《實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》練習(xí)題（1）

　　1、下列行為哪一項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性：

　?、?、建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標(biāo)準(zhǔn)。

　?、颉檫\(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序編寫(xiě)程序初稿，確保建立了恰當(dāng)?shù)目刂啤?/p>

　　Ⅲ、在新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。

　　A、僅有Ⅰ；

　　B、僅有Ⅱ；

　　C、僅有Ⅲ；

　　D、Ⅰ和Ⅲ。

　　2、內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來(lái)自于營(yíng)銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營(yíng)銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師：

　　A、應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；

　　B、可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的；

　　C、可以接受這個(gè)提議，由于沒(méi)有開(kāi)展或計(jì)劃對(duì)營(yíng)銷部門的業(yè)務(wù)；

　　D、如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議。

　　3、內(nèi)部審計(jì)師在開(kāi)展工作中應(yīng)保持客觀性。假定首席審計(jì)執(zhí)行官收到一筆年度獎(jiǎng)金作為個(gè)人報(bào)酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎(jiǎng)金會(huì)損害首席審計(jì)執(zhí)行官的客觀性：

　　A、該獎(jiǎng)金是由董事會(huì)或其所屬的薪酬管理委員會(huì)管理的；

　　B、該獎(jiǎng)金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來(lái)的節(jié)約額作為審計(jì)結(jié)果的；

　　C、內(nèi)部審計(jì)工作范圍是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制而不是評(píng)價(jià)賬戶余額；

　　D、以上三項(xiàng)都對(duì)。

　　4、回復(fù)內(nèi)部審計(jì)師提出的問(wèn)題的回函屬于：

　　A、實(shí)物證據(jù)

　　B、聲明證據(jù)

　　C、文件證據(jù)

　　D、分析性證據(jù)

　　5、內(nèi)部審計(jì)師要確定是否只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的購(gòu)買才會(huì)被驗(yàn)收部門接受時(shí)，應(yīng)檢查下列哪個(gè)文件：

　　A、提貨單

　　B、采購(gòu)訂單的復(fù)印件

　　C、發(fā)票

　　D、驗(yàn)收部門的政策和驗(yàn)收程序

　　6、管理層要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)某主要分部的電話營(yíng)銷情況開(kāi)展審計(jì)，并要求其對(duì)提高該經(jīng)營(yíng)管理控制問(wèn)題提出相應(yīng)的程序與政策上的建議。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

　　A、不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)榻ㄗh控制措施將有損于未來(lái)對(duì)該分部進(jìn)行審計(jì)的客觀性；

　　B、不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)閷徲?jì)部門精通的是會(huì)計(jì)控制，而非市場(chǎng)營(yíng)銷控制；

　　C、接受該業(yè)務(wù)，但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性，將來(lái)在市場(chǎng)營(yíng)銷領(lǐng)域的業(yè)務(wù)也會(huì)受損；

　　D、接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)闆](méi)有損害客觀性。

　　7、在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，調(diào)查不會(huì)對(duì)以下哪項(xiàng)有幫助：

　　A、取得業(yè)務(wù)客戶對(duì)控制問(wèn)題的評(píng)論和建議；

　　B、取得控制的初步調(diào)查；

　　C、確認(rèn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)的范圍；

　　D、評(píng)價(jià)控制的充分性和有效性。

　　8、內(nèi)部審計(jì)師正計(jì)劃對(duì)質(zhì)量控制部門進(jìn)行審計(jì)，以下哪項(xiàng)文件至不可能用于初步調(diào)查問(wèn)卷的編制工作：

　　A、質(zhì)量控制文件的分析；

　　B、永久性審計(jì)檔案；

　　C、以前的審計(jì)報(bào)告；

　　D、對(duì)質(zhì)量控制部門的管理章程。

　　9、作為決策過(guò)程的一部分，在篩選替代的解決方案時(shí)，通常會(huì)考慮到有關(guān)強(qiáng)制的和難以明了的問(wèn)題，以尋求效果和效率的平衡。當(dāng)選擇的行動(dòng)方案符合至小限制并能解決問(wèn)題時(shí)，管理者可對(duì)外說(shuō)是：

