陜西省榆林市審計(jì)局強(qiáng)化審計(jì)復(fù)核工作

　　為進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)復(fù)核工作，全面提高審計(jì)工作質(zhì)量，市審計(jì)局根據(jù)《審計(jì)署審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)復(fù)核準(zhǔn)則》要求，對(duì)強(qiáng)化審計(jì)復(fù)核工作提出了四個(gè)方面的工作要求，以此推動(dòng)審計(jì)工作整體水平的不斷提升。

　　一、嚴(yán)格復(fù)核規(guī)程，規(guī)范復(fù)核行為。各業(yè)務(wù)科在向?qū)徲?jì)復(fù)核機(jī)構(gòu)提交相關(guān)復(fù)核文書代擬稿前，先由審計(jì)組組長進(jìn)行復(fù)核，再由審計(jì)組所在科室負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核，最后經(jīng)復(fù)核專門機(jī)構(gòu)的專職人員進(jìn)行復(fù)核。對(duì)列入審計(jì)計(jì)劃的項(xiàng)目，要堅(jiān)持“先審計(jì)復(fù)核，后上審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議”的原則，確因特殊情況需要上會(huì)研究的審計(jì)項(xiàng)目，須事先告知專職復(fù)核辦公室，方可先上會(huì)、后補(bǔ)辦復(fù)核手續(xù)。所有審計(jì)項(xiàng)目在專門復(fù)核人員復(fù)核之后，統(tǒng)一到法規(guī)科進(jìn)行編號(hào)并就復(fù)核情況登記臺(tái)帳，并在復(fù)核意見書上加蓋“榆林市審計(jì)局復(fù)核專用章”。

　　二、建立復(fù)核臺(tái)帳，促進(jìn)成果轉(zhuǎn)化。從今年起推行復(fù)核臺(tái)帳管理辦法，依據(jù)審計(jì)復(fù)核記錄，逐條登記每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核的基本情況及復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的主要問題及對(duì)策。通過定期匯總、分析，及時(shí)向業(yè)務(wù)部門和領(lǐng)導(dǎo)反饋復(fù)核信息，以便對(duì)相關(guān)問題及時(shí)采取措施進(jìn)行整改。同時(shí)，將復(fù)核臺(tái)帳作為檢查審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量、開展創(chuàng)優(yōu)評(píng)先的基礎(chǔ)資料，通過考核評(píng)比機(jī)制，實(shí)行項(xiàng)目質(zhì)量長效管理，實(shí)現(xiàn)審計(jì)復(fù)核成果最大化。

　　三、注重復(fù)核質(zhì)量，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。復(fù)核機(jī)構(gòu)的專門人員在審計(jì)復(fù)核過程中，要始終堅(jiān)持統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格把好“五關(guān)”。一是嚴(yán)把審計(jì)程序關(guān)；二是嚴(yán)把審計(jì)實(shí)施關(guān)；三是嚴(yán)把審計(jì)報(bào)告關(guān)；四是嚴(yán)把審計(jì)決定落實(shí)關(guān)；五是嚴(yán)把審計(jì)建議落實(shí)關(guān)。

　　四、嚴(yán)明工作責(zé)任，加大責(zé)任追究。全面推行審計(jì)復(fù)核工作專職復(fù)核責(zé)任制和錯(cuò)案追究制，對(duì)復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的審計(jì)質(zhì)量問題，由專職復(fù)核人員如實(shí)記錄，并提出審計(jì)復(fù)核意見，要求各業(yè)務(wù)科限期補(bǔ)正完善。各業(yè)務(wù)科對(duì)復(fù)核意見有異議的，提請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定；對(duì)因復(fù)核工作不細(xì)、責(zé)任不清，造成審計(jì)處理不當(dāng)?shù)葐栴}，將嚴(yán)格按照錯(cuò)案追究制度，追究有關(guān)人員的責(zé)任。