山東省審計廳全面加強審計業(yè)務管理

　　近年來，山東省審計廳緊緊圍繞省委、省政府工作中心，不斷加大審計監(jiān)督力度，全面加強和創(chuàng)新審計業(yè)務管理，強化審計項目質(zhì)量控制，審計工作質(zhì)量和水平不斷提高，為促進全省經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展作出了重要貢獻。

　　一、防范風險，強化審計項目質(zhì)量控制。按署6號令要求，山東省審計廳加大工作力度，完善運行機制，全面落實審計質(zhì)量控制的各項措施。

　　一是提高審計人員質(zhì)量風險意識。采取多種措施強化審計人員對署6號令的學習培訓和貫徹落實，使質(zhì)量控制觀念深入人心。在全省組織開展審計項目質(zhì)量控制研討活動，省廳領導帶頭搞研究、寫文章，深化了對審計質(zhì)量控制的認識，產(chǎn)生了一批有指導意義的研究成果。

　　二是深化復核、審理制度。明確各級復核、審理的內(nèi)容和責任，針對復核、審理中發(fā)現(xiàn)的業(yè)務質(zhì)量和不規(guī)范問題，定期進行研究分析，提出改進審計業(yè)務管理的措施。嚴格審計業(yè)務會議制度，所有的項目都要經(jīng)過業(yè)務會議集體審定。研究制定審理辦法，在全省推行審理制度。

　　三是認真開展審計項目質(zhì)量檢查。派出檢查組，對廳機關審計項目開展了現(xiàn)場質(zhì)量檢查?，F(xiàn)場檢查由總審計師帶隊，在審計實施現(xiàn)場重點檢查審計組成員的日記、取證、底稿，必要時翻閱被審計單位賬簿、憑證。通過檢查，增強了審計人員的現(xiàn)場質(zhì)量控制意識，便于及時發(fā)現(xiàn)和糾正項目中存在的問題。在對下檢查指導方面，山東省審計廳采取現(xiàn)場查閱審計項目案卷方式，分批次有計劃地對全省17市審計局的審計項目質(zhì)量進行檢查，檢查結(jié)束后制發(fā)檢查結(jié)論和檢查情況通報，提出了改進和規(guī)范的意見建議，有關市局都高度重視，積極進行整改，效果明顯。

　　四是實行限時制度，規(guī)定了審計項目各個環(huán)節(jié)的最高時限，有效地提高了工作效率。五是嚴格審計質(zhì)量責任追究，建立審計執(zhí)法過錯責任追究制度，明確了各環(huán)節(jié)的質(zhì)量責任，確定了責任追究的范圍和形式，以及評估和追究責任的機構(gòu)，對促進提高審計質(zhì)量，防范審計風險，起了很好的作用。

　　二、建立健全審計規(guī)范制度體系，為審計事業(yè)發(fā)展提供保障。

　　一是把建設“規(guī)范型”機關作為建設目標。2006年山東省審計廳專門下發(fā)文件，提出了建設“規(guī)范型”機關的具體要求，要求建立健全各項規(guī)章制度，嚴格按照法律法規(guī)和制度辦事，嚴格遵守工作程序，提高工作規(guī)范化程度，減少工作隨意性。

　　二是不斷完善各項審計業(yè)務管理制度。近年來，山東省審計廳以深入落實科學發(fā)展觀為契機，制定或修訂了審計業(yè)務規(guī)范、審計方案管理、復核審理、業(yè)務會議審定、審計結(jié)論落實、審計限時制、綜合業(yè)務考核、優(yōu)秀審計項目評選、社會審計組織委托、審計執(zhí)法過錯責任追究等等幾十項業(yè)務管理制度、規(guī)定、辦法和規(guī)程，內(nèi)容涵蓋了審計業(yè)務的各個方面，建立起了比較完善的審計業(yè)務管理制度體系。目前，全廳已基本形成了“工作講規(guī)范、辦事講程序、管理講制度”的良好機制。

　　三、建立健全審計業(yè)務考核體系，促進提高審計業(yè)務質(zhì)量。山東省審計廳圍繞目標管理和績效評價，不斷完善業(yè)務考核，以考核促工作，激發(fā)審計人員工作積極性。

