2011年高級審計(jì)師資格考試大綱

　　本大綱給出了2011年高級審計(jì)師資格考試“經(jīng)濟(jì)理論與宏觀經(jīng)濟(jì)政策”和“審計(jì)理論與審計(jì)案例分析”兩個(gè)考試科目的考查目標(biāo)、知識范圍和能力要求。本大綱由審計(jì)署制定，人力資源和社會(huì)保障部審定。

　　科目一 經(jīng)濟(jì)理論與宏觀經(jīng)濟(jì)政策

　　本科目主要考查作為高級審計(jì)師對社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、金融、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理諸方面的理論及相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策的理解掌握、分析判斷和綜合運(yùn)用能力。

　　本科目設(shè)置一種題型——綜合分析題，重點(diǎn)考查運(yùn)用有關(guān)經(jīng)濟(jì)理論和政策對問題進(jìn)行理解、分析、判斷、處理、評價(jià)和綜合的能力。

　　本科目所考查的知識范圍如下：

　　第一部分 社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)

　　一、市場經(jīng)濟(jì)與我國向市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型

　　市場經(jīng)濟(jì)的基本含義

　　市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的主要特征

　　我國向市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型的必然性

　　進(jìn)一步深化我國經(jīng)濟(jì)體制改革的思路

　　二、我國所有制結(jié)構(gòu)的多元化與混合所有制結(jié)構(gòu)的發(fā)展

　　混合所有制經(jīng)濟(jì)的主要類型

　　發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的意義

　　我國國有經(jīng)濟(jì)調(diào)整的基本依據(jù)和政策思路

　　三、公平、效率與收入分配政策的完善

　　收入分配中公平與效率的內(nèi)涵及相互關(guān)系

　　當(dāng)前我國收入分配領(lǐng)域存在的主要問題

　　構(gòu)建我國公平與效率相互協(xié)調(diào)的收入分配體制的政策思路

　　四、市場體系、市場秩序、市場失靈與市場監(jiān)管

　　市場體系的內(nèi)涵以及我國市場體系的完善

　　市場秩序的含義以及市場秩序形成的內(nèi)在機(jī)制與外部約束

　　市場失靈及其表現(xiàn)

　　市場監(jiān)管的原則與方法

　　五、公司治理與國有企業(yè)公司制改革

　　公司治理的含義、結(jié)構(gòu)和機(jī)制

　　公司治理的三種模式及其優(yōu)缺點(diǎn)

　　我國國有企業(yè)體制改革的過程

　　我國國有企業(yè)公司治理模式存在的主要問題

　　我國國有企業(yè)公司治理創(chuàng)新

　　六、經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移以及我國勞動(dòng)力市場的改革與發(fā)展

　　關(guān)于發(fā)展中國家勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移的基本理論

　　改革開放以來我國勞動(dòng)力市場改革的進(jìn)程

　　改革開放以來我國農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移的情況

　　進(jìn)一步促進(jìn)我國農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移的政策思路

　　七、市場經(jīng)濟(jì)中政府的主要職能以及構(gòu)建我國服務(wù)型政府

　　市場經(jīng)濟(jì)中政府的主要職能

　　轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)中政府的特殊職能

　　構(gòu)建我國服務(wù)型政府的政策思路

　　八、宏觀經(jīng)濟(jì)分析的主要內(nèi)容與保持我國經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康運(yùn)行

　　宏觀經(jīng)濟(jì)分析的主要變量

　　國民經(jīng)濟(jì)核算的主要內(nèi)容

　　目前我國宏觀經(jīng)濟(jì)面臨的主要問題

　　保持我國經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康運(yùn)行的政策思路

　　九、經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變與我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整

　　科學(xué)發(fā)展觀與我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的內(nèi)涵

　　我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中存在的主要問題

　　實(shí)現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整的政策思路

　　十、我國農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化、農(nóng)村城鎮(zhèn)化與社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)農(nóng)業(yè)部門對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的四大貢獻(xiàn)

