老師直播交流實(shí)錄：《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》重點(diǎn)難點(diǎn)分析及學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)

　　2013年注冊稅務(wù)師考試備考已經(jīng)進(jìn)入最緊張的階段，正保會計(jì)網(wǎng)?；A(chǔ)學(xué)習(xí)班、強(qiáng)化提高班、習(xí)題精講班的課程已全部開通，廣大學(xué)員此時正處于查缺補(bǔ)漏、攻克重難點(diǎn)、考前模擬等學(xué)習(xí)階段，因此正保會計(jì)網(wǎng)校特別邀請授課老師為廣大學(xué)員講解2013年注稅考試重難點(diǎn)，結(jié)合上一年度的考試分析本年度的考試情況，并且指導(dǎo)該階段的學(xué)習(xí)方法和提高技巧等。

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本期話題：老師直播交流：注稅《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》重難點(diǎn)分析及學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)

本期嘉賓：奚衛(wèi)華國內(nèi)著名注冊會計(jì)師、注冊稅務(wù)師、經(jīng)濟(jì)師考試輔導(dǎo)專家，北京大學(xué)工商管理碩士，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，北京經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院財(cái)會系副教授。奚老師擔(dān)任注冊會計(jì)師《稅法》、注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》、經(jīng)濟(jì)師《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識》和《財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)》科目主講老師多年，大膽突破章節(jié)授課的局限，將教材重點(diǎn)章節(jié)串聯(lián)，讓學(xué)員拓展式記憶、舉一反三，全局把握知識體系。講課“霸氣十足”，讓你永遠(yuǎn)保持一顆激情澎湃的心。

　　直播交流文字實(shí)錄：

　　一、考情介紹及新增內(nèi)容

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　　1.單項(xiàng)選擇題：40題，40分。

　　2.多項(xiàng)選擇題：30題60分。

　　3.計(jì)算題與綜合分析題：總共40分，其中計(jì)算題2題16分。綜合分析題2題24分。

　?。ǘ┬略鰞?nèi)容1.增值稅：

　?。?）補(bǔ)充13%稅率的貨物；（2）營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)；（3）關(guān)于購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵扣；（4）新增銷售已使用固定資產(chǎn)和經(jīng)營二手車業(yè)務(wù)的規(guī)定；（5）第十二節(jié)出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅退（免）稅，有較大變化；（6）出口退免稅的計(jì)算；（7）農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅的核定方法。

　　2.消費(fèi)稅：

　?。?）卷煙最低計(jì)稅價格的核定；（2）委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品再銷售的新政策；

　　3.營業(yè)稅：

　　無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中新增“轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)”。

　　4.資源稅：

　　減征、免征規(guī)定及其他新舊政策銜接的具體征稅規(guī)定。

　　5.車輛購置稅：

　　城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛，免征車輛購置稅；

　　二、如何進(jìn)行復(fù)習(xí)及安排學(xué)習(xí)內(nèi)容和時間現(xiàn)階段的復(fù)習(xí)進(jìn)度為：

　　1.第一章至第四章學(xué)完，后面四章復(fù)習(xí)時間就比較少。

　　2.如只學(xué)習(xí)完第二章要把講義打印出來，根據(jù)講義對于不明白的內(nèi)容來聽課。

　　3.對于進(jìn)度快學(xué)員：（根據(jù)問題去聽課、做習(xí)題班題、做三年試題）

　　學(xué)習(xí)內(nèi)容：現(xiàn)階段以每章為單元時間安排：最長時間要4月底學(xué)完進(jìn)入下一階段學(xué)習(xí)

　　三、學(xué)員提出的問題

　　1.增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及增值稅稅控收款機(jī)，哪個是按照購進(jìn)時支付增值稅抵扣？哪個是按照支付的價款和增值稅全部都可以抵扣？

　　增值稅稅控是增值稅業(yè)務(wù)發(fā)生時的基本情況記錄，而增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備主要針對不同增值稅的設(shè)備，包括：防偽稅控系統(tǒng)、運(yùn)輸企業(yè)的專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和公路和貨運(yùn)企業(yè)。它是不同的跟稅控系統(tǒng)有關(guān)系的稅控專用設(shè)備，它并不是稅控收款機(jī)，它主要是報稅過程中的卡和盤。除此以外見到稅控收款機(jī)要按照稅控收款機(jī)負(fù)擔(dān)的增值稅在當(dāng)月應(yīng)納稅額中抵扣。

　　2.當(dāng)月購進(jìn)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目是先做進(jìn)項(xiàng)稅額然后做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出還是直接做進(jìn)項(xiàng)額中的不扣減處理？

　　關(guān)鍵是購買時用途和目的。比如買時明確用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，這時就一步處理，不做進(jìn)項(xiàng)稅也不做轉(zhuǎn)出處理。比如買時用途不明確，這時先抵扣，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目時再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

