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2011年中級經(jīng)濟師《財政稅收》企業(yè)所得稅
一、企業(yè)所得稅的概念（了解）
中級經(jīng)濟師考試企業(yè)所得稅是指國家對我國境內企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得依法征收的一種稅?，F(xiàn)行企業(yè)所得稅法于2007年3月16日通過，2008年1月1日開始實施。
二、企業(yè)所得稅的納稅人（掌握）
1.基本規(guī)定
在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織，為企業(yè)所得稅的納稅人。
企業(yè)所得稅實行法人所得稅制。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人。
2.居民企業(yè)和非居民企業(yè)的劃分
?。?）居民企業(yè)是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。
?。?）非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。
了解機構、場所的范圍。
實際管理機構是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)等實施實質性全面管理和控制的機構。
「例1.多選題」我國企業(yè)所得稅的納稅人包括（ ）
A.國有企業(yè)
B.股份制企業(yè)
C.個人獨資企業(yè)
D.合伙企業(yè)
E.外商獨資企業(yè)
[答案]ABE
「例2.多選題」按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列（ ）屬于中國的居民企業(yè)
A.依照我國法律在我國境內成立的企業(yè)
B.依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)
C.從中國境內獲得所得的企業(yè)
D.在中國境內設立辦事處的外國公司
E.外國企業(yè)在中國境內的營業(yè)代理人
[答案]AB
「例3.單選題」根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)，是居民企業(yè)。上述實際管理機構是指（ ）。
A.對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、財務、財產(chǎn)等實施管理和控制的機構
B.對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、財務、財產(chǎn)等實施全面管理和控制的機構
C.對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營實施實質性全面管理和控制的機構
D.對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、財務、財產(chǎn)等實施實質性全面管理和控制的機構
[答案]D
「例4.多選題」非居民企業(yè)在中國境內設立的從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構、場所，包括（ ）。
A.從事建筑、安裝等工程作業(yè)的場所
B.農場
C.符合條件的營業(yè)代理人
D.子公司
E.分公司
[答案]ABCE
【我要糾錯】 責任編輯：戈薇
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