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注冊稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練：外購貨物
單選題
1、某增值稅一般納稅人，2012年5月從農(nóng)民手中購入農(nóng)產(chǎn)品，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為180580元。該企業(yè)將3/4用于本企業(yè)生產(chǎn)糧食白酒，取得產(chǎn)品不含稅銷售額705000元；將其余部分作為職工福利發(fā)給本廠職工。因管理不善，上月購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生被盜，賬面成本為2796元（其中運(yùn)費(fèi)成本186元），則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。
A、96374.96
B、113981.25
C、102647.45
D、102243.45
【正確答案】C
【答案解析】外購貨物用于職工福利的部分，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。
應(yīng)納增值稅＝705000×17%－[180580×13%-180580×13%×1/4－（2796－186）÷（1－13%）×13%－186÷（1－7%）×7%]＝102647.45（元）
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2013-02-27
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