2013會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》必背考點：現(xiàn)金管理

　　2013年會計從業(yè)資格考試備考正在如火如荼進行，為了幫助廣大考生充分備考，從論壇整理了一些相關(guān)備考資料供大家參考，祝愿大家學習愉快，夢想成真！

第二章 支付結(jié)算法律制度

第二節(jié) 現(xiàn)金管理

　　考點1：現(xiàn)金概念：我國的現(xiàn)金是指人民幣，包括紙幣和金屬輔幣。

　　考點2：開戶銀行使用現(xiàn)金的范圍（支付給個人）

　　1）職工工資、津貼；

　　2）個人勞務(wù)報酬；

　　3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各項獎金；

　　4）各種勞保福利以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

　　5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

　　6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

　　7）結(jié)算起點1000元以下的零星支出；

　　8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　在上述列出的8項中，除5、6項外，開戶單位支付給個人的款項超過結(jié)算起點1 000元的部分，應(yīng)當以轉(zhuǎn)賬方式支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付現(xiàn)金。

　　考點3：現(xiàn)金使用的限額：庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位3～5天的日常零星開支所需確定。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天，最多不得超過15天的日常零星開支。

　　考點4：現(xiàn)金收支的基本要求

　　1）開戶單位在購銷活動中不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇；不得只收現(xiàn)金而拒收支票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中具有與現(xiàn)金相同的支付能力。

　　2）開戶單位必須嚴格遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額。

　　3）開戶單位應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié)、賬款相符。

　　4）一個單位在幾家金融機構(gòu)開戶的，只能在一家金融機構(gòu)開設(shè)一個基本存款賬戶，一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支付。

　　5）實行大額現(xiàn)金支付登記備案制度。除工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購所用現(xiàn)金支付外，提取現(xiàn)金超過大額現(xiàn)金數(shù)量標準的要登記，開戶銀行于季后15日內(nèi)報送中國人民銀行當?shù)刂�行備案�?

　　開戶銀行對本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標準、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實行登記備案制度。

　　6）開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存銀行，開戶單位支付現(xiàn)金，應(yīng)該從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。提取現(xiàn)金或使用現(xiàn)金的，應(yīng)由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　考點5：建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制

　　做到四個方面：崗位分工與授權(quán)批準、現(xiàn)金與銀行存款的管理、票據(jù)及印章的管理、對貨幣資金的監(jiān)督檢查

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