　　A、令人滿意的；

　　B、至優(yōu)化的；

　　C、至理想的；

　　D、限度的。

　　10、初步調(diào)查表明業(yè)務(wù)客戶員工的大量減少導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員長(zhǎng)時(shí)間加班，會(huì)計(jì)部門的人員感到明顯的壓力，并對(duì)減員的影響怨聲載道。會(huì)計(jì)部門的工資幾乎和以前一樣，而且許多關(guān)鍵控制，如職責(zé)分工已不存在。會(huì)計(jì)主管現(xiàn)在執(zhí)行現(xiàn)金收入和過(guò)賬程序的所有工作，沒(méi)有時(shí)間審核與批準(zhǔn)由該部門其他人員處理的業(yè)務(wù)。自減員以來(lái)的6個(gè)月的日記賬顯示，這幾個(gè)月調(diào)整和更正記錄的數(shù)目在增加，包括月末結(jié)賬時(shí)錯(cuò)記或漏記收入、銷售成本和應(yīng)記賬項(xiàng)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理層討論這些發(fā)現(xiàn)，確定進(jìn)一步的審計(jì)工作能否有效使用現(xiàn)有的審計(jì)資源；

　　B、按進(jìn)度表繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)，但要依據(jù)預(yù)期的審計(jì)發(fā)現(xiàn)以及預(yù)計(jì)得不到業(yè)務(wù)客戶會(huì)計(jì)管理部門的幫助而增加相應(yīng)的審計(jì)師；

　　C、研究臨時(shí)的協(xié)助機(jī)構(gòu)，評(píng)價(jià)所需外包服務(wù)的成本和收益；

　　D、鑒于審計(jì)發(fā)現(xiàn)很明顯，所以暫緩進(jìn)一步的審計(jì)工作，并且發(fā)出審計(jì)報(bào)告。

　　11、主管審計(jì)師剛收到下一個(gè)業(yè)務(wù)以及已指定的審計(jì)小組的通知，那么確定審計(jì)時(shí)間預(yù)算的恰當(dāng)階段是：

　　A、在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作進(jìn)度表的形成期；

　　B、初步調(diào)查之后；

　　C、至初計(jì)劃會(huì)議期間；

　　D、所有現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束以后。

　　12、內(nèi)部審計(jì)師為熟悉公司的薪金支付業(yè)務(wù)，剛完成了一項(xiàng)調(diào)查工作，下一步他應(yīng)該：

　　A、安排內(nèi)部審計(jì)人員；

　　B、制定初步審計(jì)目標(biāo)；

　　C、編制審計(jì)工作方案；

　　D、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)工作。

　　13、在審計(jì)的哪個(gè)階段，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)出被審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)和相應(yīng)的控制：

　　A、初步調(diào)查階段；

　　B、員工挑選階段；

　　C、編制工作方案階段；

　　D、審計(jì)結(jié)果報(bào)告階段。

　　14、以下哪項(xiàng)是對(duì)初步調(diào)查的至佳描述：

　　A、采用標(biāo)準(zhǔn)化的調(diào)查問(wèn)卷來(lái)了解組織的管理目標(biāo)；

　　B、對(duì)關(guān)鍵員工的工作態(tài)度、技能和知識(shí)等方面進(jìn)行的統(tǒng)計(jì)抽樣；

　　C、對(duì)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)進(jìn)行“穿行測(cè)試”，確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)和相應(yīng)的控制措施；

　　D、為確認(rèn)業(yè)務(wù)的重點(diǎn)領(lǐng)域，用于熟悉活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)過(guò)程。

　　15、確認(rèn)業(yè)務(wù)應(yīng)該熟練地、以應(yīng)有的職業(yè)審慎性來(lái)開(kāi)展。相應(yīng)地，標(biāo)準(zhǔn)要求內(nèi)部審計(jì)師

