關(guān)于加強(qiáng)證券評(píng)估機(jī)構(gòu)后續(xù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知

財(cái)企[2009]235號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局），證監(jiān)會(huì)各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市監(jiān)管局：

　　為加強(qiáng)具備證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱證券評(píng)估機(jī)構(gòu)）的動(dòng)態(tài)管理，根據(jù)《財(cái)政部證監(jiān)會(huì)關(guān)于從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)有關(guān)管理問(wèn)題的通知》（財(cái)企[2008]81號(hào)）有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對(duì)證券評(píng)估機(jī)構(gòu)有關(guān)后續(xù)管理問(wèn)題通知如下：

　　一、關(guān)于證券評(píng)估機(jī)構(gòu)年度備案管理問(wèn)題

　?。ㄒ唬┠甓葓?bào)備是證券評(píng)估機(jī)構(gòu)動(dòng)態(tài)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，各證券評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全相關(guān)備案管理制度，并指派專門人員負(fù)責(zé)。

　　（二）證券評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)委托與本機(jī)構(gòu)不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系且具有證券資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露評(píng)估業(yè)務(wù)收入金額以及其中證券業(yè)務(wù)和非證券業(yè)務(wù)的收入金額、各類應(yīng)收應(yīng)付款主要構(gòu)成、股東借款情況、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金提取和使用情況。

　　（三）年度報(bào)備的上年度評(píng)估業(yè)務(wù)和收入?yún)R總表，所列業(yè)務(wù)和收入應(yīng)當(dāng)按照本通知第二條的規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

　　（四）證券評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行行業(yè)和社會(huì)責(zé)任，并據(jù)實(shí)填報(bào)履行行業(yè)和社會(huì)責(zé)任情況表（附件1）。

　　（五）證券評(píng)估機(jī)構(gòu)將年度報(bào)備書面材料和電子文本分別報(bào)送財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)和中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)。對(duì)證券評(píng)估機(jī)構(gòu)年度備案材料中涉及財(cái)企[2008]81號(hào)文件規(guī)定條件的主要內(nèi)容，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)將向社會(huì)公示。

　　未按規(guī)定時(shí)間、內(nèi)容進(jìn)行報(bào)備的證券評(píng)估機(jī)構(gòu)，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)將予以通報(bào)批評(píng)。

　　二、關(guān)于評(píng)估業(yè)務(wù)收入計(jì)算問(wèn)題

　　（一）證券評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估業(yè)務(wù)收入，區(qū)分為“直接委托的評(píng)估業(yè)務(wù)收入”和“非直接委托的評(píng)估業(yè)務(wù)收入”。在證券評(píng)估資格管理中，對(duì)財(cái)企[2008]81號(hào)文件第一條第（二）款第7項(xiàng)規(guī)定的“最近3年每年不少于500萬(wàn)元，合計(jì)不少于2000萬(wàn)元的評(píng)估業(yè)務(wù)收入”，是指證券評(píng)估機(jī)構(gòu)不改變會(huì)計(jì)核算原則并經(jīng)審計(jì)核實(shí)的“直接委托的評(píng)估業(yè)務(wù)收入”，其發(fā)生的“非直接委托的評(píng)估業(yè)務(wù)收入”仍按原有規(guī)定核算和管理，但不予計(jì)算。

　　（二）證券評(píng)估機(jī)構(gòu)接受評(píng)估（咨詢）報(bào)告使用者委托并簽訂業(yè)務(wù)約定書，履行了評(píng)估準(zhǔn)則規(guī)定的相關(guān)程序，編制了評(píng)估工作底稿，向委托方開(kāi)具了發(fā)票，取得了收款的權(quán)利，并同時(shí)具備下列情形之一的，計(jì)算為“直接委托的評(píng)估業(yè)務(wù)收入”：

　　1.對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)或企業(yè)整體資產(chǎn)的價(jià)值向委托方出具了評(píng)估報(bào)告；

　　2.在對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)或企業(yè)整體資產(chǎn)的價(jià)值判斷基礎(chǔ)上，向委托方出具了書面評(píng)估咨詢意見(jiàn)；

　　3.因委托方原因終止評(píng)估項(xiàng)目未出具評(píng)估報(bào)告或評(píng)估咨詢意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)具備評(píng)估項(xiàng)目終止協(xié)議或者評(píng)估項(xiàng)目相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為終止的證明文件；

　　4.因證券評(píng)估機(jī)構(gòu)主動(dòng)終止評(píng)估項(xiàng)目未出具評(píng)估報(bào)告或評(píng)估咨詢意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)具備證券評(píng)估對(duì)終止原因的合理說(shuō)明。

　?。ㄈ┳C券評(píng)估機(jī)構(gòu)與其他評(píng)估機(jī)構(gòu)合并的，合并前各方取得的評(píng)估業(yè)務(wù)收入不再合并計(jì)算。

　　三、關(guān)于內(nèi)部管理問(wèn)題

　?。ㄒ唬┳C券評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全質(zhì)量控制制度，采取有效的防護(hù)措施，合理保證本機(jī)構(gòu)及其人員的獨(dú)立性，避免利益沖突。

