國際注冊內(nèi)部審計(jì)師后續(xù)教育辦法

國際注冊內(nèi)部審計(jì)師后續(xù)教育辦法

第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范國際注冊內(nèi)部審計(jì)師（以下簡稱CIA）的后續(xù)教育，保持和提升CIA的專業(yè)素質(zhì)、職業(yè)能力和職業(yè)道德水平，根據(jù)《國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于國際注冊內(nèi)部審計(jì)師后續(xù)教育的規(guī)定》，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所指CIA，是指在中國大陸持有國際注冊內(nèi)部審計(jì)師資格證書的人員。

　　第三條 CIA應(yīng)當(dāng)及時(shí)更新內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)方法等方面的知識(shí)和技能，并按規(guī)定申報(bào)后續(xù)教育情況。

　　第四條 中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)和各省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)（以下簡稱省級(jí)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)）負(fù)責(zé)CIA后續(xù)教育的組織實(shí)施工作。

第二章 注冊制度

　　第五條 CIA的后續(xù)教育實(shí)行年度注冊制，每12個(gè)月為一個(gè)周期。上年12月1日至當(dāng)年11月30日為一個(gè)注冊周期，當(dāng)年12月1日至12月31日報(bào)告的后續(xù)教育情況計(jì)入下一注冊周期。

　　第六條 依照國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的規(guī)定，CIA進(jìn)行年度注冊時(shí)，需繳納年檢費(fèi)。年檢費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參見由中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)公布的年檢費(fèi)用通知。

　　第七條 后續(xù)教育注冊類型分為三種：從業(yè)CIA、非從業(yè)CIA、退休。各注冊類型需要的學(xué)時(shí)分別為：

　?。ㄒ唬臉I(yè)CIA，每年40學(xué)時(shí)；

　?。ǘ┓菑臉I(yè)CIA，每年20學(xué)時(shí)；

　?。ㄈ┩诵荩磕?學(xué)時(shí)。

　　上一注冊周期超出的學(xué)時(shí)數(shù)，不得計(jì)入下一注冊周期。

　　第八條 各注冊類型享有的權(quán)利：

　?。ㄒ唬臉I(yè)CIA，可以使用CIA稱號(hào)，并以CIA名義從事內(nèi)部審計(jì)工作；

　?。ǘ┓菑臉I(yè)CIA，可以使用CIA稱號(hào)，不得以CIA名義從事內(nèi)部審計(jì)工作；

　?。ㄈ┩诵荩梢允褂肅IA稱號(hào)，不得以CIA名義從事內(nèi)部審計(jì)工作。

　　第九條 當(dāng)年申請退休的CIA，達(dá)到法定退休年齡的，需持個(gè)人有效身份證件到省級(jí)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)或經(jīng)省級(jí)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)授權(quán)的市、縣級(jí)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)審核確認(rèn)。

　　因特殊情況提前退休的，需持所在單位人事部門證明到省級(jí)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)或經(jīng)省級(jí)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)授權(quán)的市、縣級(jí)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)審核確認(rèn)。

　　第十條 當(dāng)年未按規(guī)定申報(bào)后續(xù)教育情況的CIA，將于次年1月份認(rèn)定為非活動(dòng)狀態(tài)。非活動(dòng)狀態(tài)的CIA，不得使用CIA稱號(hào)，不得以CIA名義從事內(nèi)部審計(jì)工作。任何違反該條規(guī)定的行為將被國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德委員會(huì)追究責(zé)任。

　　第十一條 非活動(dòng)狀態(tài)的撤銷。CIA由非活動(dòng)狀態(tài)轉(zhuǎn)為本辦法第七條所列后續(xù)教育注冊類型的，需補(bǔ)報(bào)學(xué)時(shí)。

　　非活動(dòng)狀態(tài)未超過12個(gè)月的，需補(bǔ)報(bào)與上一年度注冊類型相等的學(xué)時(shí)；非活動(dòng)狀態(tài)超過12個(gè)月的，需一次性補(bǔ)報(bào)80學(xué)時(shí)。

　　依照國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的規(guī)定，由非活動(dòng)狀態(tài)轉(zhuǎn)為其它狀態(tài)，需繳納重新注冊費(fèi)。重新注冊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參見由中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)公布的年檢費(fèi)用通知。

