09年初級(jí)、中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》大綱（1）

第一部分　審計(jì)理論與方法

一、總論

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)概述

1.掌握審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ)

2.掌握審計(jì)的獨(dú)立性

3.掌握審計(jì)、審計(jì)主體、審計(jì)客體、審計(jì)對(duì)象的基本涵義

4.熟悉國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展

5.了解與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督相比，審計(jì)監(jiān)督的特殊性

6.了解國(guó)內(nèi)外有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述

7.了解研究審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實(shí)啟迪

(二)審計(jì)的職能、地位和作用

掌握審計(jì)的職能、地位和作用

(三)審計(jì)分類

1.掌握審計(jì)的分類及其內(nèi)容和特點(diǎn)

2.熟悉審計(jì)分類的意義

3.熟悉各類審計(jì)的適用條件

【初級(jí)資格考試要求】

(一)概述

1.掌握審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ)

2.掌握審計(jì)的獨(dú)立性

3.熟悉審計(jì)、審計(jì)主體、審計(jì)客體、審計(jì)對(duì)象的基本涵義

4.了解國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展

5.了解與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督相比，審計(jì)監(jiān)督的特殊性

6.了解國(guó)內(nèi)外有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述

7.了解研究審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實(shí)啟迪

(二)審計(jì)的職能、地位和作用

掌握審計(jì)的職能、地位和作用

(三)審計(jì)分類

1.掌握審計(jì)的分類及其內(nèi)容和特點(diǎn)

2.了解審計(jì)分類的意義

3.了解各類審計(jì)的適用條件

二、審計(jì)組織與審計(jì)法律責(zé)任

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)

1.掌握國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置、基本任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限

2.掌握國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任

3.熟悉國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍

(二)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

1.掌握內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限

2.熟悉內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任

(三)社會(huì)審計(jì)組織

1.掌握社會(huì)審計(jì)組織的設(shè)置和權(quán)限

2.熟悉社會(huì)審計(jì)人員的法律責(zé)任

3.了解社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍

(四)防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

熟悉防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

【初級(jí)資格考試要求】

(一)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)

1.掌握國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置、基本任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限

2.掌握國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任

3.了解國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍

(二)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

1.掌握內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限

2.熟悉內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任

(三)社會(huì)審計(jì)組織

1.掌握社會(huì)審計(jì)組織的設(shè)置和權(quán)限

2.熟悉社會(huì)審計(jì)人員的法律責(zé)任

3.了解社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍

(四)防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

熟悉防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

三、審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)審計(jì)準(zhǔn)則

1.掌握審計(jì)準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)和作用

2.熟悉我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的概況和基本內(nèi)容

3.熟悉審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生、發(fā)展及其涵義

4.熟悉我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

5.熟悉我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

6.了解代表國(guó)際慣例的最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織審計(jì)準(zhǔn)則

7.了解國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

8.了解美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和代表國(guó)際慣例的國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

(二)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

1.掌握審計(jì)質(zhì)量控制的具體措施

2.熟悉審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)質(zhì)量控制的涵義和作用

(三)審計(jì)職業(yè)道德

1.掌握國(guó)家審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)人員以及社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容

2.熟悉審計(jì)職業(yè)道德的涵義和作用

【初級(jí)資格考試要求】

(一)審計(jì)準(zhǔn)則

1.掌握審計(jì)準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)和作用

2.熟悉我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的概況和基本內(nèi)容

3.熟悉審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生、發(fā)展及其涵義

4.了解我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

5.了解我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

6.了解代表國(guó)際慣例的最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織審計(jì)準(zhǔn)則

7.了解國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

8.了解美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和代表國(guó)際慣例的國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

(二)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

1.掌握審計(jì)質(zhì)量控制的具體措施

2.熟悉審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)質(zhì)量控制的涵義和作用

(三)審計(jì)職業(yè)道德

1.掌握國(guó)家審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)人員以及社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容

2.熟悉審計(jì)職業(yè)道德的涵義和作用

四、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)審計(jì)目標(biāo)

1.掌握審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用

2.掌握國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的總目標(biāo)

3.熟悉審計(jì)目標(biāo)的涵義

4.熟悉具體審計(jì)目標(biāo)

(二)審計(jì)程序

1.熟悉國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序

2.熟悉內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序

3.熟悉社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序

【初級(jí)資格考試要求】

(一)審計(jì)目標(biāo)

1.掌握審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用

2.掌握國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的總目標(biāo)

3.熟悉審計(jì)目標(biāo)的涵義

4.熟悉具體審計(jì)目標(biāo)

(二)審計(jì)程序

1.熟悉國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序

2.了解內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序

3.了解社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序

五、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

1.掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的涵義和特點(diǎn)

2.掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的分類

3.掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選用原則

(二)審計(jì)證據(jù)

1.掌握審計(jì)證據(jù)的涵義和作用

2.掌握審計(jì)證據(jù)的分類

3.掌握審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征

4.掌握審計(jì)證據(jù)決策的處理過(guò)程和影響審計(jì)證據(jù)決策的因素

(三)審計(jì)工作底稿

1.掌握審計(jì)工作底稿的涵義、作用、基本要素和編制要求

2.熟悉審計(jì)工作底稿的分類和復(fù)核

【初級(jí)資格考試要求】

(一)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

1.掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的涵義和特點(diǎn)

2.掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的分類

3.掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選用原則

(二)審計(jì)證據(jù)

1.掌握審計(jì)證據(jù)的涵義和作用

2.掌握審計(jì)證據(jù)的分類

3.掌握審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征

4.了解審計(jì)證據(jù)決策的處理過(guò)程和影響審計(jì)證據(jù)決策的因素

(三)審計(jì)工作底稿

1.掌握審計(jì)工作底稿的涵義、作用、基本要素和編制要求

2.了解審計(jì)工作底稿的分類和復(fù)核

六、審計(jì)取證方法

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)審計(jì)取證模式

掌握賬目基礎(chǔ)審計(jì)法、制度基礎(chǔ)審計(jì)法、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)法的基本涵義及演變

(二)審計(jì)取證的基本方法

掌握審計(jì)取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

(三)審計(jì)取證的具體方法

掌握取證的具體方法：檢查、監(jiān)盤、觀察、詢問(wèn)、函證、計(jì)算及分析性復(fù)核

【初級(jí)資格考試要求】

(一)審計(jì)取證模式

熟悉賬目基礎(chǔ)審計(jì)法、制度基礎(chǔ)審計(jì)法、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)法的基本涵義及演變

(二)審計(jì)取證的基本方法

熟悉審計(jì)取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

(三)審計(jì)取證的具體方法

掌握取證的具體方法：檢查、監(jiān)盤、觀察、詢問(wèn)、函證、計(jì)算及分析性復(fù)核

七、內(nèi)部控制及其測(cè)評(píng)

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)內(nèi)部控制概述

1.掌握內(nèi)部控制的涵義、作用和局限性

2.掌握內(nèi)部控制的種類

(二)內(nèi)部控制要素

掌握內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督

(三)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)

1.掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法

2.掌握內(nèi)部控制測(cè)試的步驟和方法

3.熟悉對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)的內(nèi)容

4.熟悉內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的關(guān)系

5.熟悉內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果的利用

6.了解內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的作用

相關(guān)鏈接：

09年初級(jí)、中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》大綱（2）

09年初級(jí)、中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》大綱（3）