注冊稅務(wù)師考試習(xí)題集：所得稅的條例基礎(chǔ)知識題

　　單選

　　1、企業(yè)所得稅法第一條所稱個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，是指依照（ ）法律、行政法規(guī)成立的個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。

　　A、中國 B、外國 C、聯(lián)合國 D、中國（包括香港、澳門、臺灣）

　　【答案】A 【難度】1

　　【答案解析】實(shí)施條例第二條

　　2．在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)所得稅的納稅人是指（ ）。

　　A、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè) B企業(yè)和其他取得收入的組織 C、居民企業(yè)

　　D、非居民企業(yè)

　　【答案】B【難度】2

　　【答案解析】稅法第一條

　　3．個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)（ ）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》。

　　A、適用 B、可適用，也可不適用 C、不適用 D、以上都不對

　　【答案】C【難度】1

　　【答案解析】稅法第一條

　　4、以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（ ）。

　　A、個人獨(dú)資企業(yè) B、合伙企業(yè) C、有限責(zé)任公司 D、居民個人

　　【答案】C【難度】2

　　【答案解析】稅法第一條

　　5、下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（ ）。

　　A、國有企業(yè) B、外商投資企業(yè) C、私營有限責(zé)任公司 D、私營合伙企業(yè)

　　【答案】D【難度】1

　　【答案解析】稅法第一條

　　6．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》所稱企業(yè)分為（ ）。

　　A、居民企業(yè)和非居民企業(yè) B、私營企業(yè)和合伙企業(yè) C、中國企業(yè)和外國企業(yè)

　　D、內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)

　　【答案】A【難度】1

　　【答案解析】稅法第二條

　　7．依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)是（ ）。

　　A、非居民企業(yè) B、居民企業(yè) C、國有企業(yè) D、外資企業(yè)

　　【答案】B【難度】2

　　【答案解析】稅法第二條

　　8．依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)是（ ）。

　　A、居民企業(yè) B、外國企業(yè) C、非居民企業(yè) D、外商投資企業(yè)

　　【答案】C【難度】2

　　【答案解析】稅法第二條

　　9．實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實(shí)施（ ）的機(jī)構(gòu)。

　　A、實(shí)質(zhì)性全面管理和控制 B、全面管理和控制 C、管理和控制 D關(guān)鍵性管理和控制

　　【答案】A【難度】2

　　【答案解析】實(shí)施條例第四條

　　10．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于（ ）的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　A、中國境內(nèi) B、中國境內(nèi)、境外 C、中國境外 D、部分中國境內(nèi)、境外

　　【答案】B【難度】2

　　【答案解析】稅法第三條

　　11．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于（ ）的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　A、中國境外 B、中國境內(nèi)、境外 C、中國境內(nèi) D部分中國境內(nèi)、境外

　　【答案】C【難度】2

　　【答案解析】稅法第三條

　　12、境外甲國、乙國約定在丙國轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)發(fā)行的股票，其取得的所得應(yīng)當(dāng)屬于來源于（ ）的所得。

　　A甲國；B乙國；C丙國；D中國

　　【答案】D【難度】3

　　【答案解析】實(shí)施條例第七條第三款

　　13、A國企業(yè)購買中國居民企業(yè)在美國發(fā)行的股票而產(chǎn)生的股息、紅利，2008年4月在B國取得一筆股息，則這筆股息屬于來源于（ ）。

　　A、A國；B、B國；C、中國；D、美國

　　【答案】C【難度】3

　　【答案解析】實(shí)施條例第七條第四款

　　14、美國某企業(yè)與中國某企業(yè)在英國簽訂一份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，約定由中國企業(yè)支付轉(zhuǎn)讓費(fèi)，則這筆所得屬于來源于（ ）。

　　A、美國；B、中國；C、英國；D、三者任意一個

　　【答案】B【難度】3

　　【答案解析】實(shí)施條例第七條第五款

　　15、《實(shí)施條例》中所規(guī)定的所得地確認(rèn)原則中“其他所得”由那個部門確定？

　　A國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會 B財政部和國家稅務(wù)總局

　　C海關(guān)總署 D主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　【答案】B【難度】2

　　【答案解析】實(shí)施條例第七條第六款

　　16、企業(yè)所得稅法第二條第三款所稱的“機(jī)構(gòu)、場所”，不包括（ ）。

　　A、商場；B、代表處；C、董事會議召開地方；D委托營業(yè)代理人

　　【答案】C【難度】3

　　【答案解析】實(shí)施條例第五條

　　17、下列對營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所的理解不正確的是

　　A、接受外國企業(yè)委托的主體，即可以是在中國境內(nèi)的單位，也可以是中國境內(nèi)的個人

　　B、代理活動必須是經(jīng)常性的行為；C、代理活動可以是經(jīng)常性的行為，也可以是臨時性的行為；D、代理的具體行為，包括代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等。

　　【答案】C【難度】2

　　【答案解析】實(shí)施條例第五條

　　18企業(yè)所得稅法第三條所稱所得，不包括（ ）

　　A、銷售貨物所得 B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 C、接受捐贈所得 D、工資薪金所得