　　農(nóng)村城鎮(zhèn)化的理論

　　我國新農(nóng)村建設(shè)的基本內(nèi)容與意義

　　推進(jìn)我國農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化與農(nóng)村城鎮(zhèn)化的政策思路

　　十一、我國的工業(yè)化、城市化與城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展

　　工業(yè)化與城市化的內(nèi)涵、過程與測度

　　當(dāng)前我國工業(yè)化的現(xiàn)狀及面臨的主要問題

　　當(dāng)前我國城市化的現(xiàn)狀及面臨的主要問題

　　我國的城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展

　　十二、經(jīng)濟(jì)全球化情況下我國的對外開放

　　當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢與特征

　　我國對外開放的歷史進(jìn)程

　　當(dāng)前我國對外貿(mào)易的基本情況及政策思路

　　當(dāng)前我國利用外資的基本情況及政策思路

　　當(dāng)前我國對外投資的基本情況及政策思路

　　第二部分 財(cái)政

　　一、公共財(cái)政框架

　　公共財(cái)政的內(nèi)涵與特征

　　公共財(cái)政框架的主要內(nèi)容

　　構(gòu)建我國公共財(cái)政框架的主要對策

　　二、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的財(cái)稅對策

　　轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式對于財(cái)稅改革的要求

　　轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式與政府收入結(jié)構(gòu)的優(yōu)化

　　優(yōu)化我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的政策思路與制度保證

　　三、市場經(jīng)濟(jì)下政府投資的職能作用

　　市場經(jīng)濟(jì)下政府投資職能和范圍的界定

　　政府投資在資源配置中的宏觀導(dǎo)向作用

　　完善財(cái)政投資、提高投資效益的對策

　　四、我國社會(huì)保障制度

　　社會(huì)保障的內(nèi)涵與職能

　　我國社會(huì)保障制度體系的建設(shè)與面臨問題

　　財(cái)政在社會(huì)保障體系建設(shè)中的作用

　　我國社會(huì)保障制度改革和發(fā)展的思路

　　五、我國稅收制度

　　中國稅制簡介

　　稅收優(yōu)化的內(nèi)涵與目標(biāo)

　　我國深化稅制改革的基本方向和任務(wù)