第三章 內(nèi)容與形式

　　第十二條 CIA的后續(xù)教育應(yīng)當(dāng)講求實(shí)效、學(xué)以致用。主要內(nèi)容包括：

　?。ㄒ唬徲?jì)與會(huì)計(jì)；

　　（二）公司治理；

　?。ㄈ╋L(fēng)險(xiǎn)管理；

　?。ㄋ模﹥?nèi)部控制；

　?。ㄎ澹┕芾砼c溝通；

　?。┬畔⒓夹g(shù)；

　?。ㄆ撸?shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)；

　?。ò耍┙?jīng)濟(jì)學(xué)；

　?。ň牛┥虡I(yè)法規(guī)；

　?。ㄊ┢渌嚓P(guān)專業(yè)知識(shí)和技能。

　　第十三條 后續(xù)教育形式主要包括參加有組織的后續(xù)教育和其它形式的后續(xù)教育。

　　第十四條 有組織的后續(xù)教育包括：

　?。ㄒ唬﹨⒓蝇F(xiàn)場培訓(xùn)。主要包括：參加中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)和省級(jí)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)組織的現(xiàn)場培訓(xùn)；參加經(jīng)中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)授權(quán)的分會(huì)組織的現(xiàn)場培訓(xùn)。

　　（二）參加專業(yè)會(huì)議和考察。主要包括：參加國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)、亞洲內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)聯(lián)合會(huì)組織的專業(yè)會(huì)議；參加中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)、省級(jí)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)舉辦的專業(yè)會(huì)議、經(jīng)驗(yàn)交流和考察活動(dòng)。

　　（三）參加中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)或省級(jí)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)開辦的網(wǎng)絡(luò)教育。

　　（四）獲得其它審計(jì)、會(huì)計(jì)類資格證書。

　?。ㄎ澹┢渌袊鴥?nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)認(rèn)可的形式。

　　第十五條 其它形式的后續(xù)教育包括：

　?。ㄒ唬┩瓿蓛?nèi)部審計(jì)相關(guān)專業(yè)著作、專業(yè)論文、研究報(bào)告的編寫或撰寫工作，并公開出版或發(fā)表。

　?。ǘ┓g內(nèi)部審計(jì)專業(yè)著作或?qū)W術(shù)文章，并公開出版或發(fā)表。

　?。ㄈ┰趦?nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)任職。

　?。ㄋ模氖峦獠抠|(zhì)量評(píng)估。

　?。ㄎ澹┢渌袊鴥?nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)認(rèn)可的形式。

　　第十六條 非當(dāng)前注冊周期內(nèi)進(jìn)行或完成的后續(xù)教育學(xué)時(shí)，不得計(jì)入當(dāng)前注冊周期（屬于補(bǔ)報(bào)學(xué)時(shí)情況的除外）。

第四章 學(xué)時(shí)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)

　　第十七條 新取得CIA資格證書的，當(dāng)年可不參加后續(xù)教育。當(dāng)年產(chǎn)生的年檢費(fèi)用，在領(lǐng)取證書時(shí)收取。

　　第十八條 CIA參加本辦法第十四條第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)所列有組織的后續(xù)教育時(shí)，每45分鐘確認(rèn)為一個(gè)學(xué)時(shí)。參加單場活動(dòng)時(shí)間不足45分鐘的，學(xué)時(shí)可加總計(jì)算。

　　CIA參加本辦法第十四條第（四）項(xiàng)所列有組織的后續(xù)教育時(shí)，當(dāng)年取得有關(guān)資格證書或已全科通過的，按獲得40學(xué)時(shí)計(jì)算；當(dāng)年未取得有關(guān)資格證書但通過部分科目的，按每科10學(xué)時(shí)計(jì)算，但不得超過40學(xué)時(shí)。

　　第十九條 CIA參加本辦法第十五條所列其它形式的后續(xù)教育時(shí)，具體學(xué)時(shí)計(jì)算方法如下：

　?。ㄒ唬┩瓿蓛?nèi)部審計(jì)相關(guān)專業(yè)著作、專業(yè)論文、研究報(bào)告的，按每千字2學(xué)時(shí)計(jì)算。

　　完成內(nèi)部審計(jì)相關(guān)專業(yè)著作、專業(yè)論文、研究報(bào)告的，每年上報(bào)的專業(yè)著作類不得超過25學(xué)時(shí)，每年上報(bào)的專業(yè)論文類不得超過15學(xué)時(shí)，每年上報(bào)的研究報(bào)告類不得超過15學(xué)時(shí)。

