2011年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)金融》復(fù)習(xí)要點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理

　　（一）中級(jí)經(jīng)濟(jì)師金融財(cái)務(wù)管理概述（掌握概念）

　　財(cái)務(wù)管理是利用價(jià)值形式對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行的綜合管理。

　　1、財(cái)務(wù)管理的核心——基于價(jià)值的管理（掌握價(jià)值管理的內(nèi)容）

　　價(jià)值管理的價(jià)值指股東價(jià)值

　　2、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)（了解）

　　銀行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)銀行價(jià)值最大化

　　3、財(cái)務(wù)管理的功能（掌握標(biāo)題）

　　商業(yè)銀行管理分為三個(gè)層次

　?。?）會(huì)計(jì)職能：監(jiān)督控制、反映信息、規(guī)范反映信息

　?。?）財(cái)務(wù)：計(jì)劃制定、決策選擇和資源分配

　　（3）公司財(cái)務(wù)：通過(guò)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和股權(quán)交易實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化

　　4、財(cái)務(wù)管理的原則（掌握）

　　科學(xué)、統(tǒng)一、審慎、規(guī)范的管理原則

　　（二）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

　　財(cái)務(wù)管理包括資本管理、成本管理、利潤(rùn)管理、財(cái)產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等方面。

　　1、資本金管理

　?。?）資本金（大綱不作要求）

　　是為保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)順利開(kāi)展所必須投入的貨幣資金以及經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一部分利潤(rùn)積累，是商業(yè)銀行賴(lài)以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。

　?。?）資本金構(gòu)成（掌握）

　　A、核心資本包括普通股及溢價(jià)、未分配利潤(rùn)、非累計(jì)性永久優(yōu)先股、附屬機(jī)構(gòu)的少數(shù)股東權(quán)益及少數(shù)經(jīng)選擇可確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)。不低于加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)總資產(chǎn)的4%

　　B、附屬資本包括損失準(zhǔn)備、次級(jí)債務(wù)資本工具、法定可轉(zhuǎn)換債券、中期優(yōu)先股、未分配股利的累積永久優(yōu)先股、股本債券，不低于加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)總資產(chǎn)的8%，不高于核心資本的100%.

　　C、我國(guó)人行規(guī)定的口徑

　　核心資本即所有者權(quán)益，包括實(shí)收資本、資本公積金、盈余公積金、和未分配利潤(rùn)；

　　附屬資本包括各項(xiàng)損失準(zhǔn)備、長(zhǎng)期次級(jí)債券等

　　（3）資本管理的內(nèi)容（掌握）

　　資本管理的目標(biāo)：在滿(mǎn)足監(jiān)管要求的基礎(chǔ)上，通過(guò)優(yōu)化資本配置效率，實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化。——記住考過(guò)

　　資本管理的具體目標(biāo)：①優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)；②增強(qiáng)資本融資能力；③優(yōu)化資本配置，提高資本利用效率。

　　資本管理的內(nèi)容：資本充足率管理，股利政策管理，融資政策管理，經(jīng)濟(jì)資本管理，賬面資本、監(jiān)管資本及經(jīng)濟(jì)資本協(xié)調(diào)配置管理，營(yíng)運(yùn)資金管理、并購(gòu)與股權(quán)投資管理等。

　　[2006多選] 我國(guó)商業(yè)銀行資本金來(lái)自（ CDE ）。

　　A.中長(zhǎng)期存款

　　B.企業(yè)債券

　　C.自身的積累

　　D.未分配盈余

　　E.股本金

　　[2005、2007單選]商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容是（C）

　　A.財(cái)產(chǎn)管理

　　B.資本金管理

　　C.成本管理

　　D.利潤(rùn)管理