　　【答案】D【難度】2

　　【答案解析】實(shí)施條例第六條

　　19、根據(jù)新企業(yè)所得稅法銷售貨物所得來源于中國境內(nèi)、境外劃分標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。

　　A交易活動發(fā)生地；B交易企業(yè)所在地；C交易企業(yè)注冊地；D交易活動結(jié)算地

　　【答案】A【難度】1

　　【答案解析】實(shí)施條例第七條

　　20、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照（）確定所得來源地。

　　A、管理機(jī)構(gòu) B、不動產(chǎn)所在地 C、實(shí)際交易地 D、合同簽訂地

　　【答案】B【難度】1

　　【答案解析】實(shí)施條例第七條

　　21、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照（ ）所在地確定所得來源地。

　　A、投資企業(yè) B、分配所得的企業(yè) C、收取所得企業(yè) D、董事會所在地

　　【答案】B【難度】1

　　【答案解析】實(shí)施條例第七條

　　22、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（ ）。

　　A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

　　B利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定；

　　C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定

　　D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

　　【答案】B【難度】2

　　【答案解析】實(shí)施條例第七條

　　23、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（ ）。

　　A、居民企業(yè)適用稅率為25%

　　B、非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為10%

　　C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%

　　D、未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為10%

　　【答案】B【難度】3

　　【答案解析】稅法第四條

　　24．企業(yè)所得稅的稅率為（ ）。

　　A、30% B、15% C、33% D25%

　　【答案】D【難度】1

　　【答案解析】稅法第四條

　　25.我國企業(yè)所得稅適用的稅率屬于（ ）。

　　A．比例稅率 B．超額累進(jìn)稅率 C．定額稅率 D．超率累進(jìn)稅率

　　【答案】A【難度】2

　　【答案解析】稅法第四條

　　多選

　　1、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列各項中屬于居民企業(yè)的有（ ）。

　　A、在河南省工商局登記注冊的企業(yè)

　　B、在日本注冊但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在河南的外資獨(dú)資企業(yè)

　　C、在外國注冊的企業(yè)設(shè)在河南的辦事處

　　D、在河南省注冊但在國外開展工程承包的企業(yè)

　　【答案】ABD【難度】3

　　【答案解析】稅法第二條

　　2.下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合新企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（ ）。

　　A. 企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

　　B. 居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅

　　C. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，其機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅

　　D. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，其機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得和境外所得中與其設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得要繳納企業(yè)所得稅

　　E. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

　　【答案】ABDE【難度】2

　　【答案解析】稅法第三條

　　3、《企業(yè)所得稅法》中所稱的其他取得收入的組織，包括以下那幾項？

　　A事業(yè)單位 B社會團(tuán)體 C國家機(jī)關(guān) D從事經(jīng)營活動的其他組織

　　【答案】ABD【難度】2

　　【答案解析】實(shí)施條例第三條

　　4、企業(yè)所得稅法第二條所稱依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立（ ）。

　　A、企業(yè) B、事業(yè)單位 C、社會團(tuán)體 D、其他取得收入的組織

　　【答案】ABCD【難度】2

　　【答案解析】實(shí)施條例第三條

　　5、下面哪些是企業(yè)所得稅納稅人（ ）

　　A、國有獨(dú)資企業(yè) B、私營有限責(zé)任公司 C、中外合資企業(yè) D、有限責(zé)任公司

　　【答案】ABCD【難度】2

　　【答案解析】實(shí)施條例第三條

　　6、下面哪些不是企業(yè)所得稅納稅人（ ）

　　A、有限責(zé)任公司 B、私營合伙企業(yè) C、個體工商戶 D、個人獨(dú)資企業(yè)

　　【答案】BCD【難度】2

　　【答案解析】實(shí)施條例第二條

　　7、企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅人分為（ ）。

　　A、居民企業(yè) B、本地企業(yè) C、外地企業(yè) D、非居民企業(yè)

　　【答案】AD【難度】1

　　【答案解析】稅法第二條

　　8、下面哪些是非居民企業(yè)（ ）。

　　A、在北京注冊的企業(yè)在寧德市設(shè)立的分公司

　　B、在香港注冊的企業(yè)設(shè)在廈門的分公司

　　C、在中國北京取得專利權(quán)使用費(fèi)的美國某企業(yè)

　　D、在日本取得租賃費(fèi)收入的美國企業(yè)

　　【答案】BC【難度】3

　　【答案解析】稅法第二條

　　9．下面哪些是居民企業(yè)（ ）。

　　A在福建省工商局登記注冊的企業(yè)

　　B在日本注冊但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京的的企業(yè)

　　C在日本注冊的企業(yè)設(shè)在北京的辦事處

　　D在福建省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)

　　【答案】：ABD 【難度】3

　　【答案解析】稅法第二條

　　10、企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的所得確定原則正確的有（）

　　A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D.轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

　　【答案】ABCD【難度】3

　　【答案解析】實(shí)施條例第七條

　　11、企業(yè)所得稅法第二條第三款所稱機(jī)構(gòu)、場所，是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)、場所，包括：

