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注冊稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練：預(yù)繳稅款
單項選擇題
◎某法人企業(yè)總機構(gòu)在北京，在天津、上海分設(shè)兩個二級分支機構(gòu)，2009年天津分支機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是80萬、30萬、40萬；上海分支機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是60萬、40萬、60萬；2011年一季度總機構(gòu)匯總計算應(yīng)納稅額160萬元，天津分支機構(gòu)第一季度應(yīng)預(yù)繳稅款為（ ）。
A. 37.60萬元
B. 67.2萬元
C. 75.2萬元
D. 82.3萬元
正確答案：A
答案解析：
天津分支機構(gòu)分攤比例＝0.35×[80÷（80＋60）]＋0.35×[30÷（30＋40）]＋0.30×[40÷（40＋60）]＝47%
天津分支機構(gòu)應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅＝160×47%×50%＝37.60（萬元）
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正保會計網(wǎng)校
2012-6-15
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