經(jīng)濟師考試《中級財政稅收》輔導 所得稅習題講解（多選題）

　　2012年經(jīng)濟師考試時間為11月3日，中級經(jīng)濟師考試科目是：《經(jīng)濟基礎知識》、《專業(yè)知識與實務》。中華會計網(wǎng)整理了2012年中級經(jīng)濟師考試預習輔導資料，供大家參考，希望有助于考生備考。

　　（二）多選題

　　1.我國企業(yè)所得稅的納稅人包括（?。?。

　　A.國有企業(yè)

　　B.股份制企業(yè)

　　C.個人獨資企業(yè)

　　D.合伙企業(yè)

　　E.外商獨資企業(yè)

　　「正確答案」ABE

　　2.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列（　）屬于中國的居民企業(yè)。

　　A.依照我國法律在我國境內(nèi)成立的企業(yè)

　　B.依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　C.從中國境內(nèi)獲得所得的企業(yè)

　　D.在中國境內(nèi)設立辦事處的外國公司

　　E.外國企業(yè)在中國境內(nèi)的營業(yè)代理人

　　「正確答案」AB

　　3.某工業(yè)企業(yè)要認定為小型微利企業(yè)，需要符合（?。l件。

　　A.年度應納稅所得額不超過30萬元

　　B.從業(yè)人數(shù)不超過100人

　　C.從業(yè)人數(shù)不超過80人

　　D.資產(chǎn)總額不超過3000萬元

　　E.資產(chǎn)總額不超過1000萬元

　　「正確答案」ABD

　　4.在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（?。?。

　　A.股息

　　B.轉(zhuǎn)讓辦公大樓所得

　　C.租金

　　D.特許權使用費

　　E.轉(zhuǎn)讓股權所得

　　「正確答案」ACD

　　5.以下屬于企業(yè)所得稅稅前扣除基本原則的有（　）。

　　A.相關性原則

　　B.不征稅收入形成支出不得扣除原則

　　C.重要性原則

　　D.謹慎性原則

　　E.合理性原則

　　「正確答案」ABE

　　6.關于稅前扣除項目的說法，正確的是（?。?/p>

　　A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除

　　B.企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除

　　C.企業(yè)提取的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除

　　D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰

　　E.企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入10%的部分，準予扣除

　　「正確答案」ABD

　　7.下列關于固定資產(chǎn)稅務處理的表述中，正確的有（?。?。

　　A.停止使用的固定資產(chǎn)，應當從停止使用月份的次月起，停止計提折舊

　　B.未使用的房屋不得計提折舊

　　C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，承租方可以計提折舊

　　D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，出租方不再計提折舊

　　E.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得計提折舊

　　「正確答案」ADE

　　8.長期待攤費用包括（　　）。

　　A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　C.固定資產(chǎn)的大修理支出

　　D.固定資產(chǎn)日常修理支出

　　E.自有房屋的改建支出

　　「正確答案」ABC

　　9.企業(yè)重組適用特殊性稅務處理規(guī)定的條件包括（?。?。

　　A.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

　　B.被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權比例符合規(guī)定的比例

　　C.企業(yè)重組后的連續(xù)36個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動

　　D.重組交易對價中涉及股權支付金額不低于交易支付總額的75%

　　E.企業(yè)重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權

　　「正確答案」ABE

　　10.（2008年）企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調(diào)整。所謂合理方法，包括（　）。

　　A.自行定價法

　　B.再銷售價格法

　　C.成本加成法

　　D.交易凈利潤法

　　E.利潤分割法

　　「正確答案」BCDE

　　11.應按偶然所得征收個人所得稅的是（?。?。

　　A.存款利息所得

　　B.參加有獎銷售所得獎金

　　C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

　　D.購買福利彩票所得獎金

　　E.股息所得

　　「正確答案」BD

　　12.（2004年）下列個人所得中，適用20%比例稅率的有（　 ）。

　　A.股息所得

　　B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C.承租經(jīng)營所得

　　D.偶然所得

　　E.特許權使用費所得

　　「正確答案」ABDE

　　13.下列（　）納稅義務人，應當按照規(guī)定到主管稅務機構(gòu)辦理自行納稅申報。

　　A.年所得12萬元以上的

　　B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的

　　C.從中國境外取得所得的

　　D.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的

　　E.取得偶然所得的

　　「正確答案」ABCD