　　3.在增值稅中如分別問增值稅準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是多少，或者增值稅當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額是多少，對這種情況它包不包括進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)在什么地方處理？

　　主要看一下歷年試題來進(jìn)行 理解。與歷年試題保持一致。

　　4.在營業(yè)稅中提到關(guān)于自建建筑物的處理中自建中去抵押，這樣的建筑物在抵押貸款時的建筑業(yè)的營業(yè)稅交不交？

　　從道理講應(yīng)該不交。

　　四、交流互動

　　1.習(xí)題精講班的習(xí)題案例和網(wǎng)校應(yīng)試指南或習(xí)題資料有什么關(guān)系？怎樣選擇性的聽課？

　　回答：習(xí)題班的題來源是多方面的，但是有一部分是從應(yīng)試指南中挑選的經(jīng)典題型。

　　希望大家還是聽一下習(xí)題班的課程，即使不聽也要把習(xí)題班的題做一做。

　　2.先聽課后做題，還是邊聽邊做？

　　回答：建議一章一章的鞏固

　　3.營改增會考什么難度？

　　回答：可以考選擇題，在計(jì)算綜合題涉及營改增有關(guān)系業(yè)務(wù)主要是運(yùn)輸企業(yè)的。營改增試點(diǎn)單位為主體單獨(dú)出這樣單位的計(jì)算題不太可能，最多就是單項(xiàng)選擇題的小計(jì)算。

　　4.去年報的《稅一》?？挤滞Ω叩?15分，但是沒考。請問今年的難度是否會加大？差異在哪里？

　　回答：針對重點(diǎn)章節(jié)、學(xué)習(xí)過程中遺忘的內(nèi)容先進(jìn)行學(xué)習(xí)

　　5.怎樣才能保證《稅法一》通過考試，平時注意總結(jié)和練習(xí)能通過嗎？

　　回答：總結(jié)和練習(xí)是學(xué)習(xí)過程不可缺少的環(huán)節(jié)，但不是所有人都可以通過。任何考試都有通過率的?？梢栽谧⒁饪偨Y(jié)和練習(xí)的基礎(chǔ)上針對自己的薄弱環(huán)節(jié)去學(xué)習(xí)，平時也要有對計(jì)算準(zhǔn)確性的訓(xùn)練。

　　6.生產(chǎn)用動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，非生產(chǎn)用的動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎？

　　回答：生產(chǎn)用的動產(chǎn)可以抵扣。對于非生產(chǎn)用的動產(chǎn)是動產(chǎn)，但它作為非生產(chǎn)用動產(chǎn)是例舉不能抵扣，沒有例舉只要是增值稅一般納稅人就可以抵扣。

　　7.第一遍學(xué)習(xí)完，但是想不起來學(xué)過的內(nèi)容，感覺很散，主要是出口退稅、消費(fèi)稅的組價會計(jì)上的處理沒有利潤這塊怎么理解？

　　回答：作為第一遍學(xué)完感覺很散是大家共有的。這樣沒關(guān)系下面主要進(jìn)入第二階段學(xué)習(xí)。

　　出口退稅可以用會計(jì)丁字賬來理解這個問題。

　　在會計(jì)核算中作為視同銷售同時作收入處理的這個收入是沒有價的組價，這個組價中是含有消費(fèi)稅的因此會計(jì)處理是有利潤的。

　　8.今年第一次考注稅，中級已經(jīng)過了，今年考一門稅一還沒看書是否還來的及？

　　回答：如果只考稅一這科，應(yīng)該是來的及。如果有其它的幾課，你要三科一起，用三個月來完成應(yīng)該來不及。

　　9.學(xué)習(xí)了財(cái)務(wù)管理、會計(jì)和稅法，請問怎樣結(jié)合才能學(xué)習(xí)注稅的稅法一、稅法二

　　回答：在準(zhǔn)備稅務(wù)師考試中一定要細(xì)致、全面?？己说膬?nèi)容比注會稅法要細(xì)致的多。

　　10.聽老師的比較有譜，但是差在單選和多選題上？

　　回答：主要看你自己怎么把握多選題的難易，怎么來掌握多選題的題目要求

　　11.學(xué)完基礎(chǔ)班，如果聽強(qiáng)化班同時做題，如何調(diào)解？

　　回答：在基礎(chǔ)和強(qiáng)化個人認(rèn)為選擇一個來聽就可以，除非對重點(diǎn)章節(jié)不太理解，對于重點(diǎn)章節(jié)兩個班次都聽，否則沒有必要。

　　12.應(yīng)試指南好還是經(jīng)典題解好？

　　回答：二者都比較全面，二者選擇其中之一。有一個共同的要求是手中所把握習(xí)題盡量是以其中一本最多是兩本來掌握。

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