　?。ǘ┳C券評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（財(cái)政部令第41號(hào)）要求，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　?。ㄈ┏藞?zhí)行業(yè)務(wù)所需的周轉(zhuǎn)金以外，證券評(píng)估機(jī)構(gòu)一般不得長(zhǎng)期借款給股東及其他個(gè)人。證券評(píng)估機(jī)構(gòu)借款給股東的，不得導(dǎo)致凈資產(chǎn)扣減股東借款后低于200萬(wàn)元。由于不可抗力原因需要的個(gè)人借款，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明事由、金額、還款承諾，并經(jīng)過(guò)股東會(huì)決議。

　?。ㄋ模┳C券評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)管理，應(yīng)當(dāng)為評(píng)估業(yè)務(wù)和機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展提供財(cái)務(wù)保障，并不得從事股權(quán)投資。

　?。ㄎ澹┳C券評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算、發(fā)票管理等規(guī)定。大額現(xiàn)金收付和機(jī)構(gòu)之間的款項(xiàng)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，開(kāi)具或者取得合法憑證。

　?。┳C券評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則應(yīng)當(dāng)符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，并保持一貫性。對(duì)于已出具評(píng)估報(bào)告但未確認(rèn)評(píng)估收入，或者因終止評(píng)估項(xiàng)目未出具評(píng)估報(bào)告但已確認(rèn)評(píng)估收入的情況，在年度備案時(shí)應(yīng)當(dāng)予以說(shuō)明。

　　四、關(guān)于監(jiān)督檢查問(wèn)題

　　（一）財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)依法對(duì)證券評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督。證券評(píng)估機(jī)構(gòu)涉及證券評(píng)估資格管理的以下事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)組成聯(lián)合檢查組進(jìn)行實(shí)地檢查：

　　1.符合財(cái)企[2008]81號(hào)文件第一條第（二）款第2項(xiàng)至第5項(xiàng)條件的情況；

　　2.發(fā)生財(cái)企[2008]81號(hào)文件第七條第（一）款應(yīng)予特別關(guān)注的情形；

　　3.備案材料與實(shí)際情況不符的。

　　（二）聯(lián)合檢查組進(jìn)行實(shí)地檢查，提前5個(gè)工作日通知證券評(píng)估機(jī)構(gòu)，按照證券評(píng)估資格審批工作規(guī)則進(jìn)行。證券評(píng)估機(jī)構(gòu)及其注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師對(duì)實(shí)地檢查應(yīng)當(dāng)予以配合。

　　聯(lián)合檢查組經(jīng)過(guò)實(shí)地檢查后，應(yīng)當(dāng)形成檢查報(bào)告，提出處理意見(jiàn)。

　?。ㄈ┴?cái)政部、證監(jiān)會(huì)根據(jù)財(cái)企[2008]81號(hào)文件第七條第（三）款的規(guī)定，采取出具警示函（附件2）、責(zé)令整改（附件3）等措施，列明證券評(píng)估機(jī)構(gòu)不符合財(cái)企[2008]81號(hào)文件規(guī)定的情形以及監(jiān)管措施的具體要求，并予公告。

　?。ㄋ模┳C券評(píng)估機(jī)構(gòu)整改后仍未達(dá)到財(cái)企[2008]81號(hào)文件第一條第（二）款規(guī)定條件的，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)將依法撤回其證券評(píng)估資格。

　　五、關(guān)于建立誠(chéng)信檔案問(wèn)題

　?。ㄒ唬┴?cái)政部、證監(jiān)會(huì)、中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)逐步建立統(tǒng)一的證券評(píng)估機(jī)構(gòu)誠(chéng)信檔案。

　?。ǘ┳C券評(píng)估機(jī)構(gòu)發(fā)生的以下情形，將被記入誠(chéng)信檔案：

　　1.不按規(guī)定進(jìn)行報(bào)備的；

　　2.報(bào)備材料與事實(shí)不符的；

　　3.不配合財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)進(jìn)行監(jiān)督管理的；

　　4.因不符合財(cái)企[2008]81號(hào)文件規(guī)定條件而被責(zé)令整改期間承接證券評(píng)估業(yè)務(wù)的；

　　5.因執(zhí)行證券業(yè)務(wù)受到刑事處罰、行政處罰或行業(yè)自律懲戒的；

　　6.其他影響證券評(píng)估機(jī)構(gòu)誠(chéng)信記錄的情形。

　?。ㄈ┴?cái)政部、證監(jiān)會(huì)、中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)定期將證券評(píng)估機(jī)構(gòu)誠(chéng)信記錄向社會(huì)公布。

　　六、其他事項(xiàng)

　?。ㄒ唬┲袊?guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)要加強(qiáng)行業(yè)自律管理，指導(dǎo)、監(jiān)督證券評(píng)估機(jī)構(gòu)按照資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定規(guī)范執(zhí)業(yè)，協(xié)助財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)開(kāi)展監(jiān)管工作，不斷完善證券評(píng)估監(jiān)管信息系統(tǒng)。

　?。ǘ┍就ㄖ韵掳l(fā)之日起執(zhí)行。

　　附件：1. _____ 年度履行行業(yè)和社會(huì)責(zé)任情況表

　　2.財(cái)政部 證監(jiān)會(huì)關(guān)于對(duì)____公司采取出具警示函措施的決定

　　3.財(cái)政部 證監(jiān)會(huì)關(guān)于對(duì)____公司采取責(zé)令改正措施的決定

　　附件1、2、3下載>> 

財(cái)政部 證監(jiān)會(huì)
二00九年十一月六日