2013年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收專業(yè)歸納筆記二

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第二節(jié) 財(cái)政的職能

　　在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政職能可以概括為：資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。

　　一、財(cái)政資源配置職能

　　(一)財(cái)政資源配置職能的含義(掌握)

　　資源配置是通過對(duì)現(xiàn)有的人力、物力、財(cái)力等社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。

　　財(cái)政資源配置的主體是政府，所以也稱為政府資源配置。

　　在不同的經(jīng)濟(jì)體制下，資源配置的方式是不同的。在傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，計(jì)劃配置在整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中起著主導(dǎo)作用;在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，起主導(dǎo)作用的是市場(chǎng)配置。

　　在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，之所以必須進(jìn)行財(cái)政資源配置，主要原因

　　(1)許多社會(huì)公共需要和公共產(chǎn)品無法通過市場(chǎng)來提供和滿足

　　(2)市場(chǎng)配置有一定的盲目性。

　　(二)財(cái)政資源配置方式(掌握)

　　財(cái)政資源配置方式是指政府提供公共產(chǎn)品的決定方式和資金供應(yīng)方式。財(cái)政資源配置方式實(shí)際上是一種政治程序。

　　財(cái)政分配決定的原則是效率，效率取決于政治程序的制度安排。

　　公共產(chǎn)品的效率由資源配置效率和生產(chǎn)效率組成。資源配置方式實(shí)質(zhì)上是財(cái)政運(yùn)行機(jī)制。提高公共產(chǎn)品的供給效率，實(shí)質(zhì)上涉及政治體制的民主化、科學(xué)化和法制化的問題。

　　(三)公共產(chǎn)品效率供給的難點(diǎn)

　　1. 公共產(chǎn)品偏好表達(dá)的困難。

　　2. 公共產(chǎn)品效率供給的困難。

　　(四)解決公共產(chǎn)品效率問題的基本途徑

　　1. 實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策體制。包括

　　(1)決策者(領(lǐng)導(dǎo)層)的選拔制度

　　(2)文官晉升制度

　　(3)決策信息的收集傳送制度

　　(4)公共產(chǎn)品的效率評(píng)估制度

　　(5)政府的收入和支出制度

　　(6)審計(jì)監(jiān)督制度

　　2. 實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度。

　　(五)財(cái)政資源配置的范圍

　　財(cái)政資源配置職能的范圍包括直接滿足消費(fèi)需求的公共產(chǎn)品和準(zhǔn)公共產(chǎn)品，以及間接為生產(chǎn)和消費(fèi)服務(wù)的法律設(shè)施等。

　　1. 公共產(chǎn)品：國(guó)防、法律設(shè)施、環(huán)境保護(hù)、行政管理服務(wù)、基礎(chǔ)科學(xué)研究。

　　2. 準(zhǔn)公共產(chǎn)品：教育、醫(yī)療。

　　3. 天然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品

　　政府提供的勞務(wù)可以分為兩類：一類是直接滿足人們消費(fèi)需求的公共勞務(wù);另一類是為市場(chǎng)機(jī)制和非市場(chǎng)機(jī)制間接服務(wù)的勞務(wù)。

　　(六)財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容

　　1. 調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置，主要是通過稅收、投資、財(cái)政補(bǔ)貼和轉(zhuǎn)移支付等手段和政策來實(shí)現(xiàn)。

　　2. 調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置。

　　調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的途徑：

　　(1)調(diào)整投資結(jié)構(gòu)

　　一是調(diào)整國(guó)家預(yù)算支出中的直接投資;

　　二是利用稅收、財(cái)政補(bǔ)貼和投資政策引導(dǎo)企業(yè)的投資方向。

　　(2)改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向，即調(diào)整資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu)

　　3. 調(diào)節(jié)全社會(huì)的資源在政府部門和非政府部門之間的配置--財(cái)政收入占國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

　　二、財(cái)政收入分配職能

　　(一)財(cái)政收入分配職能的含義——收入分配的目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)公平分配(掌握)

　　在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，公平包括經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平兩個(gè)層次。

　　經(jīng)濟(jì)公平——要素投入與要素收入相對(duì)稱，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求;社會(huì)公平——收入差距維持在現(xiàn)階段各階層居民所能接受的范圍內(nèi)。