　?、?、考慮重大的不合規(guī)行為的可能性

　?、颉⒁詰?yīng)有的職業(yè)審慎性來(lái)開(kāi)展確認(rèn)業(yè)務(wù)，以識(shí)別出所有重要的風(fēng)險(xiǎn)

　　Ⅲ、將確認(rèn)成本與收益比較

　　A、僅有Ⅰ和Ⅱ；

　　B、僅有Ⅰ和Ⅲ；

　　C、僅有Ⅱ和Ⅲ；

　　D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

　　16、內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)期間沒(méi)有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。以下哪項(xiàng)結(jié)果表明內(nèi)部審計(jì)師很可能違反了專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)：

　　A、沒(méi)有對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務(wù)開(kāi)展詳細(xì)的檢查；

　　B、確定審計(jì)范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒(méi)有包括重大的金額；

　　C、確定審計(jì)范圍內(nèi)擴(kuò)展審計(jì)程序的成本會(huì)超出潛在的收益；

　　D、假定審計(jì)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。

　　17、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)安排的很多任務(wù)在防止和檢查重大的舞弊方面可以起到重要的作用，但以下哪項(xiàng)安排的任務(wù)就不能起到這種作用：

　　A、檢查大額、異?；驘o(wú)法解釋的支出；

　　B、檢查敏感的支出，如訴訟費(fèi)、咨詢費(fèi)和國(guó)外的銷售傭金；

　　C、檢查小額現(xiàn)金收入的每一項(xiàng)控制因素；

　　D、檢查對(duì)組織而言不尋常的捐贈(zèng)。

　　18、溝通技能對(duì)內(nèi)部審計(jì)師十分重要。他們應(yīng)當(dāng)有成效地將以下信息傳達(dá)給業(yè)務(wù)客戶，但不包括：

　　A、為具體的業(yè)務(wù)設(shè)定的目標(biāo)；

　　B、在初步調(diào)查之后做出業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)；

　　C、在選擇調(diào)查范圍時(shí)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；

　　D、做出的建議與特定的業(yè)務(wù)客戶有關(guān)。

　　19、應(yīng)有的職業(yè)審慎性意味著合理的謹(jǐn)慎和能力，而不是永不出錯(cuò)或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。因此，以下哪項(xiàng)沒(méi)有必要：

　　A、開(kāi)展合理限度的檢查與核證；

　　B、開(kāi)展廣泛的檢查；

　　C、對(duì)合規(guī)性確實(shí)存在做出合理的保證；

　　D、考慮重大違規(guī)行為的可能性。

　　20、內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃確認(rèn)業(yè)務(wù)時(shí)判斷某個(gè)項(xiàng)目不重要。不過(guò)，在隨后確定以下哪項(xiàng)問(wèn)題時(shí)確認(rèn)業(yè)務(wù)仍可能要包括這個(gè)項(xiàng)目：

　　A、可利用的助理人員很多；

　　B、與這個(gè)項(xiàng)目有關(guān)的不利結(jié)果至有可能發(fā)生；

　　C、相關(guān)的信息是可靠的；

　　D、雜項(xiàng)收入受影響。

　　21、某金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師正開(kāi)展審計(jì)，以評(píng)價(jià)該機(jī)構(gòu)的投資和貸款業(yè)務(wù)。在上一年度，該機(jī)構(gòu)在監(jiān)控投資和貸款業(yè)務(wù)量方面采用了新的政策和程序。審計(jì)師還了解到該機(jī)構(gòu)在去年投資于一些新型的金融工具，并運(yùn)用大量的衍生金融工具來(lái)適當(dāng)?shù)胤婪讹L(fēng)險(xiǎn)。如果內(nèi)部審計(jì)師在開(kāi)展初步的檢查，應(yīng)實(shí)施以下哪個(gè)程序：

　　A、檢查自上次內(nèi)部審計(jì)之后，由管制部門和外部審計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告；

