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經(jīng)驗分享：《稅法一》進項稅額抵扣時限
進項稅額抵扣時限
增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書先比對后抵扣管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對。
因銷貨退回或折讓而退還給購買方的增值稅，扣減當期銷項稅額。
因進貨退回或折讓而從銷貨方收回的增值稅，從當期進項稅額中扣減；如不扣減，造成進項稅額虛增，不納或少繳增值稅，按偷稅論處。對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應按平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當期增值稅進項稅額。商業(yè)企業(yè)抽供貨方收取的各種返還收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。
應納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額＜0，余額為留抵下期繼續(xù)抵扣增值稅
一般納稅人注銷時，存貨不做進項稅額轉(zhuǎn)出處理，留抵稅額也不予退稅。
欠繳增值稅、又有留抵稅額時：A、以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅；B、以期末留抵稅額抵減拖欠的查補增值稅。
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