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中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)：審計(jì)檔案的建立及保管
第十二章 審計(jì)管理
知識(shí)點(diǎn)十二、審計(jì)檔案的建立及保管
審計(jì)檔案的建立實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。立卷責(zé)任人應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集審計(jì)項(xiàng)目的文件材料，并在審計(jì)終結(jié)后及時(shí)立卷歸檔。
審計(jì)文件材料按審計(jì)項(xiàng)目立卷，一個(gè)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或若干卷，不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目合并立為一個(gè)卷?？缒甓鹊膶徲?jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。
應(yīng)歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案的文件材料是：
?。ㄒ唬┝㈨?xiàng)性文件材料，如審計(jì)通知書(shū)，審計(jì)實(shí)施方案；
?。ǘ┳C明性文件材料，如審計(jì)證據(jù)（含承諾書(shū)），審計(jì)工作底稿；
?。ㄈ┙Y(jié)論性文件材料，如審計(jì)報(bào)告、審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)、復(fù)核意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)移送處理書(shū)、審計(jì)處罰決定書(shū)、審計(jì)聽(tīng)證告知書(shū)、審計(jì)文書(shū)送達(dá)回證；
?。ㄋ模┢渌麑徲?jì)備查文件資料
審計(jì)案卷內(nèi)文件材料按結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料、其他備查文件材料四個(gè)單元進(jìn)行排列。
審計(jì)項(xiàng)目案卷的歸檔，應(yīng)當(dāng)以審計(jì)項(xiàng)目案卷為單位進(jìn)行交接，歸檔時(shí)間不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年4月底。
審計(jì)檔案的借閱僅限定在審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部，審計(jì)機(jī)關(guān)以外的單位不得查閱。有特殊情況需查閱審計(jì)檔案或者要求出具審計(jì)檔案證明的，須經(jīng)該審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)對(duì)本機(jī)關(guān)和本地區(qū)的審計(jì)檔案收進(jìn)、移出、保管、利用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與分析，并按規(guī)定向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和同級(jí)檔案行政部門(mén)報(bào)送審計(jì)檔案工作基本情況統(tǒng)計(jì)表。
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