2012銀行從業(yè)《公共基礎(chǔ)》第四章知識點：監(jiān)管資本

第四章 銀行管理

　　4.2 資本管理

　　4.2.3 我國監(jiān)管資本的構(gòu)成

　　2004年3月，銀監(jiān)會頒布了《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，并于2006年12月作了修改，該辦法在資本監(jiān)管方面進行重大改進，基本符合1988年《巴塞爾資本協(xié)議》的框架，同時吸收了《巴塞爾新資本協(xié)議》有關(guān)監(jiān)管和信息披露的規(guī)定。

　　監(jiān)管資本包括核心資本和附屬資本兩部分，同時，在計算資本充足率時，還需要從監(jiān)管資本中扣除一些項目，稱為扣除項。

　　1.核心資本

　　核心資本是商業(yè)銀行資本中最穩(wěn)定、質(zhì)量最高的部分，銀行可以永久性占用，可以長期用來吸收銀行在經(jīng)營管理過程中所產(chǎn)生的損失，是銀行資本的核心，從而獲得了“核心”資本的名稱。我國商業(yè)銀行的核心資本包括如下五部分：

　?。?）實收資本，指投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定，實際投入商業(yè)銀行的資本。

　?。?）資本公積，包括資本溢價和其他資本公積。

　　（3）盈余公積，包括法定盈余公積和任意盈余公積。

　　（4）未分配利潤，指商業(yè)銀行以前年度實現(xiàn)的未分配利潤或未彌補虧損。

　?。?）少數(shù)股權(quán)，指在合并報表時包括在核心資本中的非全資子公司中的少數(shù)股權(quán)，即子公司凈經(jīng)營成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行的部分。

　　2.附屬資本

　　附屬資本包括重估儲備、一般準備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券和長期次級債務(wù)六部分。由于附屬資本在質(zhì)量上要弱于核心資本，而且其中還包括有一定償還期限的債務(wù)，因此，它在監(jiān)管資本中所占比例受到了明確的限制。依據(jù)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，商業(yè)銀行的附屬資本不得超過核心資本的100%，計入附屬資本的長期次級債務(wù)不得超過核心資本的50%.

　　（1）重估儲備，指商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準，對固定資產(chǎn)進行重估時，固定資產(chǎn)公允價值與賬面價值之間的正差額部分。若中國銀監(jiān)會認為重估作價是審慎的，這類重估儲備可以列入附屬資本，但計入附屬資本的部分不超過重估儲備的70%.

　?。?）一般準備，指根據(jù)全部貸款余額一定比例計提的，用于彌補尚未識別的可能性損失的準備。

　　（3）優(yōu)先般，指商業(yè)銀行發(fā)行的、給予投資者在收益分配、剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票。

　　（4）可轉(zhuǎn)換債券，指商業(yè)銀行依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成商業(yè)銀行普通股的債券。計入附屬資本的可轉(zhuǎn)換債券必須符合以下條件：債券持有人對銀行的索償權(quán)位于存款人及其他普通債權(quán)人之后，并不以銀行的資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押；債券不可由持有者主動回售；未經(jīng)中國銀監(jiān)會事先同意，發(fā)行人不準贖回。

　　（5）混合資本債券，指商業(yè)銀行發(fā)行的帶有一定股本性質(zhì)，又帶有一定債務(wù)性質(zhì)的資本工具。

　　混合資本債券對銀行收益和凈資產(chǎn)的請求權(quán)次于長期次級債務(wù)和其他債務(wù)，優(yōu)于股權(quán)投資。

　　商業(yè)銀行發(fā)行的混合資本債券，要計入附屬資本，需要滿足如下三個條件：

　?。?）商業(yè)銀行若未行使混合資本債券的贖回權(quán)，在債券距到期日前最后5年，其可計入附屬資本的數(shù)量每年累計折扣20%；

　　（2）商業(yè)銀行混合資本債券不得由銀行或第三方提供擔(dān)保；

　?。?）商業(yè)銀行提前贖回混合資本債券、延期支付利息，或債券到期時延期支付債券本金和應(yīng)付利息時，需事先得到中國銀監(jiān)會批準。

　?。?）長期次級債務(wù)，指原始期限最少在5年以上的次級債務(wù)。次級債務(wù)是對銀行收益和凈資產(chǎn)的請求權(quán)次于其他債務(wù)（如銀行存款）的債務(wù)。經(jīng)中國銀監(jiān)會認可，商業(yè)銀行發(fā)行的普通的、無擔(dān)保的、不以銀行資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長期次級債務(wù)工具可列入附屬資本，在距到期日前最后5年，其可計入附屬資本的數(shù)量每年累計折扣20%.如一筆10年期的次級債券，第六年計入附屬資本的數(shù)量為100%，第七年為80%，第八年為60%，第九年為40%，第十年為20%.

　　3.扣除項

　　我國商業(yè)銀行計算資本充足率時，應(yīng)從資本中扣除以下項目：

　　（1）商譽；

　?。?）商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)的資本投資；

　?。?）商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。

　　在計算核心資本充足率時，應(yīng)從核心資本中扣除以下項目：

　　（1）商譽；

　　（2）商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)資本投資的50%；

　?。?）商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)資本投資的50%.

　　之所以要對這些項目進行扣除，主要是在銀行出現(xiàn)損失時，銀行不可能拿這些項目所對應(yīng)的資金來彌補銀行所出現(xiàn)的損失。