中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試金融專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)：商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理

　　一、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的含義

　　中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試商業(yè)銀行是以貨幣和信用為經(jīng)營(yíng)對(duì)象的金融中介機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行的一切活動(dòng)可以用經(jīng)營(yíng)與管理兩種性質(zhì)不同的工作內(nèi)容加以概括。商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)是指商業(yè)銀行對(duì)所開(kāi)展的各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織和營(yíng)銷;商業(yè)銀行的管理是商業(yè)銀行對(duì)所開(kāi)展的各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制與監(jiān)督。

　　二、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的內(nèi)容

　　商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)主要包括以下阿內(nèi)容：

　?、儇?fù)債業(yè)務(wù)的組織和營(yíng)銷；

　?、谫Y產(chǎn)業(yè)務(wù)的組織和營(yíng)銷；

　?、壑虚g業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的組織和營(yíng)銷。

　　商業(yè)銀行管理的內(nèi)容主要包括：

　　①資產(chǎn)負(fù)債管理；

　?、谪?cái)務(wù)管理；

　　③風(fēng)險(xiǎn)管理；

　　④人力資源開(kāi)發(fā)與管理。

　　三、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的關(guān)系

　　過(guò)去，我國(guó)的有關(guān)經(jīng)濟(jì)論著及教科書(shū)都將銀行的經(jīng)營(yíng)與管理合在一起，混為一談，實(shí)際上兩者是有區(qū)別的。過(guò)去片面強(qiáng)調(diào)管理，忽視經(jīng)營(yíng)，究其原因主要是多年來(lái)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，銀行并沒(méi)有進(jìn)入市場(chǎng)，不是真正的商業(yè)銀行，銀行的存款是企業(yè)和個(gè)人的自主行為，放貸則是由政府的指令性計(jì)劃安排，是政府的“出納機(jī)構(gòu)”，銀行不用對(duì)其產(chǎn)品進(jìn)行組織與營(yíng)銷，也就談不上真正的經(jīng)營(yíng)。2001年《金融專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》(中級(jí))將其首次分開(kāi)論述，一是符合我國(guó)從1994年設(shè)定三大政策性銀行之后原專業(yè)銀行進(jìn)行商業(yè)化改革的實(shí)際情況;二是適應(yīng)我國(guó)加入世界貿(mào)易組織以后國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)意識(shí)、突出市場(chǎng)營(yíng)銷的需要。

　　商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)與管理既有區(qū)別，又相互聯(lián)系、互為依托。銀行的管理是對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理，銀行的經(jīng)營(yíng)靠管理來(lái)規(guī)劃、發(fā)展，經(jīng)營(yíng)是管理的對(duì)象和出發(fā)點(diǎn)。進(jìn)一步講，經(jīng)營(yíng)是現(xiàn)代商業(yè)銀行生存發(fā)展的根本，管理是為了確保經(jīng)營(yíng)的效率，服務(wù)于經(jīng)營(yíng)，為了更好地經(jīng)營(yíng)。

　　四、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的原則

　　(一)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的原則

　　商業(yè)銀行已有幾百年的發(fā)展歷史，在漫長(zhǎng)的發(fā)展過(guò)程中，人們不斷實(shí)踐、不斷總結(jié)，通常把安全性、流動(dòng)性、盈利性歸納為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的三大原則。三性原則是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理必須遵循的行為準(zhǔn)則，在商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中都要體現(xiàn)出來(lái)。

　　1.安全性原則

　　安全性是指銀行的資產(chǎn)、收入、信譽(yù)，以及所有經(jīng)營(yíng)、生存、發(fā)展條件免遭損失的可靠性程度。作為銀行的經(jīng)營(yíng)原則，安全性的要求就是盡可能地減少風(fēng)險(xiǎn)。資金經(jīng)營(yíng)安全是商業(yè)銀行生存發(fā)展的基礎(chǔ)，也是實(shí)現(xiàn)資金流動(dòng)和盈利、保持銀行良好信譽(yù)的前提，被視為三大原則的首要原則。

　　2.流動(dòng)性原則

　　流動(dòng)性是指商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中必須始終保持所必需的一定量的現(xiàn)金或變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)，以備客戶提取，防止出現(xiàn)兌付不了的情況。銀行的流動(dòng)性體現(xiàn)在資產(chǎn)和負(fù)債兩個(gè)方面：①資產(chǎn)的流動(dòng)性，即銀行資產(chǎn)在不受損失的條件下能夠迅速變現(xiàn)的能力;②負(fù)債的流動(dòng)性，即銀行能夠及時(shí)以較低的成本獲得所需資金的能力。

　　3.盈利性原則

　　盈利性是指商業(yè)銀行獲得利潤(rùn)的能力。盈利性越高，獲利能力越強(qiáng)。商業(yè)銀行作為企業(yè)。追求盈利是其經(jīng)營(yíng)的核心目標(biāo)，也是其不斷改進(jìn)服務(wù)、擴(kuò)大業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)能力的內(nèi)在動(dòng)力。

