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中級審計師考試《審計專業(yè)相關(guān)知識》預(yù)習(xí):短期銀行借款

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2012/03/01 08:54:20 字體:

第二部分
第五章 營運資本管理

  知識點六、短期銀行借款——信用借款、擔(dān)保借款、票據(jù)貼現(xiàn)

 ?。ㄒ唬┬庞媒杩?

  信用借款,是企業(yè)不利用抵押品而僅憑自身信用所獲得的銀行短期借款,包括臨時借款和周轉(zhuǎn)性信貸。

  1.周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定——短期和長期借款的性質(zhì)

  周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。在協(xié)定的有效期內(nèi),只要企業(yè)借款總額未超過最高限額,銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求。企業(yè)要享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定,通常要對貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費用。

  2.補償性余額

  補償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額的一定比例計算的最低存款余額。對于借款企業(yè)來講,補償性余額提高了借款的實際利率。

  

 ?。ǘ?dān)保借款

  1.保證借款:由第三人承諾,在借款人不能償還借款時,按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而取得的借款。保證擔(dān)保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權(quán)的費用。

  2.抵押借款:以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為抵押物而取得的借款。

  3.質(zhì)押借款:以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物而取得的借款。以下權(quán)利可以質(zhì)押:①匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單;②依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票;③依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán),專利權(quán)、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán);④依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利。

 ?。ㄈ┢睋?jù)貼現(xiàn)

  票據(jù)貼現(xiàn)是收款人或持票人將未到期的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn),銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后將余款支付給收款人的一種借貸行為。

  優(yōu)點:成本低、效率高、手續(xù)方便

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