代表大會。理事會與常務理事會的作用。建立和完善行業(yè)自律管理機制，必須充分發(fā)揮會員代表大會、理事會和常務理事會的作用，提高行業(yè)自律管，理重大決策的科學性。會員代表大會作為行業(yè)協(xié)會的最高權力機構，要充分發(fā)揚會員民主，體現(xiàn)全體會員的愿望，反映會員的呼聲，切實代表行業(yè)會員的整體利益。建立由會員、專家學者、政府代表等組成的理事會和常務理事會，改善理事會和常務理事會的組成結構，擴大執(zhí)業(yè)人員的比例，適當增加公眾人士，提升理事會和常務理事會的代表性和權威性，切實發(fā)揮其在選舉、決策、監(jiān)督、審議等方面的重要作用。

　　(二)研究建立各類專門(專業(yè))委員會。根據(jù)行業(yè)自律管理運作機制的特點，以及行業(yè)發(fā)展和協(xié)會工作的需要，協(xié)會理事會需要在自律性檢查和懲戒、準則制定、專業(yè)指導和咨詢、會員維權、中小事務所的發(fā)展、業(yè)務研發(fā)等方面逐步建立專門委員會，并在上市公司，中小企業(yè)審計、評估等領域建立相應的專業(yè)委員會，吸收優(yōu)秀的會員和有關方面的專家參與專門(專業(yè))委員會的工作，切實發(fā)揮協(xié)會的自律監(jiān)管職能，強化協(xié)會維權和服務功能，增強協(xié)會的權威性和影響力。協(xié)會秘書處在相關專門(專業(yè))委員會的指導下開展工作。此外，建立行業(yè)各類專家人才庫，充分利用專家資源提高協(xié)會相關工作的實施水平。

　　(三)建立和完善理事會及專門委員會的工作制度和規(guī)則。為了切實履行會員代表大會賦予的職責，協(xié)會理事會和常務理事會需要建立科學、民主、高效、暢通的議事制度和決策程序，加強對各專門委員會的工作指導。不斷完善專門委員會的工作規(guī)則，充分發(fā)揮專門委員會對協(xié)會工作的組織實施和技術支持的作用，規(guī)范協(xié)會的運作機制和工作程序，提高協(xié)會各項工作的決策水平和運行效率。

　　四、加強協(xié)會秘書處的建設  

　　協(xié)會秘書處作為行業(yè)協(xié)會的常設辦事機構，是協(xié)會的內(nèi)在組成部分，是保證協(xié)會正常運轉(zhuǎn)、充分發(fā)揮協(xié)會職能和作用的重要保障。加強協(xié)會秘書處建設，就是要將其建設成為運轉(zhuǎn)高效、反應靈敏、服務有力、管理有效、勤政廉潔、紀律嚴明的辦事機構，為行業(yè)自律管理提供必要的平臺和通道。

　　(一)加強組織和隊伍建設。隨著行業(yè)自律管理機制的逐步建立和不斷完善，協(xié)會秘書處肩負的責任將更加重大，承擔的任務將更加繁重，全行業(yè)和廣．大會員對協(xié)會秘書處的要求也將越來越高。各級協(xié)會要根據(jù)建立行業(yè)自律管理體制的要求，調(diào)整和完善秘書處的職能和機構設置，建立和完善各項內(nèi)部管理制度；充分發(fā)揮黨組織的領導作用，建立健全民主決策機制；建立和完善競爭性激勵和約束機制；利用多種途徑和渠道，大力加強教育和培訓，吸引優(yōu)秀人才，提高人員素質(zhì)和工作能力。通過以上措施，切實提高秘書處的管理水平，保證秘書處的高效運轉(zhuǎn)。同時，提高協(xié)會秘書處信息化建設水平，建立高效、通暢的信息管理和服務平臺。

　　(二)改進工作作風，強化服務意識。協(xié)會秘書處作為協(xié)會的常設辦事機構，要切實轉(zhuǎn)變觀念，增強為會員服務的意識，拓寬為會員服務的渠道，豐富為會員服務的內(nèi)容，不斷提高為會員服務的能力和水平。協(xié)會秘書處應該盡可能幫助會員克服困難、解決難題，認真落實緊急問題處理程序和重大事項通報制度，對會員急需研究解決的重大問題和事項及時進行溝通和回應，為會員提供法律支持和技術援助。深入調(diào)查研究，傾聽會員的呼聲，及時向有關方面反映其意見和建議，維護會員的合法權益，為其創(chuàng)造良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境。

　　(三)積極爭取政府和行業(yè)主管部門的指導與關心。行業(yè)的發(fā)展需要有良好的社會環(huán)境，離不開政府部門的指導、關心和支持。在加強行業(yè)自律管理體制建設的過程中，要正確處理好自律管理體制與政府監(jiān)督、指導的關系，協(xié)會秘書處既要按照自律管理體制建設的要求，認真執(zhí)行理事會、常務理事會的各項決定，也要積極爭取政府和行業(yè)主管部門的指導與關心。

　　隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，行業(yè)自律管理也要不斷創(chuàng)新、與時俱進，以適應新形勢、新情況提出的新要求。行業(yè)協(xié)會要在研究和借鑒國際做法的基礎上，不斷總結自律管理的經(jīng)驗和規(guī)律，探索自律管理的新空間和新內(nèi)容，保持行業(yè)自律管理體制建設的持續(xù)活力和不竭動力，有效地服務于我國全面建設小康社會和發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的需要。