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經驗分享：企業(yè)涉稅會計核算
第六章 企業(yè)涉稅會計核算
第一節(jié) 企業(yè)涉稅會計主要會計科目的設置
主要涉稅會計科目的設置：應交稅費，營業(yè)稅金及附加，所得稅費用，遞延所得稅資產，遞延所得稅負債，以前年度損益調整，營業(yè)外收入，其他應收款——應收出口退稅款。
一、“應交稅費”科目——負債類科目
本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅費。
A、企業(yè)按規(guī)定應繳納的保險保障基金、代扣代繳的個人所得稅、教育費附加、礦產資源補償費，通過“應交稅費”核算。企業(yè)不需要預計繳納的稅金，如印花稅、耕地占用稅、車輛購置稅等，不在本科目核算。
B、本科目應按照“應交稅費”的稅種進行明細核算，增值稅三個二級科目（應交增值稅、未交增值稅、增值稅檢查調整）。“應交增值稅”還設計9個專欄進行核算。
C、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未繳納的稅費，期末如為借方余額，反映企業(yè)多繳或尚未抵扣的稅金。
上一篇：經驗分享：“應交增值稅”明細科目
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