2011年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》稅前項(xiàng)目

　　中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試之禁止稅前扣除的項(xiàng)目

　　1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

　　2.企業(yè)所得稅稅款

　　3.稅收滯納金

　　4.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失

　　5.超標(biāo)的捐贈(zèng)支出以及非公益性捐贈(zèng)支出

　　6.贊助支出

　　7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

　　8.除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其它商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。

　　9.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，提取后改變用途的。

　　10.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

　　11.企業(yè)對(duì)外投資期間持有的投資資產(chǎn)成本

　　12.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r(shí)違反稅法規(guī)定自行分?jǐn)偟某杀?/p>

　　13.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出

　　14.企業(yè)按特別納稅調(diào)整規(guī)定針對(duì)補(bǔ)繳稅款向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的利息

　　15.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財(cái)產(chǎn)

　　16.與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出

　　17.國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定不得扣除的其他項(xiàng)目

　　「例1.多選題」在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目包括（ ）。

　　A.企業(yè)所得稅稅款

　　B.廣告費(fèi)

　　C.稅收滯納金

　　D.職工福利費(fèi)

　　E.向投資者支付的股息、紅利

　　[答案]ACE

　　「例2.單選題」下列費(fèi)用項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的項(xiàng)目是（ ）。

　　A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

　　B.按規(guī)定支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.構(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用

　　D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的廣告費(fèi)用

　　[答案]C

　　「例3.多選題」下列企業(yè)支出項(xiàng)目中不準(zhǔn)在所得稅前扣除的有（ ）。

　　A.被沒(méi)收財(cái)物的損失

　　B.贊助支出

　　C.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

　　D.所得稅稅費(fèi)

　　E.按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的廣告費(fèi)

　　[答案]ABCD