　　六、財(cái)政政策

　　財(cái)政政策的基本問題

　　我國積極財(cái)政政策的理論與實(shí)踐

　　財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)問題與管理

　　七、分稅制財(cái)政管理體制

　　我國分稅制現(xiàn)狀及政府間轉(zhuǎn)移支付制度的內(nèi)涵、存在原因及形式

　　我國分稅制及轉(zhuǎn)移支付制度的規(guī)范和完善

　　省直管縣財(cái)政改革實(shí)踐與完善對策

　　八、預(yù)算體系改革與管理制度創(chuàng)新

　　政府預(yù)算體系改革

　　預(yù)算管理制度改革的理念創(chuàng)新

　　增強(qiáng)預(yù)算透明度的改革

　　績效預(yù)算改革與實(shí)踐

　　行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理與改革

　　九、部門預(yù)算

　　部門預(yù)算的內(nèi)涵

　　部門預(yù)算改革的目標(biāo)和對策

　　政府收支分類改革

　　政府會(huì)計(jì)改革

　　部門預(yù)算、決算存在的問題及對策

　　十、國庫集中支付制度與國庫現(xiàn)金管理

　　國庫集中支付制度與國庫現(xiàn)金管理的內(nèi)涵

　　國庫集中支付制度與國庫現(xiàn)金管理改革的原則和思路

　　十一、政府采購制度

　　政府采購的內(nèi)涵和基本特征

　　政府采購的方法和種類

　　我國政府采購制度的實(shí)踐與問題

　　完善我國政府采購制度的目標(biāo)與政策思路

　　十二、財(cái)政監(jiān)督

　　財(cái)政監(jiān)督的必要性

　　當(dāng)前財(cái)政監(jiān)督面臨的主要問題

　　完善我國財(cái)政監(jiān)督的思路

　　第三部分 金融

　　一、我國金融體系的建立

　　存款貨幣銀行體系建立

　　信托公司與其他非銀行金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展

　　金融市場：貨幣和債券市場

　　金融市場：迅速發(fā)展的股票市場

　　金融機(jī)構(gòu)和金融運(yùn)行

　　二、中央銀行和貨幣政策

　　中央銀行的職能

　　貨幣政策的目標(biāo)

　　貨幣政策工具

　　貨幣政策的傳導(dǎo)機(jī)制

　　通貨膨脹與貨幣供給

　　我國的貨幣政策：直接調(diào)控到間接調(diào)控

　　三、現(xiàn)代商業(yè)銀行

　　商業(yè)銀行的性質(zhì)和特定職能

　　現(xiàn)代商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)

　　現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營原則

　　商業(yè)銀行的管理體制與類型

　　我國銀行業(yè)的改革與發(fā)展

　　四、資本市場

　　資本市場的分類與交易工具

　　其他資本市場（包括：債券市場、股票市場、投資基金市場、公司并購市場、衍生品市場）

　　各國資本市場比較

　　我國資本市場的建立與發(fā)展

　　多層次資本市場體系與防范金融風(fēng)險(xiǎn)

　　五、貨幣市場

　　貨幣市場的分類

　　同業(yè)拆借市場

　　國債回購市場

　　票據(jù)市場

　　我國貨幣市場發(fā)展中的主要問題與未來發(fā)展方向

　　六、我國銀行業(yè)的改革與發(fā)展

　　監(jiān)管部門對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的主要措施

　　我國商業(yè)銀行面臨的主要問題

　　我國銀行業(yè)改革的原則和思路

　　銀行業(yè)開放與外資銀行監(jiān)管

　　政策性銀行轉(zhuǎn)型問題

　　七、我國證券業(yè)的發(fā)展與監(jiān)管

　　我國證券業(yè)的發(fā)展歷史與現(xiàn)狀

　　證券公司存在的問題與對策

　　我國基金行業(yè)存在的問題與對策

　　我國證券業(yè)監(jiān)管中的重要問題

　　八、保險(xiǎn)業(yè)的理論與實(shí)踐發(fā)展

　　保險(xiǎn)的功能

　　保險(xiǎn)的基本原則

　　保險(xiǎn)資金的運(yùn)用及其安全性

　　國際保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的主要趨勢

　　我國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展應(yīng)解決的問題

　　我國保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管體系

　　九、人民幣匯率與人民幣國際化

　　匯率與匯率制度

　　人民幣匯率的形成機(jī)制改革

　　影響人民幣匯率調(diào)整的因素

　　人民幣國際化

　　十、中小企業(yè)融資問題

　　中小企業(yè)融資現(xiàn)狀

　　中小企業(yè)融資難的原因

　　中小企業(yè)融資的國際經(jīng)驗(yàn)借鑒

　　中小企業(yè)融資機(jī)制創(chuàng)新

　　十一、金融監(jiān)管體制

　　金融監(jiān)管的內(nèi)涵

　　金融監(jiān)管理論的發(fā)展趨勢

　　我國金融監(jiān)管體系的現(xiàn)狀及其問題

　　逆周期的金融宏觀審慎管理制度新框架

　　第四部分 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理

　　一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)理論

　　財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)

　　會(huì)計(jì)基本假設(shè)

　　會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求

　　會(huì)計(jì)要素及其確認(rèn)與計(jì)量

　　財(cái)務(wù)報(bào)告

　　二、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的國際趨同

　　會(huì)計(jì)準(zhǔn)則從國際協(xié)調(diào)到國際趨同的發(fā)展路徑

　　國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)的發(fā)展歷程

　　國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的制定程序

　　可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范系列國家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)

