經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)財(cái)政稅收》輔導(dǎo) 稅務(wù)管理（重點(diǎn)難點(diǎn)）

　　2012年經(jīng)濟(jì)師考試時(shí)間為11月3日，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試科目是：《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識(shí)》、《專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》。中華會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了2012年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試預(yù)習(xí)輔導(dǎo)資料，供大家參考，希望有助于考生備考?！?/font>

　　第八章　稅務(wù)管理

　　一、本章重點(diǎn)、難點(diǎn)

　　（一）稅務(wù)登記

　　1.熟悉稅務(wù)登記的范圍

　　2.掌握稅務(wù)登記的種類：設(shè)立稅務(wù)登記，變更稅務(wù)登記，注銷稅務(wù)登記，停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記。

　　3.設(shè)立稅務(wù)登記——先工商，后稅務(wù)；30日

　　4.變更稅務(wù)登記——先工商，后稅務(wù)；30日

　　5.注銷稅務(wù)登記——先稅務(wù)，后工商；特殊情況下：15日

　　6.納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記；納稅人住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)而未涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記

　　7.掌握停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

　　8.熟悉外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記

　　9.熟悉稅務(wù)登記證的管理，熟悉納稅人必須持稅務(wù)登記證件辦理的事項(xiàng)

　　要定期驗(yàn)換。一年一驗(yàn)證，三年一換證。

　　10.熟悉稅務(wù)登記的法律責(zé)任

　?。ǘ┵~簿憑證管理

　　1.掌握賬簿的范圍：賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。

　　2.掌握賬簿的設(shè)置要求

　　3.掌握賬簿的使用要求

　　賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿等資料，除另有規(guī)定者外，至少保存10年，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得銷毀。保管期滿需要銷毀時(shí)，應(yīng)編造銷毀清冊，報(bào)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，然后在其監(jiān)督下銷毀。

　　4.了解憑證管理

　　納入憑證管理范圍的憑證主要包括會(huì)計(jì)憑證和稅收憑證兩大類。

　　注意：原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章；原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不準(zhǔn)在原始憑證上更正。

　?。ㄈ┌l(fā)票管理

　　1.增值稅專用發(fā)票，全國統(tǒng)一由國家稅務(wù)總局委托中國人民銀行印鈔造幣總公司印制。全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章，發(fā)票防偽專用品的生產(chǎn)和發(fā)票防偽措施的采用，由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)管理。

　　普通發(fā)票，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一設(shè)計(jì)式樣，套印全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章，指定企業(yè)印制。

　　2.發(fā)票印制審批

　　自用發(fā)票經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，到指定印刷廠印制

　　3.發(fā)票的設(shè)計(jì)、防偽管理、真?zhèn)舞b定由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，發(fā)票禁止在境外印制。

　　4.熟悉發(fā)票領(lǐng)購管理

　　（1）增值稅專用發(fā)票只限一般納稅人領(lǐng)用。

　?。?）臨時(shí)經(jīng)營領(lǐng)購發(fā)票手續(xù)

　?。?）發(fā)票領(lǐng)購方式：交舊領(lǐng)新、驗(yàn)舊領(lǐng)新、批量供應(yīng)

　　5.一般情況下，由收款方向付款方開發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票：收購單位和扣繳義務(wù)人支付款項(xiàng)。

　　6.熟悉不得開具增值稅專用發(fā)票的情形以及增值稅專用發(fā)票填開的時(shí)間規(guī)定；銷貨退回、銷售折讓的處理

　　7.發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年

　　8.了解發(fā)票檢查的方法：（1）對照檢查法；（2）票面邏輯推理法；（3）順向檢查法；（4）逆向檢查法；（5）增值稅專用發(fā)票檢查的一般方法：①鑒別真?zhèn)?；②邏輯審核；③就地調(diào)查；④交叉?zhèn)鬟f；⑤雙重稽核

　?。ㄋ模┘{稅申報(bào)

　　1. 熟悉納稅申報(bào)的對象：（1）納稅人（注意：享有減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅免稅期間也應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)）；（2）扣繳義務(wù)人

　　2.了解納稅申報(bào)的內(nèi)容

　　3.掌握納稅申報(bào)的方式：直接申報(bào)（上門申報(bào)）；郵寄申報(bào)；數(shù)據(jù)電文；委托代理申報(bào)

　　4.熟悉納稅申報(bào)的期限

　　5.掌握延期申報(bào)的規(guī)定

　?。?）延期的具體期限一般是一個(gè)申報(bào)期限內(nèi)，最長不超過3個(gè)月。

　?。?）經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期限內(nèi)預(yù)繳稅款；并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理納稅結(jié)算

　　6.納稅申報(bào)的法律責(zé)任——注意處罰數(shù)額的規(guī)定

　?。ㄎ澹┝私舛愂照魇展芾淼男问剑盒袠I(yè)管理（條條管理）；區(qū)域管理（塊塊管理、分片管理）；按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)管理；巡回管理；駐廠管理

　?。┒惪钫魇盏墓芾?/p>

　　1.熟悉稅款征收的方式及其適用范圍：查賬征收；查定征收；查驗(yàn)征收；定期定額征收

　　2.了解稅款征收的內(nèi)容，注意核定應(yīng)納稅額的適用對象及核定方法；關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅收調(diào)整制度

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。

　　3.熟悉納稅擔(dān)保的適用對象，掌握納稅擔(dān)保的具體形式：納稅擔(dān)保人擔(dān)保；納稅保證金擔(dān)保；納稅擔(dān)保物擔(dān)保

　　4.掌握稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施

　　5. 掌握稅款追征與退還

　?。ㄆ撸┦煜p免稅管理

　　1.減免稅種類的一般劃分：法定減免；特案減免；臨時(shí)減免

　　2.熟悉減免稅管理規(guī)程

　?。?）減免稅分為報(bào)批類減免稅和備案類減免稅

　?。?）熟悉減免稅的申請、申報(bào)和審批實(shí)施

　?。ò耍┝私獬隹谕硕惞芾?/p>

　　1. 熟悉具備貨物出口條件，給予退稅的貨物

　　2.出口退稅的形式

　?。?）不征不退的形式

　　（2）免、抵、退形式（熟悉）：適用于具有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托出口的自產(chǎn)貨物

　?。?）先征后退的形式（熟悉）：適用于收購貨物出口的外（工）貿(mào)企業(yè)

　　（九）了解稅收控制管理