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注冊稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會計(jì)》每日一練：公司現(xiàn)金
單項(xiàng)選擇題
◎A公司現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，預(yù)計(jì)全年（按360天計(jì)算）需要現(xiàn)金150 000元，每次轉(zhuǎn)換金額為60 000元。現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本為每次600元，有價(jià)證券的年利率為5％。則下列說法不正確的是（ ）。
A. 該公司全年現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本為1 500元
B. 該公司全年現(xiàn)金持有成本為1 500元
C. 該公司最佳現(xiàn)金持有量為60 000元
D. 該公司每年需要現(xiàn)金轉(zhuǎn)換1次
正確答案：D
全年現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本＝（150 000/60 000）×600＝1 500（元）；
全年現(xiàn)金持有機(jī)會成本＝（60 000/2）×5%＝1 500（元）；
持有現(xiàn)金的總成本＝1 500＋1 500＝3 000（元）；
最佳現(xiàn)金持有量＝（2×150 000×600/5%）1/2＝60 000（元）；
轉(zhuǎn)換次數(shù)＝150 000/60 000＝2.5（次），因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
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2012-2-27
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