　　B、與管理層會(huì)談，確認(rèn)在投資和貸款方面的政策變化；

　　C、檢查董事會(huì)會(huì)議記錄，確認(rèn)政策的變化對(duì)投資和貸款所產(chǎn)生的影響；

　　D、以上答案都正確。

　　22、內(nèi)部審計(jì)師在開(kāi)展初步調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)許多重大審計(jì)問(wèn)題并決定深入調(diào)查這些問(wèn)題。業(yè)務(wù)客戶非正式地表達(dá)其對(duì)初步調(diào)查結(jié)果的認(rèn)可，并要求審計(jì)師在其有機(jī)會(huì)對(duì)問(wèn)題做出反應(yīng)之前，不予報(bào)告這些存在重大問(wèn)題的領(lǐng)域。以下哪項(xiàng)審計(jì)反應(yīng)是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

　　A、將該業(yè)務(wù)安排在審計(jì)進(jìn)度表上，并與管理層討論是否需要及時(shí)完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)；

　　B、考慮所涉及領(lǐng)域內(nèi)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；若風(fēng)險(xiǎn)很高，則繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)；

　　C、鑒于業(yè)務(wù)客戶已同意采取建設(shè)性的行動(dòng)，考慮在不提交所需審計(jì)報(bào)告的情況下結(jié)束該審計(jì)；

　　D、與業(yè)務(wù)客戶合作將這項(xiàng)業(yè)務(wù)安排在審計(jì)進(jìn)度表上，并在審計(jì)期間更深入地關(guān)注這個(gè)重大的問(wèn)題，并關(guān)注業(yè)務(wù)客戶的反應(yīng)。

　　23、《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)：

　　A、為內(nèi)部審計(jì)業(yè)績(jī)的考評(píng)確立了依據(jù)；

　　B、指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為；

　　C、描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則；

　　D、扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營(yíng)。

　　24、根據(jù)IIA的內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，以下哪項(xiàng)聲明對(duì)于內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)用而言可以代表非強(qiáng)制性的指南：

　　A、屬性標(biāo)準(zhǔn)；

　　B、實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)；

　　C、工作標(biāo)準(zhǔn)；

　　D、實(shí)務(wù)公告。

　　25、當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：

　　A、直到審計(jì)范圍限制消除后才實(shí)施審計(jì)；

　　B、將范圍限制的潛在影響與董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)溝通；

　　C、對(duì)于審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計(jì)；

　　D、對(duì)此審計(jì)業(yè)務(wù)安排更有經(jīng)驗(yàn)的人員。

　　26、以下哪種情況說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性：

　　A、一個(gè)與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其進(jìn)行檢查；

　　B、前任采購(gòu)助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門四個(gè)月后，對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查；

　　C、內(nèi)部審計(jì)師建議制定控制和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評(píng)估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同；

　　D、編制工資單的會(huì)計(jì)職員，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫(kù)存量。

　　27、以下哪項(xiàng)活動(dòng)違反了獨(dú)立性原則：

　　A、審計(jì)師馬上就要提升負(fù)責(zé)某個(gè)分部，但仍繼續(xù)對(duì)該部門實(shí)施審計(jì)；

　　B、由于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍；

　　C、參加特別小組，對(duì)新的配送系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議；

　　D、在采購(gòu)代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿。

　　28、在應(yīng)付賬款工作的審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實(shí)賬款余額。對(duì)這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的：

　　A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策與程序；

　　B、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；

　　C、內(nèi)部審計(jì)道德行為規(guī)范；

　　D、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程。

　　29、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程中應(yīng)包含以下哪項(xiàng)權(quán)限要素：

　　A、確定要開(kāi)展審計(jì)的組織部門；

　　B、確定應(yīng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露類型；

　　C、接觸與績(jī)效審計(jì)有關(guān)的記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn)；

　　D、接觸外部審計(jì)師的業(yè)務(wù)記錄。

　　30、為了避免管理高層與審計(jì)委員會(huì)之間的明顯沖突，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：

