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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》每日一練：增值稅的審核要點(diǎn)
多選題
1、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)非正常損失的購(gòu)進(jìn)原材料是否按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)主要審核（?。?。
A、“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶
B、“待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”賬戶的借方發(fā)生額及會(huì)計(jì)憑證，分析對(duì)應(yīng)關(guān)系
C、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)
D、原材料明細(xì)賬戶貸方發(fā)生額及會(huì)計(jì)憑證，分析其對(duì)應(yīng)關(guān)系
E、非正常損失的購(gòu)進(jìn)原材料有賠償部分是否沖減了不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核增值稅的審核要點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)。在對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額的審核中應(yīng)審核增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的審核不涉及增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)。非正常損失的購(gòu)進(jìn)原材料有賠償部分不能沖減不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2013-01-03
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