福建古田縣審計(jì)局確保提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量

　　2010年度，古田縣審計(jì)局為確保提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，在嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目主審、審計(jì)項(xiàng)目所在部門負(fù)責(zé)人和局審計(jì)復(fù)核機(jī)構(gòu)三級(jí)復(fù)核制度的基礎(chǔ)上，突出“六個(gè)重點(diǎn)”：

　　一是審計(jì)立項(xiàng)。在審計(jì)立項(xiàng)上，認(rèn)真貫徹“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的指導(dǎo)方針，始終堅(jiān)持審計(jì)為縣委、政府中心工作服務(wù)不動(dòng)搖，始終抓住經(jīng)濟(jì)建設(shè)工作中的重點(diǎn)、熱點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題，突出對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門和重點(diǎn)資金的項(xiàng)目審計(jì)立項(xiàng)。認(rèn)真做好人員、時(shí)間、經(jīng)費(fèi)和審計(jì)工作目標(biāo)等平衡和協(xié)調(diào)，根據(jù)“有所為，有所不為”原則，合理確定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

　　二是審前調(diào)查。審前調(diào)查是提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，能取得事半功倍的效果。要求審計(jì)組審計(jì)實(shí)施前，審計(jì)人員必須先到被審計(jì)單位做好審前調(diào)查工作，通過(guò)測(cè)試評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)控制度，確定其組織實(shí)施過(guò)程的真實(shí)情況，通過(guò)調(diào)查分析和審計(jì)人員的專業(yè)判斷，確定審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容。

　　三是審計(jì)實(shí)施方案。在搜集被審計(jì)單位相關(guān)文件、資料的基礎(chǔ)上，認(rèn)真編制審計(jì)實(shí)施方案，確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和重點(diǎn)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)步驟和方法。對(duì)審計(jì)實(shí)施方案實(shí)行分級(jí)控制負(fù)責(zé) ，即分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)實(shí)施方案所確定的審計(jì)目標(biāo)的恰當(dāng)性負(fù)責(zé)。審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)范圍和重點(diǎn)的適當(dāng)性、審計(jì)內(nèi)容的適當(dāng)性、審計(jì)步驟和審計(jì)方法的可操作性負(fù)責(zé)。審計(jì)人員對(duì)審前調(diào)查過(guò)程中形成的有關(guān)記錄的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

　　四是審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施。對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程進(jìn)行“五看”，即：看對(duì)查出的問(wèn)題取證是否規(guī)范?？此∽C據(jù)是否得到被審計(jì)單位的認(rèn)可和簽章，看原始憑證有無(wú)被人涂改抽換?？磳徲?jì)日記與審計(jì)取證是否一致，有無(wú)漏證未取的現(xiàn)象?？磳徲?jì)工作底稿編制是否正確，對(duì)問(wèn)題的認(rèn)定與事實(shí)是否相符，審計(jì)定性和處理、處罰依據(jù)是否正確。對(duì)重大項(xiàng)目的審計(jì)，局領(lǐng)導(dǎo)親自參與協(xié)調(diào)，分管領(lǐng)導(dǎo)全程參與，對(duì)審計(jì)中出現(xiàn)的困難和問(wèn)題就地解決，嚴(yán)把審計(jì)實(shí)施關(guān)。

　　五是審計(jì)報(bào)告撰寫。全面貫徹落實(shí)審計(jì)署6號(hào)令，規(guī)范撰寫審計(jì)報(bào)告，每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后，審計(jì)組根據(jù)審計(jì)查出的問(wèn)題和有關(guān)情況資料進(jìn)行認(rèn)真分析研究和加工提煉，有針對(duì)性地提出建議，為黨政領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策提供依據(jù)，為被審計(jì)單位制定整改措施明確目標(biāo)。

　　六是審計(jì)整改。后續(xù)審計(jì)是督促審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告整改落實(shí)的重要途徑。堅(jiān)持注重審計(jì)決定和審計(jì)查出問(wèn)題的整改落實(shí)，并把它作為擴(kuò)大審計(jì)成果的一項(xiàng)重要措施。成立審計(jì)監(jiān)督回訪工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)審計(jì)決定和審計(jì)建議的落實(shí)情況進(jìn)行回訪。這樣既督促了審計(jì)決定和審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)，又主動(dòng)接受了被審計(jì)單位的監(jiān)督。