　　(二)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理原則之間的關(guān)系

　　商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的三原則既有聯(lián)系又有矛盾。一般說(shuō)來(lái)流動(dòng)性與安全性成正比，流動(dòng)性越強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)越小，安全就越有保障。然而，流動(dòng)性、安全性與盈利性成反比，流動(dòng)性越高，安全性越好，而銀行盈利水平則會(huì)越低，反之則相反。但是，總的來(lái)講商業(yè)銀行要在保證安全性和流動(dòng)性前提下，追求最大限度的利潤(rùn)。其中：安全性是經(jīng)營(yíng)的前提，只有保證資金安全無(wú)損，才能獲得正常的盈利;流動(dòng)性是實(shí)現(xiàn)安全的必要手段，有了較高的流動(dòng)性，銀行的信用中介地位才能得以維護(hù)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)才能得以順利進(jìn)行，盈利才能得到保證;盈利性是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)，保證安全性和流動(dòng)性的目的就是為了盈利。因此，商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐過(guò)程中對(duì)安全性、流動(dòng)性和盈利性要不斷地進(jìn)行均衡協(xié)調(diào)。

　　(三)我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)與管理原則

　　我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理原則，隨著社會(huì)主義計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變和金融體制的不斷改革，大體經(jīng)歷了四個(gè)階段：

　　1.單一的貸款“三原則”

　　新中國(guó)成立后至20世紀(jì)80年代初，我國(guó)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)民經(jīng)濟(jì)實(shí)行高度集中管理，單一的計(jì)劃調(diào)節(jié)和單一的銀行信用，銀行借鑒前蘇聯(lián)經(jīng)驗(yàn)，實(shí)行貸款三原則：一是貸款必須按計(jì)劃發(fā)放和使用;二是貸款必須有適用適銷的物資作為保證;三是貸款必須按期歸還。

　　2.專業(yè)銀行的貸款管理原則

　　改革開(kāi)放至20世紀(jì)90年代中期，我國(guó)銀行的二級(jí)銀行體系逐步形成，各專業(yè)銀行根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和改革的需要，對(duì)過(guò)去的貸款三原則進(jìn)行修訂，制定了新的貸款管理原則，即：一是區(qū)別對(duì)待，擇優(yōu)扶持;二是貸款按計(jì)劃發(fā)放和使用;三是貸款按期歸還，分別計(jì)息。在計(jì)劃調(diào)節(jié)中加入了市場(chǎng)調(diào)節(jié)的內(nèi)容，增加了銀行擇優(yōu)選擇和自主性，并開(kāi)始注重銀行效益。

　　3.商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理“三原則”的初步確定

　　20世紀(jì)90年代中期至2003年，伴隨著金融體制改革、金融結(jié)構(gòu)變化以及金融業(yè)務(wù)的發(fā)展，在1995年6月召開(kāi)的全國(guó)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議上，國(guó)家提出把銀行工作的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和提高資金使用效益上來(lái)，盡快把我國(guó)專業(yè)銀行辦成具有國(guó)際先進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理水平的商業(yè)銀行;要求各家銀行要認(rèn)真執(zhí)行金融方針、政策，在提高資金使用流動(dòng)性、安全性的基礎(chǔ)上，努力提高盈利水平。1995年7月1日起施行的《商業(yè)銀行法》總則第四條規(guī)定：“商業(yè)銀行以效益性、安全性、流動(dòng)性為經(jīng)營(yíng)原則，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧，自我約束”。至此，統(tǒng)攬商業(yè)銀行整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)管理原則在我國(guó)初步得到確立。

　　4.商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理“三原則”的調(diào)整

　　經(jīng)過(guò)近10年的實(shí)踐，特別是經(jīng)歷了1997年的亞洲金融危機(jī)，人們對(duì)銀行的安全性給予了更高的重視。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化程度不斷提高的情況下，銀行安全成為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的前提：同時(shí)，銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性也日益顯得重要，流動(dòng)性是安全性的重要條件，也是效益性的保證。因此，在2003年12月17日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第六次會(huì)議上通過(guò)的《關(guān)于修改(中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法)的決定》中將原來(lái)的“商業(yè)銀行以效益性、安全性、流動(dòng)性為經(jīng)營(yíng)原則，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧，自我約束”條款修改為“商業(yè)銀行以安全性、流動(dòng)性、效益性為經(jīng)營(yíng)原則，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧，自我約束”。這種調(diào)整更加符合我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、銀行改革與經(jīng)營(yíng)的實(shí)際。

　　(四)我國(guó)商業(yè)銀行的審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則

　　我國(guó)商業(yè)銀行的審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則是2003年12月17日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第六次會(huì)議上通過(guò)的《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》中提出的要求，即：“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則”。審慎經(jīng)營(yíng)包括風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動(dòng)性等各個(gè)方面。審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則，又稱審慎性經(jīng)營(yíng)規(guī)則。所謂審慎性，源于會(huì)計(jì)處理上，是指企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)盡可能建立在穩(wěn)妥可靠的基礎(chǔ)上，盡可能減少經(jīng)營(yíng)者的風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)，具體辦法是盡可能低估企業(yè)的資產(chǎn)與收益，對(duì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用則給予充分估計(jì)。審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則是審慎性會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在金融業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的具體運(yùn)用，是指一系列防范和控制損失，從而確保金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健運(yùn)行的制度規(guī)則。審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則應(yīng)當(dāng)在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理中通過(guò)一系列的規(guī)章制度得到體現(xiàn)和落實(shí)。