　　一是從2003年建立審計業(yè)務考核制度以來，為了提高考核工作的科學性、針對性、引導性、合理性，每年都針對上一年度考核中暴露出來的問題，修訂完善考核辦法，使考核辦法越來越客觀、公允、可行，較好地調(diào)動了各業(yè)務處室的積極性。

　　二是對審計業(yè)務考核采取全年動態(tài)考核方式，在內(nèi)網(wǎng)上開設了考核專欄，將考核資料隨時登記并上網(wǎng)公開，保證了考核工作的公開、公正和透明。

　　三是對審計人員實行成果記錄辦法，全面反映審計人員工作業(yè)績，調(diào)動一線業(yè)務人員的工作積極性，作為年度評選先進和干部任用的依據(jù)。四是積極組織開展審計能手評選、計算機能手競賽等考評活動，營造爭先創(chuàng)優(yōu)氣氛，鼓勵一線審計人員下功夫提高審計業(yè)務水平。

　　四、創(chuàng)新審計結(jié)論落實工作機制，實行審計實施與審計結(jié)論落實職責分離改革。

　　一是將審計結(jié)論落實職責調(diào)整到法制部門，由法制部門建立審計結(jié)論落實臺帳，實行動態(tài)跟蹤管理，全面負責審計結(jié)論文書的接收、登記、送達、催辦工作。改革后，全廳預算執(zhí)行審計項目審計決定落實率達到99.97%.

　　二是安排專門執(zhí)行人員負責審計結(jié)論的督促落實。執(zhí)行人員采取電話、發(fā)函、約談、現(xiàn)場審核等多種督促方式有效推進被審計單位及時落實審計結(jié)論文書。

　　三是建立審計結(jié)論落實協(xié)作機制，為審計結(jié)論落實工作創(chuàng)造良好外部環(huán)境。爭取省政府出臺了《山東省審計結(jié)論落實工作暫行規(guī)定》，為做好審計結(jié)論落實工作提供了保障。會同省人民檢察院、國資委等10個省直部門聯(lián)合出臺了《關于建立審計結(jié)論落實協(xié)作機制的通知》，召開了部門聯(lián)席會議，建立部門協(xié)作制度，形成審計監(jiān)督合力，提高了審計結(jié)論落實率。

　　五、打造“精品”審計項目，營造審計創(chuàng)優(yōu)氛圍。優(yōu)秀審計項目的數(shù)量和質(zhì)量是一個地方審計工作成果的體現(xiàn)，全省各級審計機關狠抓質(zhì)量管理，扎實開展審計項目創(chuàng)優(yōu)活動，把優(yōu)秀審計項目評選作為促進提高審計質(zhì)量的重要手段。

　　一是不斷健全優(yōu)秀項目評選制度。山東省審計廳在總結(jié)多年來開展優(yōu)秀審計項目評選的經(jīng)驗的基礎上，按照客觀、科學、突出成果的原則，根據(jù)需要多次對《優(yōu)秀審計項目評選辦法》進行修訂，確保評優(yōu)辦法全面客觀。

　　二是堅持原則，認真組織開展全省優(yōu)秀審計項目評選。評審人員嚴格遵守回避制度，實行量化計分，獨立審閱案卷打分與特殊情況集體評議相結(jié)合，廳紀檢監(jiān)察部門全程參與監(jiān)督，使公開、公平、公正等原則在評審中充分體現(xiàn)。從省優(yōu)項目中再擇優(yōu)選拔推薦參加審計署組織的地方優(yōu)秀審計項目評選。

　　三是重視發(fā)揮優(yōu)秀審計項目的導向、示范作用。山東省審計廳每年都下發(fā)全省優(yōu)秀審計項目評選結(jié)果通報，并有計劃地組織全省優(yōu)秀審計項目巡展，讓審計人員現(xiàn)場觀摩學習。自從審計署開展全國地方優(yōu)秀審計項目評選以來，山東審計系統(tǒng)成果突出。幾年來，全省共推薦13個審計項目參評，推薦的審計項目全部榜上有名，其中有8個項目獲優(yōu)秀，5個項目獲表彰，優(yōu)秀審計項目獲獎數(shù)量在全國連續(xù)4年名列前茅。