　　A、向管理高層和審計(jì)委員會(huì)溝通所有的業(yè)務(wù)結(jié)果；

　　B、通過(guò)組織地位加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性；

　　C、先與審計(jì)委員會(huì)討論所有的報(bào)告，再與管理高層討論；

　　D、要求董事會(huì)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與審計(jì)委員會(huì)關(guān)系的政策。

　　31、某機(jī)構(gòu)欲確定以廣播電臺(tái)、電視臺(tái)和報(bào)紙為組合廣告方式，以便在增加銷售和改善公眾形象方面達(dá)到至優(yōu)的理想效果。以下哪項(xiàng)技術(shù)至適合應(yīng)用：

　　A、集思廣益法；

　　B、價(jià)值分析法；

　　C、頭腦風(fēng)暴法；

　　D、強(qiáng)制精煉法。

　　32、部門必須降低40%的成本并且要提高產(chǎn)品質(zhì)量，否則該部門在市場(chǎng)上是不競(jìng)爭(zhēng)力的。這個(gè)艱巨的任務(wù)近期已交由你所在的部門。你沒(méi)有時(shí)間運(yùn)用更為傳統(tǒng)的技術(shù)來(lái)完成這項(xiàng)工作，而又必須盡快拿出方案。常規(guī)的削減成本的辦法已試過(guò)但作用不大。于是，你決定使用一種激進(jìn)的新的生產(chǎn)安排方法。以下哪種技術(shù)至適合應(yīng)用：

　　A、毀壞！然后精煉；

　　B、愛(ài)迪生法；

　　C、形態(tài)矩陣分析法；

　　D、作業(yè)研究法。

　　33、某機(jī)構(gòu)打算推出一項(xiàng)新的服務(wù)，并希望設(shè)計(jì)出一個(gè)為公司出版物做廣告的新口號(hào)和新標(biāo)志。假如選定你參與這個(gè)過(guò)程，你也看了過(guò)去的廣告詞和舊的標(biāo)志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機(jī)構(gòu)鼓勵(lì)你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下那種方法至適合應(yīng)用：

　　A、頭腦風(fēng)暴法；

　　B、價(jià)值分析法；

　　C、自由聯(lián)想法；

　　D、屬性列表法。

　　34、組織由于停業(yè)不再需要某臺(tái)計(jì)算機(jī)?，F(xiàn)在，有幾個(gè)計(jì)算機(jī)項(xiàng)目可能要用到這臺(tái)計(jì)算機(jī)，但要對(duì)一些應(yīng)用程序進(jìn)行修改，如果這種新應(yīng)用程序能夠成功的話。以下那種方法至適合應(yīng)用：

　　A、屬性列表法；

　　B、作業(yè)研究法；

　　C、矩陣形態(tài)分析法；

　　D、集思廣益法。

　　35. 某公司由于客機(jī)門不能平穩(wěn)地打開(kāi)已經(jīng)歷無(wú)數(shù)的抱怨。所有修理這扇門的努力均告失敗。由于保修期已過(guò)，制造商告訴該公司必須購(gòu)買價(jià)值昂貴的新門安裝后才能解決這個(gè)問(wèn)題。工程部請(qǐng)你想一個(gè)花費(fèi)不大的替代解決方案。以下那種方法至適合應(yīng)用：

　　A、自由聯(lián)想法；

　　B、作業(yè)研究法；

　　C、毀壞！然后精煉；

　　D、愛(ài)迪生法。

　　36、某機(jī)構(gòu)擔(dān)心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期至短。如果據(jù)估計(jì)停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道至優(yōu)的備用存貨量。假定不用測(cè)定持有成本和定貨成本。請(qǐng)你擬出至佳的存貨水平。以下那種方法至適合應(yīng)用：

