2013年會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》必背考點：現(xiàn)金管理

　　2013年會計從業(yè)資格考試備考正在如火如荼進行，為了幫助廣大考生充分備考，從論壇整理了一些相關(guān)備考資料供大家參考，祝愿大家學習愉快，夢想成真！

　　第二章 支付結(jié)算法律制度

　　第二節(jié) 現(xiàn)金管理

　　考點6：崗位分工與授權(quán)批準

　　1）建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責任制，明確各崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

　　2）建立嚴格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度。審批人應在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批；經(jīng)辦人應在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)；對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟�人的上級授�?quán)部門報告。

　　3）按規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)（申請——審批——復核——支付）。

　　4）對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應實行集體決策和審批，并建立責任追究制度。

　　5）嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

　　考點7：現(xiàn)金與銀行存款的管理

　　1）超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。

　　2）不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　3）不得坐支。因特殊原因需坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)開戶銀行審批。單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

　　4）取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。

　　5）嚴格按規(guī)定開立、使用賬戶。

　　6）嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無禮拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用賬戶。

　　7）指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次， 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。

　　因存在未達賬項，銀行存款賬面余額與銀行對賬單上的余額不一定相等，因此要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面月與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，但是不需要據(jù)此調(diào)整銀行存款賬面余額。

　　8）應定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確�，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。

　　考點8：票據(jù)及有關(guān)印章的管理：1.防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。2.財務(wù)專用章應由專人保管，個人名章應由本人或其授權(quán)人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的所有印章。（防止職務(wù)犯罪）

　　考點9：貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容

　　主要包括：（貨幣資金內(nèi)部控制要求的前面三個方面）1）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。2）貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。3）支付款項印章的保管情況。4）票據(jù)的保管情況。

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