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河北廊坊廣陽區(qū)審計(jì)局規(guī)范復(fù)核保質(zhì)量
廣陽區(qū)審計(jì)局以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)，嚴(yán)格審計(jì)程序，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，爭當(dāng)模范先鋒，打造堅(jiān)強(qiáng)堡壘，工作中實(shí)行 “二看三強(qiáng)化”，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)復(fù)核，不斷提高審計(jì)質(zhì)量。一看審計(jì)取證和審計(jì)工作底稿，對照審計(jì)查出的主要問題，審核審計(jì)人員在審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿的填寫上是否規(guī)范，所進(jìn)行的分析、歸納和職業(yè)判斷是否正確，計(jì)算依據(jù)和統(tǒng)計(jì)口徑是否有誤，應(yīng)取得的證明材料或附件是否齊全、相關(guān)、合規(guī)，確認(rèn)審計(jì)認(rèn)定的問題事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿，定性是否準(zhǔn)確。二看審計(jì)查出的主要問題所提出的審計(jì)處理意見，對照所引用的法律、法規(guī)，審核被審計(jì)單位或個(gè)人對審計(jì)報(bào)告征求意見稿的認(rèn)定和審計(jì)組對回復(fù)意見核查后的說明，確認(rèn)舉證及所引用的法律、法規(guī)及條款是否得當(dāng)。 三是強(qiáng)化一級復(fù)核，提高審計(jì)質(zhì)量。由審計(jì)組長對審計(jì)工作底稿是否做到了內(nèi)容完整、觀點(diǎn)明確、條理清楚、用詞恰當(dāng)、格式規(guī)范等進(jìn)行復(fù)核，對審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)問題的初步定性和引用法規(guī)是否準(zhǔn)確進(jìn)行復(fù)核，對底稿間是否做到了具有清晰的勾稽關(guān)系進(jìn)行復(fù)核，并在審計(jì)工作底稿“復(fù)核人”欄中簽字確認(rèn)。四是強(qiáng)化二級復(fù)核，提高審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。由審計(jì)組所在股室負(fù)責(zé)人對審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)；事實(shí)是否清楚；審計(jì)證據(jù)是否充分；適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確等問題進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見。五是強(qiáng)化三級復(fù)核，提高審計(jì)決定質(zhì)量，由業(yè)務(wù)副局長、局長對審計(jì)報(bào)告主要事實(shí)的表述是否清楚、適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確等事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核，并出具審計(jì)復(fù)核意見。
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