　　(二)社會(huì)公平的準(zhǔn)則(掌握)

　　第一，保證生存權(quán)準(zhǔn)則;

　　第二，效率優(yōu)先，兼顧公平;

　　第三，共同富裕準(zhǔn)則。

　　(三)社會(huì)不公平的原因分析(掌握)

　　第一，生產(chǎn)要素占有狀況的不公平;

　　第二，制度不完善。如就業(yè)不平等、性別歧視、同工不同酬等;

　　第三，個(gè)人及家庭狀況的不同。

　　綜合來看，社會(huì)不公平的原因?yàn)椋簹v史的原因;制度建設(shè)的原因，個(gè)人自己的原因。

　　(四)財(cái)政收入分配職能的實(shí)現(xiàn)

　　1. 財(cái)政的收入分配范圍

　　財(cái)政的收入分配范圍就是社會(huì)公平的實(shí)施范圍。

　　(1)在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平;

　　(2)完善市場(chǎng)機(jī)制，盡可能創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境;

　　(3)在個(gè)人偏好方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母深A(yù)——社會(huì)保障。

　　2. 財(cái)政的收入分配方式

　　(1)在組織財(cái)政收入時(shí)要考慮社會(huì)公平;

　　(2)在安排財(cái)政支出時(shí)要考慮社會(huì)公平：在提供社會(huì)公共勞務(wù)時(shí)要考慮社會(huì)公平;構(gòu)建效率市場(chǎng)的制度體系;不斷改善市場(chǎng)機(jī)制初始條件的不平等狀況;

　　(3)要實(shí)行社會(huì)保障，以利于社會(huì)公平的切實(shí)實(shí)現(xiàn)。

　　(五)財(cái)政收入分配職能的主要內(nèi)容

　　財(cái)政的分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平和居民的個(gè)人收入水平來實(shí)現(xiàn)的。

　　1. 調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)水平

　　(1)稅收：消費(fèi)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、土地增值稅。

　　(2)財(cái)政補(bǔ)貼。

　　2. 調(diào)節(jié)居民的個(gè)人收入水平

　　(1)稅收：個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅。

　　(2)轉(zhuǎn)移支付：社會(huì)保障支出、救濟(jì)支出、補(bǔ)貼。

　　三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

　　(一)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義(掌握)

　　1. 充分就業(yè)

　　有工作能力且愿意工作的勞動(dòng)者能夠找到工作;充分就業(yè)并不等于就業(yè)人口100%的就業(yè)。

　　2. 物價(jià)穩(wěn)定—物價(jià)總水平基本穩(wěn)定，即物價(jià)上漲幅度在社會(huì)可容忍的范圍內(nèi)，如3%～5%。

　　3. 國(guó)際收支平衡——經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡

　　注意經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義：

　　(1)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是動(dòng)態(tài)穩(wěn)定，而不是靜態(tài)穩(wěn)定;

　　(2)增長(zhǎng)≠發(fā)展：增長(zhǎng)是數(shù)量的增長(zhǎng)，通常用GNP或GDP及其人均水平來衡量;發(fā)展比增長(zhǎng)的含義要廣，不僅是量的增長(zhǎng)，而且還有質(zhì)的提高。

　　(二)財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容(掌握)

　　要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)，關(guān)鍵是要做到社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡，包括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡。

　　1. 通過財(cái)政預(yù)算收支進(jìn)行調(diào)節(jié)

　　(1)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，實(shí)行國(guó)家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)——緊縮性的財(cái)政政策，壓縮需求

　　(2)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，實(shí)行國(guó)家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)——擴(kuò)張性財(cái)政政策，刺激需求

　　(3)社會(huì)總供求平衡時(shí)，國(guó)家預(yù)算應(yīng)該實(shí)行收支平衡的中性政策

　　2. 通過制度性安排，發(fā)揮財(cái)政"內(nèi)在穩(wěn)定器"作用

　　內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)的最大特點(diǎn)在于無需借助于外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果。

　　表現(xiàn)：

　　(1)在收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制。

　　(2)在支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出的安排上，如社會(huì)保障、補(bǔ)貼、救濟(jì)和福利支出等。

　　3. 財(cái)政政策和其他政策配合的調(diào)節(jié)。