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流動資金估算
中級經(jīng)濟(jì)師項(xiàng)目總投資中的流動資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營性項(xiàng)目投產(chǎn)后,為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營,用于購買原材料、燃料,支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金,即投產(chǎn)后形成的流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的差額。
流動投資也是長期占用的投資。
在項(xiàng)目計算期末,應(yīng)回收全部流動資金。
(一)分項(xiàng)詳細(xì)估算法
基本含義
1.周轉(zhuǎn)次數(shù)的計算
周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)
各項(xiàng)流動資金平均占用額=周轉(zhuǎn)額/周轉(zhuǎn)次數(shù)
2.流動資產(chǎn)的估算(四項(xiàng)內(nèi)容)
存貨估算
存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品(7-11)
外購原材料、燃料占用資金=年外購原材料、燃料費(fèi)用/分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)(7-12)
其他材料=年其他材料費(fèi)用/其他材料周轉(zhuǎn)次數(shù)(7-13)
在產(chǎn)品=(年外購原材料、燃料動力費(fèi)+年工資及福利費(fèi)+年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi))/在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)(7-14)
產(chǎn)成品=(年經(jīng)營成本-年?duì)I業(yè)費(fèi)用)/產(chǎn)成品周圍次數(shù)(7-15)
應(yīng)收賬款估算(賒銷)
預(yù)付賬款估算(定金)
現(xiàn)金估算
3.流動負(fù)債的估算
流動負(fù)債是指將在一年(含一年)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債券。
應(yīng)付賬款
預(yù)收賬款
(二)擴(kuò)大指標(biāo)估算法
根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實(shí)際資料,求得各種流動資金率指標(biāo),或根據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗(yàn)值。例如,銷售收入、固定資產(chǎn)投資的某個比率。
「例題1.單選題」「2007年試題」在固定資產(chǎn)投資估算編制方法中,根據(jù)已建成的類似項(xiàng)目的投資額、生產(chǎn)能力和擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力,估算擬建項(xiàng)目投資額的方法是( )。
A.資金周轉(zhuǎn)率法
B.設(shè)備費(fèi)用百分比估算法
C.生產(chǎn)能力指數(shù)法
D.造價指標(biāo)估算法
[答案]C
「例題2.單選題」原有日產(chǎn)量為10噸的某生產(chǎn)裝置投資為100萬美元,現(xiàn)擬建相似的生產(chǎn)裝置,生產(chǎn)能力比原有的增加兩倍,用生產(chǎn)能力指數(shù)法估計投資額需增加約( )萬美元。(已知生s產(chǎn)能力指數(shù)為0.5,f=1)
A.141
B.173
C.73
D.41
[答案]C
[解析]注意比原來增加兩倍,意味著A2/A1=3
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