2011年《內(nèi)部審計在治理、風(fēng)險和控制中的作用》練習(xí)題（十）

　　1、銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請，并將那些認(rèn)為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標(biāo)準(zhǔn)來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時，至有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣？

　　A、沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因；

　　B、已提供資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策；

　　C、所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準(zhǔn)活動是否符合銀行政策；

　　D、送交貸款委員會批準(zhǔn)的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。

　　2、為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項計算機控制程序?qū)⒅劣行В?/p>

　　A、采用校驗位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中；

　　B、采用批控制總數(shù)校驗，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)；

　　C、設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機；

　　D、設(shè)置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。

　　3、關(guān)于通過內(nèi)部的“用戶對數(shù)據(jù)”訪問控制程序所保護的計算機聯(lián)機系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全性，下列陳述中那一條至準(zhǔn)確？

　　A、對數(shù)據(jù)的訪問是通過限制特定的應(yīng)用程序只能訪問特定的文件來控制的；

　　B、對數(shù)據(jù)的訪問是通過限制特定的終端只能調(diào)用特定的應(yīng)用程序來控制的；

　　C、數(shù)據(jù)的安全決定于對用戶身份的識別和認(rèn)證的控制；

　　D、使用用戶對數(shù)據(jù)訪問控制軟件，將消除所有的重大控制薄弱環(huán)節(jié)。

　　4、在計劃對應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制實施審計時，首席審計執(zhí)行官索取并得到了外部審計人員的函證。在審查這些工作底稿時，他注意到外部內(nèi)部審計師使用否定性函證，這是因為：

　　A、運貨和開票的內(nèi)部控制薄弱；

　　B、外部審計人員懷疑賬戶余額中有錯誤和違規(guī)；

　　C、許多賬戶余額較大；

　　D、內(nèi)部控制強，且所涉及的許多賬戶余額都很小。

　　5、內(nèi)部審計師懷疑某人力資源管理計算機系統(tǒng)中存在錯誤數(shù)據(jù)，諸如無效的工種分類；已超過退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的至佳方法是：

　　A、輸入測試數(shù)據(jù)，以驗證對輸入數(shù)據(jù)進行編輯控制的有效性；

　　B、檢查并測試接觸控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進入系統(tǒng)；

　　C、運用通用審計軟件，確認(rèn)未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)；

　　D、運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項目的有效性，并以此推斷總體情況。

　　6、內(nèi)部審計師想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么至恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴牵?/p>

　　A、對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當(dāng)年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確；

　　B、抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)；

　　C、抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍；

　　D、從索賠（現(xiàn)金）支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

　　7、與內(nèi)部財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部審計的職能是：

　　A、保證報告程序的遵循性；

　　B、審查費用開支項目，并將各項與實際開支相核對；

　　C、確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進行開支；

　　D、確認(rèn)會增大未授權(quán)費用支出發(fā)生可能性的不充分的控制。

　　8、在實施內(nèi)部審計時，以下哪種情況下缺少客觀性？（本題正確答案可能不止一個）

　　A、審計經(jīng)理擁有上百股公司股票，占該經(jīng)理財產(chǎn)的40%；

　　B、某一大型內(nèi)部審計部門的審計職員被指派負責(zé)對某工廠增資進行審計，這是該內(nèi)部審計師兩年中對這家工廠實施的第4次審計，在對此工廠上一次審計中，他與工廠財務(wù)總監(jiān)再次發(fā)生個人沖突；

　　C、某內(nèi)部審計師被指派加入本公司的一個負責(zé)制定局域網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)的委員會；

　　D、一位兩個月前由采購部門調(diào)到審計部門的審計職員被指派對該采購部門實施審計。

　　9、如果一個金融機構(gòu)由于多計了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計方法至不可能查出這種錯誤？

　　A、通過比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進行分析性復(fù)核；

　　B、運用綜合測試法并審核在綜合測試整個貸款組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；

　　C、運用測試數(shù)據(jù)并審核在測試組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；

　　D、運用通用審計軟件來隨機選擇本期貸款樣本，計算正確的過賬金額，追蹤在不同賬戶的過賬情況。

　　10、慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時，以下審計程序中至適當(dāng)?shù)氖牵?/p>

　　A、運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額；

　　B、抽取過去三年中所有大捐贈者，并對其它捐贈者進行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額；

　　C、對現(xiàn)金收入進行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異；

　　D、運用分析性檢查程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。

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