老師直播交流實錄：《稅務代理實務》重點難點分析及學習方法指導

　　2013年注冊稅務師考試備考已經(jīng)進入最緊張的階段，正保會計網(wǎng)?；A(chǔ)學習班、強化提高班、習題精講班的課程已全部開通，廣大學員此時正處于查缺補漏、攻克重難點、考前模擬等學習階段，因此正保會計網(wǎng)校特別邀請授課老師為廣大學員講解2013年注稅考試重難點，結(jié)合上一年度的考試分析本年度的考試情況，并且指導該階段的學習方法和提高技巧等。

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本期話題：老師直播交流：注稅《稅務代理實務》重難點分析及學習方法指導

本期嘉賓：奚衛(wèi)華國內(nèi)著名注冊會計師、注冊稅務師、經(jīng)濟師考試輔導專家，北京大學工商管理碩士，中央財經(jīng)大學經(jīng)濟學博士，北京經(jīng)濟管理干部學院財會系副教授。奚老師擔任注冊會計師《稅法》、注冊稅務師《稅務代理實務》、經(jīng)濟師《經(jīng)濟基礎(chǔ)知識》和《財政稅收專業(yè)知識與實務》科目主講老師多年，大膽突破章節(jié)授課的局限，將教材重點章節(jié)串聯(lián)，讓學員拓展式記憶、舉一反三，全局把握知識體系。講課“霸氣十足”，讓你永遠保持一顆激情澎湃的心。

　　直播交流文字實錄：

　　一、考情介紹及新增內(nèi)容

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　　1.單項選擇題：40題，40分。

　　2.多項選擇題：30題60分。

　　3.計算題與綜合分析題：總共40分，其中計算題2題16分。綜合分析題2題24分。

　?。ǘ┬略鰞?nèi)容1.增值稅：

　?。?）補充13%稅率的貨物；（2）營業(yè)稅改征增值稅試點；（3）關(guān)于購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費可以在增值稅應納稅額中全額抵扣；（4）新增銷售已使用固定資產(chǎn)和經(jīng)營二手車業(yè)務的規(guī)定；（5）第十二節(jié)出口貨物勞務增值稅和消費稅退（免）稅，有較大變化；（6）出口退免稅的計算；（7）農(nóng)產(chǎn)品進項稅的核定方法。

　　2.消費稅：

　?。?）卷煙最低計稅價格的核定；（2）委托加工收回應稅消費品再銷售的新政策；

　　3.營業(yè)稅：

　　無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中新增“轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)”。

　　4.資源稅：

　　減征、免征規(guī)定及其他新舊政策銜接的具體征稅規(guī)定。

　　5.車輛購置稅：

　　城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛，免征車輛購置稅；

　　二、如何進行復習及安排學習內(nèi)容和時間現(xiàn)階段的復習進度為：

　　1.第一章至第四章學完，后面四章復習時間就比較少。

　　2.如只學習完第二章要把講義打印出來，根據(jù)講義對于不明白的內(nèi)容來聽課。

　　3.對于進度快學員：（根據(jù)問題去聽課、做習題班題、做三年試題）

　　學習內(nèi)容：現(xiàn)階段以每章為單元時間安排：最長時間要4月底學完進入下一階段學習

　　三、學員提出的問題

　　1.增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及增值稅稅控收款機，哪個是按照購進時支付增值稅抵扣？哪個是按照支付的價款和增值稅全部都可以抵扣？

　　增值稅稅控是增值稅業(yè)務發(fā)生時的基本情況記錄，而增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備主要針對不同增值稅的設(shè)備，包括：防偽稅控系統(tǒng)、運輸企業(yè)的專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和公路和貨運企業(yè)。它是不同的跟稅控系統(tǒng)有關(guān)系的稅控專用設(shè)備，它并不是稅控收款機，它主要是報稅過程中的卡和盤。除此以外見到稅控收款機要按照稅控收款機負擔的增值稅在當月應納稅額中抵扣。

　　2.當月購進用于非應稅項目是先做進項稅額然后做進項轉(zhuǎn)出還是直接做進項額中的不扣減處理？

　　關(guān)鍵是購買時用途和目的。比如買時明確用于非應稅項目，這時就一步處理，不做進項稅也不做轉(zhuǎn)出處理。比如買時用途不明確，這時先抵扣，用于非應稅項目時再做進項稅額轉(zhuǎn)出。