　　A、過(guò)程研究法；

　　B、價(jià)值分析法；

　　C、屬性列表法；

　　D、頭腦風(fēng)暴法。

　　37、首席執(zhí)行官（CEO）認(rèn)為其主要的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手可能正計(jì)劃一項(xiàng)新的商業(yè)活動(dòng)，CEO向主要的部門發(fā)送了調(diào)查問(wèn)卷，以尋求有關(guān)這項(xiàng)新的商業(yè)活動(dòng)內(nèi)容的原創(chuàng)想法。該CEO選擇了幾項(xiàng)至具可能性的答案，又發(fā)了一份調(diào)查問(wèn)卷尋求針對(duì)這幾種可能的至佳選擇，該CEO使用的方法可稱為：

　　A、至小二乘法技術(shù)；

　　B、德?tīng)柗萍夹g(shù)；

　　C、可能性技術(shù)；

　　D、預(yù)期報(bào)酬至優(yōu)化。

　　38、某個(gè)有許多分店的公司決定以其中一家分店為基準(zhǔn)，來(lái)分析分店財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性與可靠性。以下哪項(xiàng)是財(cái)務(wù)基準(zhǔn)中至有可能包含的評(píng)定指標(biāo)：

　　A、員工的高流動(dòng)率；

　　B、員工參與預(yù)算編制的程度很高；

　　C、大額的注銷壞賬；

　　D、供應(yīng)商數(shù)目多。

　　39、某組織的執(zhí)行委員會(huì)開(kāi)會(huì)解決一個(gè)重要問(wèn)題，他們花了30分鐘分析數(shù)據(jù)和爭(zhēng)論問(wèn)題起因。倒計(jì)時(shí)，他們達(dá)成一致意見(jiàn)，將要采取下一步行動(dòng)。以下是創(chuàng)造性解決問(wèn)題的過(guò)程中可能采取的步驟，委員會(huì)下一步應(yīng)該：

　　A、選擇一種解決方案；

　　B、產(chǎn)生替代的解決方案；

　　C、確認(rèn)問(wèn)題；

　　D、考慮競(jìng)爭(zhēng)者對(duì)各種行動(dòng)的反應(yīng)。

　　40、某公司至近引進(jìn)了全面質(zhì)量管理（TQM）系統(tǒng)，在這種新的環(huán)境下，首席審計(jì)執(zhí)行官面臨著決定采用新的創(chuàng)新方法開(kāi)展業(yè)務(wù)的問(wèn)題。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：

　　A、從各種分心的事物中脫離出來(lái)，以全面考慮這個(gè)問(wèn)題；

　　B、召集審計(jì)組成員，召開(kāi)“頭腦風(fēng)暴法”會(huì)議；

　　C、依靠審計(jì)主管來(lái)制定新方法；

　　D、采用墨守成規(guī)的問(wèn)題解決法。

　　41、內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)分部的業(yè)務(wù)進(jìn)行分析性復(fù)核，并記下了以下內(nèi)容：

　　流動(dòng)比率增高、速動(dòng)比率變小、存貨的銷售天數(shù)增加、銷售量不變、流動(dòng)負(fù)債不變

　　根據(jù)這些情況內(nèi)部審計(jì)師可能得出什么結(jié)論：

　?、?、公司今年產(chǎn)品產(chǎn)量比去年少。

　　Ⅱ、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款或有價(jià)證券減少。

　　Ⅲ、毛利降低。

　　A、只有Ⅰ；

　　B、只有Ⅱ；

　　C、Ⅰ和Ⅲ；

　　D、Ⅱ和Ⅲ。

　　以下信息回答42-44題：某部門A產(chǎn)品至近的銷售凈利潤(rùn)大幅下降，A產(chǎn)品是由一個(gè)專門車間生產(chǎn)的。內(nèi)部審計(jì)根據(jù)師已受命確定凈利潤(rùn)下降的原因。