　　我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國際趨同的路徑及其后果

　　三、企業(yè)合并與合并財(cái)務(wù)報(bào)表

　　長期股權(quán)投資的確認(rèn)與計(jì)量

　　同一控制下的企業(yè)合并

　　非同一控制下的企業(yè)合并

　　合并財(cái)務(wù)報(bào)表

　　四、租賃會(huì)計(jì)

　　租賃的含義及其分類

　　經(jīng)營租賃的會(huì)計(jì)處理

　　融資租賃的會(huì)計(jì)處理

　　五、所得稅會(huì)計(jì)

　　所得稅會(huì)計(jì)概述

　　資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異

　　遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債

　　所得稅費(fèi)用的確認(rèn)與計(jì)量

　　六、政府及非營利組織會(huì)計(jì)

　　政府及非營利組織會(huì)計(jì)要素

　　行政單位會(huì)計(jì)體系和特點(diǎn)

　　事業(yè)單位會(huì)計(jì)體系和特點(diǎn)

　　七、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)理論

　　財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容

　　財(cái)務(wù)管理的假設(shè)

　　財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

　　八、企業(yè)全面預(yù)算管理

　　全面預(yù)算管理的內(nèi)容

　　全面預(yù)算管理模式

　　全面預(yù)算控制的形式

　　九、價(jià)值評估

　　企業(yè)價(jià)值評估概述

　　資本成本估算

　　企業(yè)價(jià)值評估模型

　　十、企業(yè)業(yè)績評價(jià)

　　業(yè)績評價(jià)概述

　　基于財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)業(yè)績評價(jià)方法

　　基于戰(zhàn)略的企業(yè)業(yè)績評價(jià)系統(tǒng)

　　十一、企業(yè)并購財(cái)務(wù)管理

　　并購的動(dòng)因和效應(yīng)

　　企業(yè)并購估價(jià)

　　企業(yè)并購籌資

　　管理層收購

　　十二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理

　　企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的特征

　　企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制

　　企業(yè)集團(tuán)籌資管理的重點(diǎn)

　　企業(yè)集團(tuán)投資管理的重點(diǎn)

　　內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的概念和形式

　　科目二 審計(jì)理論與審計(jì)案例分析

　　本科目主要考查作為高級審計(jì)師在審計(jì)理論與實(shí)務(wù)方面進(jìn)行研究總結(jié)、分析判斷、綜合運(yùn)用、組織指導(dǎo)和實(shí)務(wù)操作的能力。

　　本科目設(shè)置兩種題型——綜合分析題和案例分析題。綜合分析題重點(diǎn)考查運(yùn)用有關(guān)審計(jì)理論對問題進(jìn)行理解、分析、判斷、處理、評價(jià)和綜合的能力。案例分析題以財(cái)務(wù)審計(jì)為依托，重點(diǎn)考查：理解運(yùn)用審計(jì)技術(shù)與方法解決審計(jì)過程中不同階段各種實(shí)際問題的能力；運(yùn)用有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策、法律法規(guī)和規(guī)章制度分析判斷審計(jì)事項(xiàng)的能力；組織、安排、協(xié)調(diào)、落實(shí)審計(jì)工作的能力；綜合、分析、判斷、處理和評價(jià)各類材料與審計(jì)信息的能力等。

　　本科目所考查的知識范圍如下：

　　第一部分 審計(jì)理論

　　一、審計(jì)理論研究的意義與原則

　　研究審計(jì)理論的意義

　　審計(jì)理論的概念體系與理論結(jié)構(gòu)

　　中國特色社會(huì)主義審計(jì)理論研究

　　指導(dǎo)審計(jì)理論研究的基本原則

　　二、審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展

　　審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展

　　審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的動(dòng)因

　　審計(jì)的本質(zhì)

