經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)財(cái)政稅收》輔導(dǎo) 所得稅習(xí)題講解（多選題）

　　2012年經(jīng)濟(jì)師考試時(shí)間為11月3日，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試科目是：《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識(shí)》、《專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》。中華會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了2012年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試預(yù)習(xí)輔導(dǎo)資料，供大家參考，希望有助于考生備考。

　　（二）多選題

　　1.我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人包括（?。?/p>

　　A.國(guó)有企業(yè)

　　B.股份制企業(yè)

　　C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　D.合伙企業(yè)

　　E.外商獨(dú)資企業(yè)

　　「正確答案」ABE

　　2.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列（?。儆谥袊?guó)的居民企業(yè)。

　　A.依照我國(guó)法律在我國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)

　　B.依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

　　C.從中國(guó)境內(nèi)獲得所得的企業(yè)

　　D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立辦事處的外國(guó)公司

　　E.外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)代理人

　　「正確答案」AB

　　3.某工業(yè)企業(yè)要認(rèn)定為小型微利企業(yè)，需要符合（　）條件。

　　A.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元

　　B.從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人

　　C.從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人

　　D.資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元

　　E.資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元

　　「正確答案」ABD

　　4.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（　）。

　　A.股息

　　B.轉(zhuǎn)讓辦公大樓所得

　　C.租金

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)

　　E.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得

　　「正確答案」ACD

　　5.以下屬于企業(yè)所得稅稅前扣除基本原則的有（?。?。

　　A.相關(guān)性原則

　　B.不征稅收入形成支出不得扣除原則

　　C.重要性原則

　　D.謹(jǐn)慎性原則

　　E.合理性原則

　　「正確答案」ABE

　　6.關(guān)于稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的是（　）。

　　A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除

　　B.企業(yè)撥繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除

　　C.企業(yè)提取的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除

　　D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰

　　E.企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入10%的部分，準(zhǔn)予扣除

　　「正確答案」ABD

　　7.下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（　）。

　　A.停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起，停止計(jì)提折舊

　　B.未使用的房屋不得計(jì)提折舊

　　C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，承租方可以計(jì)提折舊

　　D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，出租方不再計(jì)提折舊

　　E.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊

　　「正確答案」ADE

　　8.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括（　　）。

　　A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　C.固定資產(chǎn)的大修理支出

　　D.固定資產(chǎn)日常修理支出

　　E.自有房屋的改建支出

　　「正確答案」ABC

　　9.企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的條件包括（?。?。

　　A.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

　　B.被收購(gòu)、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例

　　C.企業(yè)重組后的連續(xù)36個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

　　D.重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的75%

　　E.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

　　「正確答案」ABE

　　10.（2008年）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。所謂合理方法，包括（　）。

　　A.自行定價(jià)法

　　B.再銷售價(jià)格法

　　C.成本加成法

　　D.交易凈利潤(rùn)法

　　E.利潤(rùn)分割法

　　「正確答案」BCDE

　　11.應(yīng)按偶然所得征收個(gè)人所得稅的是（　）。

　　A.存款利息所得

　　B.參加有獎(jiǎng)銷售所得獎(jiǎng)金

　　C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

　　D.購(gòu)買福利彩票所得獎(jiǎng)金

　　E.股息所得

　　「正確答案」BD

　　12.（2004年）下列個(gè)人所得中，適用20%比例稅率的有（　 ）。

　　A.股息所得

　　B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C.承租經(jīng)營(yíng)所得

　　D.偶然所得

　　E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　「正確答案」ABDE

　　13.下列（　）納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)辦理自行納稅申報(bào)。

　　A.年所得12萬(wàn)元以上的

　　B.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的

　　C.從中國(guó)境外取得所得的

　　D.取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的

　　E.取得偶然所得的

　　「正確答案」ABCD