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2012中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》復(fù)習(xí)：內(nèi)部控制測(cè)評(píng)
第二部分
第七章 財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)
知識(shí)點(diǎn)二、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)（P361）
1.了解并描述報(bào)表編制的內(nèi)部控制
2.通過(guò)檢查有關(guān)表、賬或進(jìn)行實(shí)地觀察，驗(yàn)證企業(yè)所設(shè)計(jì)的報(bào)表編制程序的健全性及有效執(zhí)行情況，并針對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)（薄弱、失控環(huán)節(jié)）做進(jìn)一步調(diào)查、分析，提出改進(jìn)的意見和建議。
3.通過(guò)調(diào)查、詢問(wèn)、實(shí)地觀察，檢查報(bào)表編制的各環(huán)節(jié)、各崗位責(zé)任制的健全性、嚴(yán)密性，分工是否明確，相互間的制約、協(xié)調(diào)機(jī)制是否合理，各項(xiàng)責(zé)任制是否得到有效執(zhí)行等。
4.運(yùn)用抽查法（必要時(shí)對(duì)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和賬戶采用詳查法）檢查編表前的準(zhǔn)備工作是否充分、有效。
5.調(diào)查了解有關(guān)人員掌握?qǐng)?bào)表的編制原則、程序、方法的情況，初步審查編制報(bào)表工作的質(zhì)量。
6.索取以往年度報(bào)表報(bào)送報(bào)表工作的資料，了解企業(yè)是否在規(guī)定期限向有關(guān)部門、單位報(bào)送規(guī)定種類的報(bào)表。
7.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。通過(guò)對(duì)以上內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)審，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。
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