　　三、審計(jì)環(huán)境及其對審計(jì)的影響

　　政治環(huán)境對審計(jì)的影響

　　經(jīng)濟(jì)環(huán)境對審計(jì)的影響

　　法律環(huán)境對審計(jì)的影響

　　文化環(huán)境對審計(jì)的影響

　　四、審計(jì)組織和審計(jì)人員

　　國家審計(jì)組織與人員

　　內(nèi)部審計(jì)組織與人員

　　社會(huì)審計(jì)組織與人員

　　五、審計(jì)準(zhǔn)則

　　審計(jì)準(zhǔn)則的重要意義

　　審計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容

　　審計(jì)準(zhǔn)則的協(xié)調(diào)

　　六、審計(jì)目標(biāo)

　　審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)涵

　　總體審計(jì)目標(biāo)與具體審計(jì)目標(biāo)

　　審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用

　　七、審計(jì)程序

　　審計(jì)程序的內(nèi)涵

　　不同類型審計(jì)的程序差異

　　通用審計(jì)程序

　　審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

　　八、審計(jì)證據(jù)和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

　　審計(jì)證據(jù)的作用

　　審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征

　　審計(jì)證據(jù)的類別

　　審計(jì)取證模式

　　審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

　　九、審計(jì)報(bào)告

　　審計(jì)報(bào)告的作用和種類

　　審計(jì)報(bào)告的編制要求

　　審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

　　十、績效審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

　　績效審計(jì)的含義

　　績效審計(jì)的程序與方法

　　專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的含義

　　專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的分類

　　十一、資源環(huán)境審計(jì)

　　資源環(huán)境審計(jì)與可持續(xù)發(fā)展

　　資源環(huán)境審計(jì)的目標(biāo)和內(nèi)容

　　十二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的含義和作用

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對象和內(nèi)容

　　十三、跟蹤審計(jì)

　　跟蹤審計(jì)的概念和特點(diǎn)

　　建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)

　　跟蹤審計(jì)中應(yīng)注意的問題

　　十四、審計(jì)信息化

　　審計(jì)信息化的內(nèi)涵

　　審計(jì)信息化的目標(biāo)

　　審計(jì)信息化的基本內(nèi)容

　　十五、審計(jì)管理

　　審計(jì)資源管理

　　審計(jì)質(zhì)量管理

　　審計(jì)成果管理

　　第二部分 審計(jì)案例分析（審計(jì)技術(shù)與方法運(yùn)用）

　　一、審計(jì)程序的安排

　　審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

　　審計(jì)目標(biāo)的確定

　　不同審計(jì)階段對審計(jì)方法的選用

　　審計(jì)程序的控制

　　二、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　重要性水平的確定

　　審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估

　　三、內(nèi)部控制測評

　　內(nèi)部控制的調(diào)查了解

　　內(nèi)容控制的初步評價(jià)

　　內(nèi)部控制測試

　　測評結(jié)果的運(yùn)用

　　四、審計(jì)抽樣

　　抽樣方法的選擇

　　貨幣單位抽樣法的應(yīng)用

　　五、審計(jì)取證的一般方法

　　檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計(jì)算、重新操作、分析等方法的運(yùn)用

　　六、審計(jì)工作底稿的編制和管理

　　審計(jì)工作底稿的編制

　　審計(jì)工作底稿的復(fù)核

　　審計(jì)工作底稿的管理

　　七、審計(jì)報(bào)告與審計(jì)結(jié)果的利用

　　審計(jì)證據(jù)的匯總與評價(jià)

　　對所審計(jì)事項(xiàng)的綜合評價(jià)

　　編寫審計(jì)報(bào)告和做出審計(jì)決定

　　審計(jì)結(jié)果的利用

　　八、審計(jì)信息的整理與編寫

　　材料的收集與選擇

　　審計(jì)信息的加工整理

　　審計(jì)信息的編寫