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注冊稅務師考試《稅法二》每日一練：預繳稅款
單項選擇題
◎某法人企業(yè)總機構在北京，在天津、上海分設兩個二級分支機構，2009年天津分支機構收入、工資、資產、三項分別是80萬、30萬、40萬；上海分支機構收入、工資、資產、三項分別是60萬、40萬、60萬；2011年一季度總機構匯總計算應納稅額160萬元，天津分支機構第一季度應預繳稅款為（ ）。
A. 37.60萬元
B. 67.2萬元
C. 75.2萬元
D. 82.3萬元
正確答案：A
答案解析：
天津分支機構分攤比例＝0.35×[80÷（80＋60）]＋0.35×[30÷（30＋40）]＋0.30×[40÷（40＋60）]＝47%
天津分支機構應預繳企業(yè)所得稅＝160×47%×50%＝37.60（萬元）
注冊稅務師考試《稅收相關法律》每日一練（2012-6-15）
注冊稅務師考試《稅務代理實務》每日一練（2012-6-15）
正保會計網校
2012-6-15
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