　　完成內(nèi)部審計(jì)相關(guān)專業(yè)著作、專業(yè)論文、研究報(bào)告的，每年上報(bào)的總學(xué)時(shí)數(shù)不得超過25學(xué)時(shí)。

　?。ǘ┓g內(nèi)部審計(jì)專業(yè)著作或?qū)W術(shù)文章的，按每千字2學(xué)時(shí)計(jì)算，每年上報(bào)的總學(xué)時(shí)數(shù)不得超過10學(xué)時(shí)。

　?。ㄈ┰趦?nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)任職或擔(dān)任委員會(huì)成員的，可獲得后續(xù)教育學(xué)時(shí)，每年上報(bào)的總學(xué)時(shí)數(shù)不得超過15學(xué)時(shí)。

　?。ㄋ模氖陆?jīng)中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)認(rèn)可的外部質(zhì)量評(píng)估的，在實(shí)施外部質(zhì)量評(píng)估過程中每小時(shí)按1學(xué)時(shí)計(jì)算，實(shí)施外部質(zhì)量評(píng)估前的準(zhǔn)備時(shí)間和撰寫評(píng)估報(bào)告的時(shí)間不得計(jì)算學(xué)時(shí)。

　　一周以內(nèi)的外部質(zhì)量評(píng)估，上報(bào)的學(xué)時(shí)數(shù)不得超過10學(xué)時(shí)；一周以上兩周以內(nèi)的外部質(zhì)量評(píng)估，上報(bào)的學(xué)時(shí)數(shù)不得超過20學(xué)時(shí)。

　　從事外部質(zhì)量評(píng)估的，每年上報(bào)的總學(xué)時(shí)數(shù)不得超過20學(xué)時(shí)。

　　第二十條 有下列情形之一的，CIA后續(xù)教育時(shí)間可以減半或免除：

　　（一）年度內(nèi)休病假的；

　　（二）年度內(nèi)休產(chǎn)假的；

　　（三）其它中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)認(rèn)可的特殊情形。

　　上述情形中，一個(gè)月以上六個(gè)月以下的，當(dāng)年后續(xù)教育學(xué)時(shí)可以減半；六個(gè)月以上的，當(dāng)年后續(xù)教育可以免除。當(dāng)年后續(xù)教育減半或免除的，也需繳納年檢費(fèi)。

　　有上述情形的，須由個(gè)人提出申請，持醫(yī)院證明和所在單位人事部門證明，報(bào)經(jīng)中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)或省級(jí)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)審核后確認(rèn)。

第五章 組織與實(shí)施

　　第二十一條 中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織、實(shí)施全國的CIA后續(xù)教育工作，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督省級(jí)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的后續(xù)教育工作。

　　第二十二條 省級(jí)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織、實(shí)施管轄范圍內(nèi)的CIA后續(xù)教育工作。

　　第二十三條 中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)各分會(huì)實(shí)施的有關(guān)培訓(xùn)活動(dòng)實(shí)行年度認(rèn)證制，認(rèn)證工作由中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)實(shí)施。

第六章 學(xué)時(shí)上報(bào)與審核

　　第二十四條 CIA需在每個(gè)注冊周期內(nèi)按照所在地具體規(guī)定，向省級(jí)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)或被授權(quán)的市、縣級(jí)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)自行申報(bào)后續(xù)教育情況，并對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　　省級(jí)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)應(yīng)定期檢查所轄區(qū)域內(nèi)的后續(xù)教育情況，保證后續(xù)教育質(zhì)量，并于每年12月10日前向中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)報(bào)送后續(xù)教育情況。

　　第二十五條 CIA上交的后續(xù)教育資料，省級(jí)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)或被授權(quán)的市、縣級(jí)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)須至少保留三年，以備國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)、中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)核查。

　　第二十六條 有特殊情況需跨省注冊的，CIA需分別到兩個(gè)注冊地辦理轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入手續(xù)。

　　第二十七條 由中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)和各省級(jí)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)出具的學(xué)時(shí)證明，各級(jí)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)應(yīng)予以認(rèn)可。

第七章 附則

　　第二十八條 本辦法由中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布并負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十九條 本辦法自2012年5月1日起施行。