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注冊稅務師考試《稅法一》每日一練：當月應納增值稅
單項選擇題
◎某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年9月，該個體商店購置一臺稅控收款機，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元。當月零售貨物取得銷售收入12400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為8600元，售價為12000元。該個體商店當月應納增值稅（?。┰?。
A. 245.72
B. 353.49
C. 411.54
D. 534.62
正確答案：A
銷售貨物和抵債應納增值稅＝12400÷（1＋3%）×3%＋12000÷（1＋3%）×3%＝710.68（元）
購買稅控收款機可抵免稅額＝3200÷（1＋17%）×17%＝464.96（元）
該個體商店當月應納增值稅＝710.68－464.96＝245.72（元）
正保會計網(wǎng)校
2012-4-1
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