2012年初級經(jīng)濟師人金融專業(yè) 記賬方法與賬務(wù)組織

　　導(dǎo)語：2012年經(jīng)濟師考試報名時間部分地區(qū)已經(jīng)出來，考試時間：11月3日?，F(xiàn)在廣大考生也著手準備經(jīng)濟師考試復(fù)習(xí)了，為了幫助您更好的通過2012年經(jīng)濟師考試，全面了解2012年經(jīng)濟師考試的相關(guān)重點，我們中華會計網(wǎng)校特地為您匯編了經(jīng)濟師考試輔導(dǎo)資料，供您參考，希望對您有所幫助!2012年全國經(jīng)濟師考試報名時間匯總>> 

　　(1)會計憑證的分類——基本憑證與特定憑證

　　特定憑證一般由客戶填制，也有銀行自填。

　　進賬單、結(jié)算業(yè)務(wù)憑證、存(取)款單等

　　(2)會計憑證處理

　　會計憑證的填制和審查、會計憑證的傳遞、會計憑證的裝訂和保管

　　記賬方法與賬務(wù)組織

　　(1)借貸記賬法概念

　　借貸記賬法是以“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”的平衡原理為依據(jù)，以“借”、“貸”為記賬符號，以有借必有貸、借貸必相等為記賬規(guī)則，在賬戶中進行登記和反映資金增減變化過程及其結(jié)果的一種復(fù)式記賬法。

　　(2)借貸記賬法的基本內(nèi)容

　　記賬規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等。

　　(3)借貸記賬法的試算平衡：

　　所有賬戶的借方發(fā)生額合計=所有賬戶的貸方發(fā)生額合計

　　所有賬戶的借方余額=所有賬戶的貸方余額

　　(4)銀行賬務(wù)組織及核對

　　銀行賬務(wù)組織由明細核算、綜合核算和賬務(wù)核對三部分構(gòu)成

　　賬務(wù)核對分賬賬、賬款、賬實、賬表、賬據(jù)和內(nèi)外賬核對

　　會計報表

　　銀行會計報表分為向外送的會計報表和銀行內(nèi)部管理需要的會計報表兩大類。

　　(1)銀行的資產(chǎn)負債表

　　銀行資產(chǎn)負債表反映銀行在某特定日期財務(wù)狀況的報表。——賬戶式結(jié)構(gòu)

　　資產(chǎn)項目：

　　流動資產(chǎn)：現(xiàn)金、銀行存款、存放央行款項、存放同業(yè)款項、拆放同業(yè)、短期貸款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、短期投資、自營及代理證券等。

　　長期資產(chǎn)：中長期貸款、逾期貸款、長期投資、固定資產(chǎn)、經(jīng)營性租賃資產(chǎn)等

　　無形資產(chǎn)

　　其他資產(chǎn)

　　負債項目：

　　流動負債：短期存款、短期儲蓄存款、向央行借款、同業(yè)存放款項、聯(lián)行存放、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤、應(yīng)交稅金等。

　　長期負債：長期存款、長期儲蓄存款、長期準備金、應(yīng)付長期租賃資金、長期債券、長期借款等。

　　其他負債

　　所有者權(quán)益項目：

　　實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤

　　(2)銀行利潤表

　　銀行利潤表總括反映銀行在一定期間內(nèi)所取得的經(jīng)營成果及其分配情況的財務(wù)會計報表。分兩部分：一部分反映一定會計期間的收入和費用及利潤總額;第二部分反映銀行財務(wù)成果的分配和最終成果。——多步格式

　　第一步：主營業(yè)務(wù)的構(gòu)成，營業(yè)收入、營業(yè)支出、營業(yè)稅金及附加;

　　第二步：營業(yè)利潤的構(gòu)成情況(加投資凈收益)

　　第三步：利潤總額(營業(yè)外收支)

　　第四步：凈利潤(減所得稅)

　　(3)銀行的現(xiàn)金流量表

　　銀行的現(xiàn)金流量表綜合反映銀行在一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的會計報表。這通過現(xiàn)金的流入和流出反映銀行在一定期間內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動，反映現(xiàn)金流入流出的全過程。