　　A、管理機(jī)構(gòu)、營業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu) B、工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所 C、提供勞務(wù)的場所 D、從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所

　　【答案】ABCD【難度】2

　　【答案解析】實(shí)施條例第五條

　　12、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。所稱實(shí)際聯(lián)系，是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所（ ）

　　A、擁有據(jù)以取得所得的股權(quán) B、擁有據(jù)以取得所得的債權(quán) C、擁有據(jù)以取得所得的財產(chǎn) D、擁有、管理、控制據(jù)以取得所得的財產(chǎn)

　　【答案】ABD【難度】2

　　【答案解析】實(shí)施條例第八條

　　13、企業(yè)所得稅法第二條所稱實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，是指對企業(yè)的（ ）等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。

　　A、生產(chǎn)經(jīng)營 B、人員 C、賬務(wù) D、財產(chǎn)

　　【答案】ABCD【難度】2

　　【答案解析】實(shí)施條例第四條

　　14、非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人（ ）等，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。

　　A、代收貨款 B、經(jīng)常代其簽訂合同 C、或者儲存貨物 D、或者交付貨物

　　【答案】BCD【難度】2

　　【答案解析】實(shí)施條例第五條

　　15、所得，包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、（ ）、接受捐贈所得和其他所得。

　　A、股息紅利等權(quán)益性投資所得 B、利息所得 C、租金所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　【答案】ABCD【難度】2

　　【答案解析】實(shí)施條例第六條

　　15、新企業(yè)所得稅判斷居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)采取的是（ ）相結(jié)合的原則。

　　A、登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)；B、生產(chǎn)經(jīng)營地標(biāo)準(zhǔn)；C、實(shí)際管理控制地標(biāo)準(zhǔn)；D、多標(biāo)準(zhǔn)

　　【答案】AC【難度】2

　　【答案解析】稅法第二條

　　16根據(jù)新企業(yè)所得稅法，銷售貨物所得來源于中國境內(nèi)、境外劃分標(biāo)準(zhǔn)是（ ）

　　A、銷售貨物行為發(fā)生的場所；B、送貨上門的為購貨單位所在地；C、買賣雙方約定交貨的地點(diǎn)；D、銷售企業(yè)注冊地

　　【答案】ABC【難度】3

　　【答案解析】銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。這里所謂的交易活動發(fā)生地，主要指銷售貨物行為發(fā)生的場所，通常是銷售企業(yè)的營業(yè)機(jī)構(gòu)，在送貨上門的情況下為購貨單位或個人的所在地，還可以是買賣雙方約定交貨的其他地點(diǎn)。

　　17、企業(yè)所得稅法實(shí)施條例中明確非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，視同在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，這種代理活動是（ ）。

　　A、偶然發(fā)生；B、短期發(fā)生；C、固定發(fā)生；D、長期發(fā)生

　　【答案】CD【難度】2

　　【答案解析】實(shí)施條例第五條

　　18.下列關(guān)于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得來源的確定，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（ ）。

　　A.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定

　　B.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

　　C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照購買動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

　　D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

　　【答案】ABD【難度】2

　　【答案解析】實(shí)施條例第七條

　　19、某企業(yè)2008年應(yīng)繳企業(yè)所得稅的稅率有可能是________

　　A、25% B、20% C、15% D、10%

　　【答案】ABCD【難度】3

　　20企業(yè)所得稅法第三條所稱的所得，不包括（ ）

　　A、銷售貨物所得 B、榮譽(yù)所得 C、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 D、知識所得

　　【答案】BD【難度】2

　　【答案解析】實(shí)施條例第六條

　　21.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率有（ ）。

　　A20% B25% C30% D33%

　　【答案】AB【難度】2

　　【答案解析】稅法第四條

　　22．視同機(jī)構(gòu)、場所的“營業(yè)代理人”的必須同時具備條件是（ ）

　　A接受外國企業(yè)委托的主體是中國境內(nèi)的單位或個人

　　B代理活動必須是經(jīng)常性的行為。

　　C代理的具體行為，包括代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物

　　D接受居民企業(yè)委托的中國境內(nèi)的單位或個人

　　【答案】ABC【難度】3

　　【答案解析】實(shí)施條例第五條

　　23．下列屬于居民企業(yè)的是：（ ）

　　A注冊地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)均在中國

　　B注冊地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地其一在中國

　　C注冊地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在境外，大部分股東在中國

　　D依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　【答案】答案：ABD【難度】2

　　【答案解析】稅法第二條

　　24．權(quán)益性投資收益包括（ ）。

　　A股息 B紅利 C利息 D聯(lián)營分利

　　【答案】ABD【難度】2

　　【答案解析】實(shí)施條例第七條

　　25．新企業(yè)所得稅法規(guī)定的“企業(yè)”，包括（ ）。

　　A社會團(tuán)體 B基金會 C商會 D農(nóng)民專業(yè)合作社

　　【答案】ABCD【難度】3

　　【答案解析】操作指南17頁