財政部和中國證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于證券期貨審計業(yè)務簽字注冊會計師定期輪換的規(guī)定》

　　為維護證券期貨相關(guān)機構(gòu)審計工作的獨立性，提高證券期貨相關(guān)機構(gòu)的審計質(zhì)量，財政部和中國證監(jiān)會于日前聯(lián)合制定并發(fā)布了《關(guān)于證券期貨審計業(yè)務簽字注冊會計師定期輪換的規(guī)定》�，F(xiàn)將全文轉(zhuǎn)載如下：

　　關(guān)于證券期貨審計業(yè)務簽字注冊會計師定期輪換的規(guī)定

　　第一條  為了維護注冊會計師執(zhí)行證券期貨審計業(yè)務的獨立性,提高證券期貨相關(guān)機構(gòu)(以下簡稱"相關(guān)機構(gòu)")經(jīng)審計財務資料的質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國注冊會計師法》及其他有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)定。

　　第二條  本規(guī)定所指相關(guān)機構(gòu),是指上市公司、首次公開發(fā)行證券公司、證券及期貨經(jīng)營機構(gòu)、證券及期貨交易所、證券投資基金及其管理公司、證券登記結(jié)算機構(gòu)等。

　　第三條  除本規(guī)定第七條外,簽字注冊會計師連續(xù)為某一相關(guān)機構(gòu)提供審計服務,不得超過五年。

　　第四條  簽字注冊會計師由于工作單位變動,在不同會計師事務所連續(xù)為同一相關(guān)機構(gòu)提供審計服務的期限應當合并計算。

　　第五條  為首次公開發(fā)行證券公司提供審計服務的簽字注冊會計師,在該公司上市后連續(xù)提供審計服務的期限,不得超過兩個完整會計年度。

　　第六條  相關(guān)機構(gòu)發(fā)生重大資產(chǎn)重組,為其提供審計服務的簽字注冊會計師未變更的,該簽字注冊會計師在該相關(guān)機構(gòu)重組前后提供審計服務的期限應連續(xù)計算。

　　第七條  兩名簽字注冊會計師為同一相關(guān)機構(gòu)連續(xù)提供審計服務的期限在同一年度達到五年的,可以由一名簽字注冊會計師延期為該相關(guān)機構(gòu)提供審計服務,但延期不得超過一年。

　　第八條  簽字注冊會計師已連續(xù)為同一相關(guān)機構(gòu)提供五年審計服務并被輪換后,在兩年以內(nèi),不得重新為該相關(guān)機構(gòu)提供審計服務。根據(jù)本規(guī)定第七條延期的簽字注冊會計師延期后被輪換的,在兩年以內(nèi),不得重新為該相關(guān)機構(gòu)提供審計服務。

　　第九條  會計師事務所應當在每年5月15日以前向中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱"中國證監(jiān)會")會計部、財政部會計司以及負責監(jiān)管被審計相關(guān)機構(gòu)的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)報告證券期貨審計業(yè)務簽字注冊會計師的輪換情況,并將有關(guān)信息填入中國證監(jiān)會網(wǎng)站會計部"會計資產(chǎn)評估機構(gòu)監(jiān)管數(shù)據(jù)庫"。

　　第十條  上市公司應當在定期報告中披露有關(guān)輪換簽字注冊會計師的事項。

　　第十一條  中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應當檢查轄區(qū)內(nèi)會計師事務所執(zhí)行本規(guī)定的情況,中國證監(jiān)會、財政部可以對會計師事務所執(zhí)行本規(guī)定的情況進行抽查。

　　第十二條  除簽字注冊會計師外,會計師事務所還設(shè)有相關(guān)機構(gòu)審計項目負責人的,該審計項目負責人應按照以上有關(guān)簽字注冊會計師定期輪換的規(guī)定進行定期輪換。

　　第十三條  本規(guī)定自2004年1月1日起施行。