　　3.在增值稅中如分別問增值稅準予抵扣進項稅額是多少，或者增值稅當月進項稅額是多少，對這種情況它包不包括進項稅額轉(zhuǎn)出，進項稅額轉(zhuǎn)出應在什么地方處理？

　　主要看一下歷年試題來進行 理解。與歷年試題保持一致。

　　4.在營業(yè)稅中提到關(guān)于自建建筑物的處理中自建中去抵押，這樣的建筑物在抵押貸款時的建筑業(yè)的營業(yè)稅交不交？

　　從道理講應該不交。

　　四、交流互動

　　1.習題精講班的習題案例和網(wǎng)校應試指南或習題資料有什么關(guān)系？怎樣選擇性的聽課？

　　回答：習題班的題來源是多方面的，但是有一部分是從應試指南中挑選的經(jīng)典題型。

　　希望大家還是聽一下習題班的課程，即使不聽也要把習題班的題做一做。

　　2.先聽課后做題，還是邊聽邊做？

　　回答：建議一章一章的鞏固

　　3.營改增會考什么難度？

　　回答：可以考選擇題，在計算綜合題涉及營改增有關(guān)系業(yè)務主要是運輸企業(yè)的。營改增試點單位為主體單獨出這樣單位的計算題不太可能，最多就是單項選擇題的小計算。

　　4.去年報的《稅一》模考分挺高的115分，但是沒考。請問今年的難度是否會加大？差異在哪里？

　　回答：針對重點章節(jié)、學習過程中遺忘的內(nèi)容先進行學習

　　5.怎樣才能保證《稅法一》通過考試，平時注意總結(jié)和練習能通過嗎？

　　回答：總結(jié)和練習是學習過程不可缺少的環(huán)節(jié)，但不是所有人都可以通過。任何考試都有通過率的。可以在注意總結(jié)和練習的基礎(chǔ)上針對自己的薄弱環(huán)節(jié)去學習，平時也要有對計算準確性的訓練。

　　6.生產(chǎn)用動產(chǎn)進項稅可以抵扣，非生產(chǎn)用的動產(chǎn)進項稅可以抵扣嗎？

　　回答：生產(chǎn)用的動產(chǎn)可以抵扣。對于非生產(chǎn)用的動產(chǎn)是動產(chǎn)，但它作為非生產(chǎn)用動產(chǎn)是例舉不能抵扣，沒有例舉只要是增值稅一般納稅人就可以抵扣。

　　7.第一遍學習完，但是想不起來學過的內(nèi)容，感覺很散，主要是出口退稅、消費稅的組價會計上的處理沒有利潤這塊怎么理解？

　　回答：作為第一遍學完感覺很散是大家共有的。這樣沒關(guān)系下面主要進入第二階段學習。

　　出口退稅可以用會計丁字賬來理解這個問題。

　　在會計核算中作為視同銷售同時作收入處理的這個收入是沒有價的組價，這個組價中是含有消費稅的因此會計處理是有利潤的。

　　8.今年第一次考注稅，中級已經(jīng)過了，今年考一門稅一還沒看書是否還來的及？

　　回答：如果只考稅一這科，應該是來的及。如果有其它的幾課，你要三科一起，用三個月來完成應該來不及。

　　9.學習了財務管理、會計和稅法，請問怎樣結(jié)合才能學習注稅的稅法一、稅法二

　　回答：在準備稅務師考試中一定要細致、全面?？己说膬?nèi)容比注會稅法要細致的多。

　　10.聽老師的比較有譜，但是差在單選和多選題上？

　　回答：主要看你自己怎么把握多選題的難易，怎么來掌握多選題的題目要求

　　11.學完基礎(chǔ)班，如果聽強化班同時做題，如何調(diào)解？

　　回答：在基礎(chǔ)和強化個人認為選擇一個來聽就可以，除非對重點章節(jié)不太理解，對于重點章節(jié)兩個班次都聽，否則沒有必要。

　　12.應試指南好還是經(jīng)典題解好？

　　回答：二者都比較全面，二者選擇其中之一。有一個共同的要求是手中所把握習題盡量是以其中一本最多是兩本來掌握。

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