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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅的計(jì)算
單選題
某居民企業(yè)2009年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額120萬元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生了公益性捐贈(zèng)支出20萬元，購買了價(jià)值30萬元的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A、19.40
B、28.40
C、30.00
D、31.40
【正確答案】B
【答案解析】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是企業(yè)所得稅的計(jì)算。公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=120×12%=14.4（萬元），所以捐贈(zèng)支出納稅調(diào)增額=20-14.4=5.6（萬元），購買環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（120+5.6）×25%-30×10%=28.4（萬元）。
點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”專家點(diǎn)評(píng)>>
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