　　42、負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)師員第一步應(yīng)當(dāng)：

　　A、檢查材料憑證的有效性；

　　B、評(píng)價(jià)成本構(gòu)成因素，并與前期進(jìn)行比較；

　　C、將生產(chǎn)記錄與成本標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較；

　　D、分析廢料和結(jié)余記錄。

　　43、以下哪種做法至有可能確定問(wèn)題：

　　A、查閱以前的審計(jì)結(jié)果；

　　B、走訪生產(chǎn)車間；

　　C、與負(fù)責(zé)生產(chǎn)A類產(chǎn)品的員工面談；

　　D、分析財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)報(bào)告。

　　44、以下哪項(xiàng)至有可能是防止利潤(rùn)下降的至佳控制：

　　A、用來(lái)評(píng)價(jià)生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的材料和人工成本的計(jì)算機(jī)程序；

　　B、將每周生產(chǎn)產(chǎn)品的材料和人工成本同工程師核定的標(biāo)準(zhǔn)成本相比較的計(jì)算機(jī)程序；

　　C、在增長(zhǎng)基礎(chǔ)上定期比較車間凈利潤(rùn)的計(jì)算機(jī)程序；

　　D、每年審核管理生產(chǎn)控制的編程邏輯。

　　45、能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)的信息的至佳定義是信息可以：

　　A、為業(yè)務(wù)結(jié)論提供合理的依據(jù)；

　　B、為業(yè)務(wù)結(jié)論提供了絕對(duì)的依據(jù)；

　　C、是有用的和令人信服的；

　　D、是有用的和可靠的。

　　46、業(yè)務(wù)信息通常在以下哪種情形下可以被認(rèn)為是相關(guān)的：

　　A、通過(guò)有效的統(tǒng)計(jì)抽樣推出；

　　B、客觀、無(wú)偏

　　C、忠于事實(shí)、適當(dāng)、具有說(shuō)服力；

　　D、與業(yè)務(wù)目標(biāo)保持一致。

　　47、為確定關(guān)于合同解釋的信息的充分性，內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用：

　　A、至容易取得的信息；

　　B、主觀判斷；

　　C、客觀評(píng)價(jià)；

　　D、信息與各種問(wèn)題間的邏輯關(guān)系。

　　48、在采用抽樣方法時(shí)，信息的充分性概念意味著所選擇的樣本：

　　A、能夠代表抽樣總體提供了合理的保證；

　　B、能夠提供合理地取得至佳信息；

　　C、對(duì)信息與業(yè)務(wù)目標(biāo)的邏輯性關(guān)系提供了合理的保證；

　　D、能夠代表總體提供了絕對(duì)的保證。

　　49、以下哪項(xiàng)是對(duì)信息的充分性評(píng)價(jià)的實(shí)質(zhì)性因素？信息必須：

　　A、良好記錄，且在工作底稿中能夠前后對(duì)照；

　　B、是參考的依據(jù)，且是勝任的；

　　C、與業(yè)務(wù)觀察有直接的關(guān)系，并包括業(yè)務(wù)觀察的所有因素；

　　D、具有說(shuō)服力，任何謹(jǐn)慎的人都會(huì)得出與內(nèi)部審計(jì)師相同的結(jié)論。

　　50、內(nèi)部審計(jì)師正在評(píng)價(jià)公司的廣告部門。公司已將在雜志等出版物上的廣告業(yè)務(wù)交給一家中等規(guī)模的地方廣告代理機(jī)構(gòu)。作為審核業(yè)務(wù)工作底稿的一部分，內(nèi)部審計(jì)管理人員對(duì)收集到的信息進(jìn)行了評(píng)價(jià)，并與廣告部經(jīng)理、產(chǎn)品營(yíng)銷部總監(jiān)（他可能不客觀）、五個(gè)的客戶（他們也許對(duì)該產(chǎn)品知之甚少）進(jìn)行訪談，以審核廣告用語(yǔ)的合法性和是否遵守公平貿(mào)易規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)管理人員有理由斷定信息是：

　　A、可靠的；

　　B、不相關(guān)；

　　C、結(jié)論性的；

　　D、不充分的。

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