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注冊稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練：應(yīng)預(yù)繳稅款
單項(xiàng)選擇題
◎某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，在天津、上海分設(shè)兩個二級分支機(jī)構(gòu)，2009年天津分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是80萬、30萬、40萬；上海分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是60萬、40萬、60萬；2011年一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬元，天津分支機(jī)構(gòu)第一季度應(yīng)預(yù)繳稅款為（ ）。
A. 37.60萬元
B. 67.2萬元
C. 75.2萬元
D. 82.3萬元
正確答案：A
天津分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?.35×[80÷（80＋60）]＋0.35×[30÷（30＋40）]＋0.30×[40÷（40＋60）]＝47%
天津分支機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅＝160×47%×50%＝37.60（萬元）
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2012-4-11
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